Sau một kỳ hạch toán, kế toán tiến hành XĐKQ của hoạt động kinh doanh.
2.4.4.1. Tài khoản sử dụng.
TK 911 - XĐKQ
Bên nợ: - Trị giá vốn của hàng hoá
- Chi phí tài chính, chi phí thuế TNDN và chi phí khác. - Chi pí BH, CP QLDN
Kết chuyển lãi.
Bên có: - Doanh thu thuần về số sản phẩm, hàng háo, tiêu thụ trong kỳ.
- Doanh thu hoạt động tài chính - Kết chuyển lỗ.
TK 911 không có số dư cuối kỳ
2.4.4.2. Trình tự hạch toán:
- Kết chuyển thuế GTGT được khấu trừ Nợ TK 3331: 4.757.232
Có TK 133: 4.757.232
- Kết chuyển chênh lệch thiếu quý III của thu ngân về VFC Nợ TK 336: 13.870.350
Có TK 338: 13.870.350
- Kết chuyển chi phí bán hàng, chi phí quản lý sang TK911 (tháng 9/2007).
Nợ TK 911: 317.379.277 Có TK 641: 253.347.014
Có TK 642: 64.032.263 - Kết chuyển doanh thu bán hàng sang TK911
Nợ TK 511: 479.940.349 Nợ TK 515: 2.751.605
Có TK911: 482.691.954
- Kết chuyển số chênh lệch TK 911 sang TK 421 (Lãi ) Nợ TK911: 165.312.677
Có TK421: 165.312.677 - Kết chuyển lãi quý III về VFC
Nợ TK421: 450.066.891 Có TK336: 450.066.891
Một số sổ cái các tài khoản: 111, 336, 911... Đơn vị: Trung tâm KDHTTHN
Địa chỉ: 25 Bà Triệu SỔ CÁI TK 111 (trích) Năm 09/2007 Tên TK: Tiền mặt Số hiệu: 111 Đơn vị: đồng Ngày tháng ghi sổ
Diễn giải Số hiệu
TKĐƯ
Số tiền
Nợ Có
* Số dư đầu năm * Số PS trong tháng
30/9/07 - Thu TM và FMH của khách 1111c 5.231.8777.700
- Thu tiền BH của NV 3383 61.560