- Chủng loại hàng húa: mỏy dũ convex Đơn vị tớnh : cỏ
1 Mỏydũ convex Cỏi 0 267.920
2.1.4.2. Hạch toỏn tổng hợp tại cụng ty
Để hạch toỏn tổng hợp quõ trỡnh mua hàng, cụng ty sử dụng một số cỏc tài khoản kế toỏn theo đỳng chế độ hiện hành và sử dụng sổ kế toỏn phự hợp với hỡnh thức ghi sổ Nhật ký – sổ cỏi.
TK sử dụng :TK 156 : hàng húa TK 111 : tiền mặt TK 112 : TGNH
TK 331 : phải trả người bỏn
Sổ sỏch sử dụng : Để ghi chộp số liệu kế toỏn một cỏch cú hệ thụng kế toỏn lựa chọn hỡnh thức: + Nhật ký _sổ cỏi
+ Cỏc sổ kế toỏn chi tiết :sổ chi tiết quỹ tiền mặt , sổ chi tiết hàng húa, sổ chi tiết thanh toỏn với người bỏn,bảng tổng hợp chi tiết hàng húa
Qui trỡnh ghi sổ được khỏi quỏt :
Sơ đồ 5: Qui trỡnh nghi sổ nghiệp vụ mua hàng theo hỡnh thức nhật ký – sổ cỏi
Khi cỏc nghiệp vụ mua hàng phỏt sinh kế toỏn căn cứ vào cỏc chứng từ ban đầu như phiếu nhập kho, húa đơn GTGT… kế toỏn thực hiện vào sổ
Chứng từ ban đầu : phiếu nhập kho
Bảng tổng hợp chi tiết hàng húa
Bỏo cỏo tài chớnh Nhật ký _sổ cỏi TK 156,331 Sổ chi tiết quỹ tiền
mặt
Sổ chi tiết thanh toỏn với người bỏn , hàng húa,
Biểu số 8 :Trớch Nhật ký – sổ cỏi
TRÍCH NHẬT Kí – SỔ CÁI Thỏng 11 năm 2008
thứ tự
dũng Chứng từ Diễn giải phỏt sinhSố tiền
Số hiệu TK đối ứng Số NT Nợ Cú Nợ Cú Nợ Cú Nợ Cú Nợ Cú số dư đầu thỏng 555.356.141 1.572.560.000 số phỏt sinh … …. … .. … … …. cửa hàng thiết bị39 806.400.000 156,133 331 38.400.000 768.000.000 806.400.000 …. …. … … … …. …. …. … … … … …
Mua của cụng ty son solution 512.916.000 156,133 111 512.916.000 24.996.000 499.920.000
… …
Bỏn cho bệnh viện đa khoa khu
vực bói chỏy 111 511,3331 376.341.800 321.400.000
112 111 257.000.000
Nộp tiền vào tài khoản
…. …. …. …
Cộng phỏt sinh thỏng 1.692.600.000 1.415.430.322 3.267.529.560 2.457.905.095
Số dư cuối thỏng 832.525.819 2.382.184.465
2.2.Kế toỏn nghiệp vụ tiờu thụ hàng húa tại cụng ty.