- Vận tải đơn xx (Người khai báo ghi rõ họ tên, chức danh, ký tên, đóng dấu)
7 PX826 11/8 Bán máy phát điện YAMAMAR 632 53.659
8 PX827 11/8 Xuất bán máy DAC 180 k2 632 527.278.928
9 PX828 12/8 Máy phát điện MISHUMISHI 632 72.003.021
...Cộng phát sinh trong tháng 23.647.937.093 23.647.937.093 Cộng phát sinh trong tháng 23.647.937.093 23.647.937.093 Dư cuối tháng 2.902.586.095 x Người ghi sổ ( ký, họ tên) Kế toán trưởng ( ký họ tên) Giám đốc ( ký họ, tên)
Biểu số 2.19: Trích sổ chi tiết giá vốn hàng bán
Công Ty TNHH TM Cơ Điện Tự Động Hóa ATC 328 Trần Khát Chân – HBT – HN
Mẫu số S02C1-DN
( ban hành theo QĐ 48 /2006 BTC ngày 14/09/ 2006 của bộ trưởng Bộ tài chính)
SỔ CHI TIẾT GIÁ VỐN HÀNG BÁN
Tháng 08 Năm 2009
Số hiệu TK: 632 Giá vốn hàng bán – Máy phát MISHUMISHI
ĐVT: đồng NT GS Chứng từ Diễn Giải TK Dư Số Tiền SH NT Nợ Có
Số dư đầu năm
Số phát sinh trong tháng 08
10/8 PX825 10/8 Bán hàng cho Công ty CP HEC 156 144.006.041 12/8 PX831 12/8 Công ty TNHH Đồng Tuệ 156 72.003.021 12/8 PX832 12/8 Công ty XD và phát triển đô thị 156 72.003.000 13/8 PX836 13/8 Công ty TNHH TM XL Điện 156 144.006.041 17/8 PX842 17/8 Công ty CP PT KT Xây Dựng 156 216.009.062 18/8 PX845 18/8 Công ty TNHH Song Minh 156 72.003.021. 18/8 PX846 18/8 Công ty Xl GT Công Chính 156 72.003.021 19/8 PX849 19/8 Công ty ĐT và XD Bảo Quân 156 144.006.041 19/8 PX851 19/8 Công ty cổ phần xây dựng số 3 156 72.003.021 20/8 PX853 20/8 Công ty cổ phần Huy Vũ 156 72.003.021 21/8 PX855 21/8 Công ty cổ phần Đông Đô 156 144.006.041
31/8 Kết chuyển 911 1.800.075.017
……….. …. ……… ………
Cộng số phát sinh tháng 8 1.800.075.017 1.800.075.017
Số dư cuối kỳ tháng 8 0 0
Cộng luỹ kế đầu quý Sổ này có từ trang đến trang…..
Ngày mở sổ : Ngày …tháng …năm Người ghi sổ (ký, họ tên) Kế toán trưởng ( ký, họ tên) Giám đốc (ký ,họ tên) Kèm theo chứng từ gốc Biểu số 2.20: Trích sổ cái TK 632
Công Ty TNHH TM Cơ Điện Tự Động Hóa ATC 328 Trần Khát Chân – HBT – HN SỔ CÁI TK 632: GIÁ VỐN BÁN HÀNG Năm 2009 Đơn vị tính: Đồng S T T Chứng từ
Diễn giải TKDư Số phát sinh
SH NT Nợ Có
Dư đầu tháng
Số phát sinh trong tháng
PX821 7/8 Bán máy phát điện YAMARM 156 286.829.972
PX822 10/8 Bán máy phát MISHUMISHI 156 144.006.041 PX823 10/8 Bán máy phát điện Denyo 156 1.165.618.575
PX824 10/8 Xuất bán máy DAC 200k2 156 610.276.537
PX825 11/8 Xuất bán máy DAC 200k2 156 610.576.537
PX826 11/8 Bán máy phát điện YAMAMAR 156 573.659.945
PX827 11/8 Xuất bán máy DAC 180 k2 156 527.278.928
PX828 12/8 Máy phát điện MISHUMISHI 156 72.003.021
PX829 12/8 Máy phát điện MISHUMISHI 156 72.003.021
...
