25 Trơng Định – Hà Nội
Ngày 31 tháng 12 năm 2008
Họ tên đơn vị nhập: Xí nghiệp bánh 25 Tr– ơng Định
Theo hoá đơn: ……… Xuất tại: Kho vật liệu chính
STT Tên hàng hoá, dịch vụ
Đơn vị tính
Số lợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 1 Bột mỳ (Đ.M) Kg 55.626,52 2 Đờng loại 1 - 62.775,7 3 Váng sữa - 6.157,6 4 Sữa bột béo - 3.249,08 5 Bột câco ADM 200 - 277,78 6 Enzim Veron - 0,172 7 Vanilin - 9,976
8 Tinh dầu chanh - 0,602
Phụ trách cung tiêu Ngời nhận hàng Thủ kho Thủ trởng đơn vị
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Còn đối với nguyên vật liệu xuất kho cho một số nhu cầu khác nh: xuất trả nợ, xuất bán … thì khi có nghiệp vụ đó phát sinh thì phiếu xuất kho sẽ đợc lập ngay ở thời điểm phát sinh nghiệp vụ đó. Riêng với hoạt động xuất bán nguyên vật liệu thì ngoài phiếu xuất kho, Phòng Kinh doanh còn lập Hoá đơn (GTGT) phản ánh nhiệm vụ xuất bán. Ngoài ra, Công ty còn sử dụng Phiếu
xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ đối với các nguyên vật liệu đợc nhập – xuất giữa các kho với nhau, và các chứng từ khác theo quy định nh: Biên bản kiểm nghiệm, biên bản kiểm kê vật t…
Từ đó cho thấy hệ thống chứng từ đợc sử dụng tại Công ty đều có các chứng từ theo quy định của chế độ kế toán hiện hành, bảo đảm đầy đủ các chỉ tiêu, các yếu tố cần thiết cho công tác quản lý và kế toán. Các chứng từ này đều đợc kiểm tra chặt chẽ về tính hợp lệ, hợp pháp trớc khi dùng làm căn cứ ghi sổ.
2.2.2.2.Hạch toán chi tiết nguyên vật liệu
Tại Công ty bánh kẹo Hải Hà, việc tổ chức hạch toán chi tiết nguyên vật liệu đợc tiến hành theo phơng pháp thẻ song song nhằm mục đích đơn giản cho việc ghi chép và thuận lợi cho công tác kiểm tra, đối chiếu khi cần thiết hoặc vào cuối kỳ.
-Tại kho: Hàng ngày, khi phát sinh các nghiệp vụ nhập, xuất kho nguyên
vật liệu căn cứ vào các phiếu nhập, xuất thủ kho tiến hành ghi Thẻ kho (Biểu số 7) cho số thực nhập, thực xuất. Sau đó, cuối tháng thủ kho tập hợp toàn bộ chứng từ nhập, xuất gửi lên phòng Tài vụ để làm căn cứ ghi sổ. Mỗi thẻ kho mở cho một loại nguyên vật liệu có cùng nhãn hiệu, quy cách, ở cùng một kho. Cuối tháng, căn cứ vào số lợng nhập, xuất, tồn kho trên Thẻ kho, thủ kho tiến hành lập Báo cáo tồn kho vật liệu (lập cho từng kho) (Biểu số 8) nhằm mục đích cho kế toán có căn cứ kiểm tra, đối chiếu với số liệu của mình bảo đảm cho công tác hạch toán chi tiết nguyên vật liệu đợc chặt chẽ.
Biểu số 7