7 Số d bộ phận (Lợi nhuận bộ phận) xxx xxx xxx xxx
2.1.4. Đặc điểm tổ chức kế toán
2.1.4.1. Tổ chức bộ máy kế toán
Bộ máy kế toán trong các DNXL thuộc TCTXDCTGT4 (Công ty đờng bộ 471, Công ty cổ phần xây dựng công trình giao thông 482) hiện nay tổ chức theo mô hình trực tuyến chức năng. Các doanh nghiệp đã đợc cổ phần hóa, hạch toán độc lập, áp dụng hình thức bộ máy kế toán tập trung. Phòng kế toán trong
các công ty này thờng gồm từ 6 đến 8 ngời. Mỗi nhân viên kế toán đợc phân công phụ trách một phần hành cụ thể.
*Kế toán trởng: Giúp giám đốc các kế hoạch tài chính, chỉ đạo tổng hợp toàn bộ công tác kế toán, thống kê và hạch toán công trình.
*Kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ theo dõi tổng hợp các hoạt động kế toán từ các đơn vị sản xuất hoặc các nhiệm vụ phụ trợ. Tổng hợp chi phí sản xuất, tính giá thành công tác xây lắp các công trình, xác định kết quả sản xuất bằng số liệu.
*Kế toán thanh toán: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình thanh toán tiền l- ơng, BHXH và các khoản thanh toán khác.
*Kế toán vật t - Công nợ : theo dõi hạch toán vật liệu, công nợ giữa các đội, các cơ quan.
*Kế toán tài sản cố định và thanh toán ngân hàng: theo dõi hạch toán về TSCĐ, theo dõi mối quan hệ thanh toán với các ngân hàng.
* Thủ quỹ: là ngời chịu trách nhiệm và quản lý việc nhập, xuất quỹ tiền mặt, hàng ngày phải kiểm kê số tồn quỹ so với sổ kế toán, nếu chênh lệch phải cùng nhau đối chiếu và tìm nguyên nhân, có kiến nghị và biện pháp xử lý số chênh lệch.
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
- Kế toán TT Kế toán Kế toán TSCĐ Thủ - Kế toán VL, tổng hợp Kế toán NH quỹ công nợ
2.1.4.2. Tổ chức hệ thống sổ kế toán
Các DNXL thuộc TCTXDCTGT4 hiện nay áp dụng chủ yếu là hình thức kế toán Nhật ký- chứng từ (nh công ty đờng bộ 471; Công ty 473; 479,...) và hình thức kế toán Nhật ký chung (Công ty cổ phần xây dựng công trình giao thông 482; Công ty cổ phần 484; Công ty 492,...) trên phần mềm kế toán FAST accounting.
Các sổ sách liên quan tới hạch toán chi phí: - Bảng phân bổ:
Bảng phân bổ số 1- Bảng phân bổ tiền lơng và bảo hiểm xã hội Bảng phân bổ số 2- Bảng phân bổ Nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Bảng phân bổ số 3- Bảng tính và phân bổ khấu hao tài sản cố định - Bảng kê: Bảng kê số 4
- Nhật ký chứng từ: Sử dụng nhật ký chứng từ số 7-Tập hợp chi phí sản xuất kinh doanh toàn doanh nghiệp, chi phí sản xuất kinh doanh theo yếu tố và số liệu chi tiết về luân chuyển nội bộ
Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chứng từ
Chứng từ kế toán
Sổ quỹ
Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại
Sổ kế toán chi tiết chi phí 621; 622; 623; 627;
154; 642
Nhật ký chứng từ số 7 Bảng kê số 4
Bảng tổng hợp chi tiết chi phí
Ghi cuối kỳ Ghi hàng ngày Đối chiếu kiểm tra