PX827 29/8 Máy phát YAMAMR 286.829.972
31/8 Kết chuyển doanh thu 911 23.647.937.093
Cộng phát sinh trong tháng 23.647.937.093 23.647.937.093 Dư cuối tháng x x Người ghi sổ ( ký, họ tên) Kế toán trưởng ( ký họ tên) Giám đốc ( ký họ, tên)
2.3 Kế toán chi phí doanh nghiệp
Chi phí doanh nghiệp là những khoản chi phí có liên quan đến toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty mà không thể tách rời cho bất kỳ một hoạt động nào. Chính do đặc điểm này cho nên chi phớ quản lý doanh nghiệp của Công Ty TNHH TM Cơ Điện Tự Động Hóa ATC được hạch toán vào tài khoản 642 và được chia thành các tiểu khoản sau :
- TK 6421 : Chi phí bán hàng
-TK 6422 : Chi phí quản lý doanh nghiệp
Căn cứ vào hoá đơn, chứng từ hàng hoá liên quan, kế toán mở sổ chi tiết và sổ cái TK 642
2.3.1 Kế toán chi phí bán hàng
2.3.1.1Thủ tục, các chứng từ sử dụng và kế toán chi tiết CP bán hàng.
Nội dung: Chi phí bán hàng của Công Ty TNHH TM Cơ Điện Tự Động Hóa ATC bao gồm các khoản chi phí lưu thong và chi phí tiếp thị phát sinh trong quá trình tiêu thụ sản phẩm hàng hóa. CPBH phân bổ cho toàn bộ hàng tiêu thụ trong kỳ phục vụ cho việc xác định kết quả bán hàng.
Các chi phí bán hàng của Công Ty TNHH TM Cơ Điện Tự Động Hóa ATC gồm có:
- Chi phí giao hàng, giao dịch
- Lương nhân viên bán hàng
- Các chi phí dịch vụ mua ngoài khác.
Cuối kỳ kết chuyển chi phí bán hàng sang TK 911 “Xác định kết quả kinh Doanh"
Biểu số 2.21: Phiếu chi
Công Ty TNHH TM Cơ Điện Tự Động Hóa ATC 328 Trần Khát Chân – HBT – HN Số chứng từ: BTL Nợ TK 641 Có TK 111 PHIẾU CHI Ngày 31 tháng 08 năm 2009
Họ và tên: Nguyễn Thanh Tùng
Địa chỉ: Phòng kinh doanh
Lý do: Chi lương cho bộ phận bán hàng
Số tiền: 12.500.000 ( Viết bằng chữ) Mười hai triệu năm trăm nghìn đồng.
Kèm theo: 01 chứng từ gốc.
Đã nhận đủ số tiền: ( Viết bằng chữ) Mười hai triệu năm trăm nghìn đồng.
Người lập phiếu
(ký, họ tên) Người nhận tiền(ký, họ tên) (ký, họ tên)Thủ Quỹ KT Trưởng(ký, họ tên) (ký, họ tên)Giám Đốc
2.3.1.2 Quy trình ghi sổ
Cuối kỳ, Kế toán Công Ty TNHH Thương Mại Cơ Điện Tự Động Hóa ATC kết chuyển chi phí bán hàng sang TK 911 “ Xác định kết quả kinh Doanh"
Trong tháng 8 chi phí bán hàng trong công ty có các nghiệp vụ phát sinh như sau:
- Chi phí lương và các khoản trích theo lương của nhân viên bán hàng theo bảng tính lương và các khoản trích theo lương.
Biểu số 2.22 Trích nhật ký sổ chung
Công Ty TNHH TM Cơ Điện Tự Động Hóa ATC 328 Trần Khát Chân – HBT – HN
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Năm 2009
Đơn vị tính: Đồng
STT Chứng từ Diễn giải DGSC TKDư Số phát sinh
SH NT Nợ Có