Hàng hoỏ, dịch vụ dựng chung cho SXKD chịu thuế GTGT và khụng chịu thuế GTGT:

- Hàng ngày: Căn cứ vào các Chứng từ đợc dùng làm căn cứ ghi sổ, trớc hết gh

3. Hàng hoỏ, dịch vụ dựng chung cho SXKD chịu thuế GTGT và khụng chịu thuế GTGT:

1 0 0

Tổng 0 0

Tổng giỏ trị hàng hoỏ, dịch vụ mua

vào: 899,615,229

Tổng thuế GTGT của hàng hoỏ, dịch

Căn cứ vào Bảng kờ hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào, kờ́ toán cụng ty tính ra sụ́ thuờ́ GTGT đõ̀u vào được khṍu trừ của tháng 02 năm 2010 như sau:

Sụ́ thuờ́ GTGT đõ̀u vào được khṍu trừ

Tụ̉ng thuờ́ GTGTcủa = hàng hóa, dịch vụ

mua vào

Thuờ́ GTGT còn được + khṍu trừ kỳ trước

chuyờ̉n sang

= 88.693.239 + 357.474.581 = 446.167.820

Vọ̃y sụ́ thuờ́ GTGT đõ̀u vào được khṍu trừ của cụng ty tháng 02 năm 2010 là 446.167.820 đụ̀ng.

Trên đây là phương pháp tính thuờ́ GTGT đõ̀u vào được khṍu trừ của cụng ty. Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng được phản ánh trên Bảng kê đều căn cứ vào hoá đơn chứng từ hợp lệ. Số liệu trên Bảng kê đợc dùng để tính số Thuế GTGT phải nộp, để lên các báo cáo và Tờ khai Thuế GTGT...

2.2.2.2. Phương pháp tính thuờ́ GTGT đõ̀u ra

Hàng tháng, kờ́ toán căn cứ vào hóa đơn GTGT phát sinh khi bán vọ̃t tư, hàng hóa, dịch vụ…thuụ̣c đụ́i tượng chịu thuờ́ GTGT của cụng ty đờ̉ lọ̃p Bảng kờ hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra, làm căn cứ tính thuờ́ GTGT đõ̀u ra và lọ̃p Tờ khai thuờ́ GTGT.

Mụ̃i tháng cụng ty phát sinh rṍt nhiờ̀u nghiợ̀p vụ bán vọ̃t tư, hàng hóa, dịch vụ… thuụ̣c đụ́i tượng chịu thuờ́ GTGT.

Sau đõy trích nghiợ̀p vụ:

Ngày 10/02/2010, bán đụ̀ng hụ̀ lịch vạn niờn Viợ̀t Anh và đụ̀ng hụ̀ pin treo tường cho chị Đụ̃ Thị Bích Liờn ở Yờn Bái. Kèm theo hóa đơn GTGT như sau:

HÓA ĐƠN Mõ̃u sụ́: 01 GTKL-3LL

GIÁ TRỊ GIA TĂNG SY/2009B

Liờn 3: Nụ̣i bụ̣ 0003040

Ngày 10 tháng 02 năm 2010

Đơn vị bán hàng: Chi nhánh cụng ty TNHH & XNK Viợ̀t Anh Địa chỉ: Thụn Lai Xá - xã Kim Chung - Hoài Đức - HN Sụ́ tài khoản:

Điợ̀n thoại: MS:0101576738-001

Họ tờn người mua hàng: Đụ̃ Thị Bích Liờn Tờn đơn vị:

Địa chỉ: Tụ̉ 2A - P.Đụ̀ng Tõm - TP.Yờn Bái - T.Yờn Bái Sụ́ tài khoản:

Hình thức thanh toán: TM MS:5200197289

STT Tờn hàng hóa, dịch vụ ĐVT Sụ́ lượng Đơn giá Thành tiờ̀n

A B C 1 2 3=1 x 2

1 Đụ̀ng hụ̀ LVNVA0507D < 70 c 41 80000 3280000

2 Đụ̀ng hụ̀ LVNVA0507D70 - 100 c 35 90000 3150000

3 Đụ̀ng hụ̀ LVNVA0507D > 100 c 10 150000 1500000

4 Đụ̀ng hụ̀ pin treo tường c 50 10000 500000

Cụ̣ng tiờ̀n hàng: 8430000

Thuờ́ suṍt GTGT: 10% Tiờ̀n thuờ́ GTGT: 328000

Tụ̉ng cụ̣ng tiờ̀n thanh toán: 8758000 Sụ́ tiờ̀n viờ́t bằng chữ: Tám triợ̀u bảy trăm năm tám nghìn đụ̀ng chẵn.

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

(Ký, ghi rõ họ tờn) (Ký, ghi rõ họ tờn) (Ký, ghi rõ họ tờn)

BÁN HÀNG QUA Nguyờ̃n Kim Trõ̀n Thị Lan Anh

ĐIậ́N THOẠI

Cuụ́i tháng, kờ́ toán lọ̃p Bảng kờ hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra:

BẢNG Kấ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ BÁN RA STT Hoỏ đơn, chứng từ bỏn Ký hiệu hoỏ đơn Số hoỏ đơn Ngày, thỏng, năm phỏt hành (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11)