Chi phí dịch vụ mua ngoài thuộc chi phí sản xuất chung của công ty bao gồm: tiền điện, tiền điện thoại dùng và sử dụng ở toàn bộ công ty và nước sinh hoạt của toàn bộ CBCNV
Kế toán sử dụng TK 627.7
Hàng tháng dựa vào Hoá đơn nộp tiền điện cho điện lực, hoá đơn nộp tiền điện thoại, tiền nước kế toán, Giấy báo nợ của ngân hàng kế toán sẽ phản ánh số liệu đó vào các Bảng kê chi tiết các TK liên quan như Bảng kê chi tiết TK 331, Bảng kê chi tiết TK 334.
Công ty cổ phần thương mại Sản xuất bê tông Cổ Loa
PHIẾU CHI
Ngày 04 tháng 03 năm 2010 Số: 86 Nợ TK 6277 Có TK 111 Họ và tên người nhận tiền: ……..Nguyễn Thanh Lam……… Địa chỉ: …………chi nhánh Điện lực Đông Anh………
Lý do chi: ……Chi trả tiền điện kỳ 1 tại phân xưởng ……….
………….. ………. Số tiền: ….64.018.570 đ…….. (Viết bằng chữ) …..sáu mươi tư triệu, không trăm mười tám nghìn năm trăm bảy mươi đồng.………. Kèm theo: ……..01…………chứng từ gốc (Hóa đơn 3151882)
Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền Đã ký &ĐD Đã ký Đã ký Đã ký Đã ký
Đồng thời ghi vào Sổ nhật ký chung.
Công ty cổ phần thương mại Sản xuất bê tông Cổ Loa
NHẬT Kí CHUNG
Tháng 03/2010 Đơn vị tính: Đồng
Ngà
y Chứng từ Diễn giải ghi Đã Số TT hiệu Số Số phát sinhSố Số hiệu Ngà y, thán g Nợ Có A B C D E G H 1 2 …… . …. …… . ……….. ….... …… . ……. ….. …….. 15/1 31518 82 15/1 Tiền điện kỳ 1 -ĐL Đông Anh 7 627 64.018.57 0 8 112 64.018.57 0 20/1 31518
82 20/1 Tiền điện kỳ2- ĐL Đông Anh 627 9 627 63.960.710
10 112 63.960.71
0 21/1 A1023
99
21/1 Tiền điện thoại-BĐ TL 627 11 627 187.460
12 112 187.460
22/1 318762 2
22/1 Tiền điện thoại bưu điện Đôg Anh
627 6.432.776 ………
112 6.432.776
…. ….. … ….
Cộng . ..
Người lập sổ Phụ trách kế toán Giám đốc Đã ký Đã ký Đã ký&ĐD
Sau đó, cuối tháng các số liệu này được kế toán ghi vào Sổ cái TK 112, Sổ cái TK 627.7 và Sổ cái TK 627.
Cụ thể, trích Sổ cái TK 627.7 tại tháng 03/2010 của công ty:
Công ty cổ phần thương mại Sản xuất bê tông Cổ Loa (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
SỔ CÁI TK 627.7
TK 627.7: Chi phí dịch vụ mua ngoài
Chứng từ Diễn giải NKChung
Số hiệu TKĐƯ Số tiền NT SH trang số STT Dòng Nợ Có …… …….. ……… …. ……… 15/1 1882 Tiền điện kỳ1 .. .. 112 64.018.570 20/1 1882 Tiền điện kỳ2 .. … …. 112 63.960.710 21/01 399 Tiền địện thoại .. 11 112 187.460 22/01 762 Tiền điện thoại .. 13 112 6.432.776
31/1 ……..
Kết chuyển chi phí
DVMN 154 206.439.309
Tổng 206.439.309 206.439.309
Người lập sổ Phụ trách kế toán Giám đốc
Đã ký Đã ký Đã ký&ĐD Như vậy chi phí dịch vụ mua ngoài phát sinh trong tháng tại PX là
206.439.309 đ.Số liệu này sẽ được kết chuyển sang TK 154 phục vụ công tác
tính giá thành sản phẩm.