Cựng với việc hạch toỏn chi tiết vật liệu hàng ngày thỡ việc tổ chức hoạch toỏn tổng hợp nhập nguyờn vật liệu là một khõu quan trọng trong cụng tỏc hoạch toỏn vật t. Do vật liệu của cụng ty hầu hết là mua ngoài nhập kho nờn đó nảy sinh quan hệ thanh toỏn giữa cụng ty với ngời cung cấp vật tư. Thực tế ở cụng ty khi mua vật tư về sản xuất thỡ vật liệu đợc đa về cụng ty bao giờ cũng cú hoỏ đơn kốm theo. Khụng cú trờng hợp nào vật t đó về đến cụng ty mà hoỏ đơn cha về và ngợc lại. Cụ thể hạch toỏn tổng hợp vật liệu đ- ợc thể hiện nh sau:
Hàng ngày, căn cứ vào phiếu nhập kho và cỏc hoỏ đơn kế toỏn lờn bảng kờ chứng từ gốc cựng loại, cuối thỏng dựng số liệu của từng bảng kờ này để vào chứng từ ghi sổ.
Trong thỏng khi vật liệu đợc mua về nhập kho căn cứ vào hoỏ đơn, cỏc phiếu chi nếu cụng ty thanh toỏn bằng tiền mặt thỡ kế toỏn ghi vào bảng kờ chứng từ gốc cựng loại:
Nợ TK 152: Nguyờn vật liệu Nợ TK 133: Thuế GTGT
Cú TK 111, 331...
Vớ dụ: Căn cứ vào phiếu nhập kho số 511 ngày 10/5/2005 nhập kho gỗ của
cụng ty XNK Trịnh Thị Dung, đó thanh toỏn bằng tiền mặt (trong đú thuế GTGT thuế suất 5%) kế toỏn ghi sổ nh sau:
Nợ TK 152 - NLVL : 48.600.000 (chi tiết: gỗ lim: 15.600.000 Gỗ dỏn : 16.200.000
Gỗ loại 2: 16.800.000) Nợ TK 133 2.430.000
Cú TK 111: 51.030.000
Căn cứ vào phiếu nhập kho số 513 ngày 15/5/2005 nhập kho sơn của cụng ty VINA (thuế GTGT thuế suất 10%) kế toỏn ghi:
Nợ TK 152: NLVL 71.500.000 ( chi tiết: Sơn xanh : 18.500.000
Sơn đỏ : 18.000.000 Sơn loại 2: 25.000.000 Nợ TK 133(1): Thuế GTGT 7.150.000
Khi cú khả năng thanh toỏn và đó tiến hành thanh toỏn cho ngời bỏn, kế toỏn ghi:
Nợ TK 331
Cú TK 111, 112
Căn cứ vào phiếu chi cụng ty đó tiến hành thanh toỏn khoản nợ với cụng ty VINA về số
chỉ đó nhập kho theo phiếu nhập 513ngày 15/5/2005, kế toỏn ghi: Nợ TK 331: 78.650.000
Cú TK 111: 78.650.000
Trờng hợp hàng nhập kho nhng khụng đỳng chủng loại, chất lượng thỡ trả lại cho người bỏn, kế toỏn ghi:
Nợ TK 331
Cú TK 152 Cú TK 133
Với cỏc nghiệp vụ nhập kho vật liệu liờn quan đến tiền mặt thỡ kế toỏn viết phiếu chi rồi chuyển đến Giỏm đốc và kế toỏn trởng ký duyệt.