Quản lý vật tư không chỉ quản lý tình hình thu mua bảo quản và dự trữ vật tư mà còn phải quản lý việc xuất dùng vật tư. Đây là khâu quản lý cuối cùng rất quan trọng trước khi vật liệu chuyên giá trị của nó vào giá trị sản phẩm chế tạo. Chi phí về vật tư chiếm tỷ trọng lớn trong giá thành sản xuất cho nên kế toán phải xác định chính xác giá trị từng loại vật tư sử dụng là bao nhiêu và theo dõi được vật liệu xuất dùng cho từng đối tượng. Bởi vậy hạch toán tổng hợp vật liệu phải phản ánh kịp thời tính toán và phân bổ chính xác đúng đối tượng. Bởi vậy hạch toán tổng hợp vật liệu phải phản ánh kịp thời cho từng bộ phận sử dụng cũng như xuất dùng cho các đối tượng khác. Tổ chức tốt khâu hạch toán xuất dùng vật liệu là tiền đề cơ bản để hạch toán chính xác đầy đủ giá thành sản phẩm đặc biệt là khâu tính giá.
Tại công ty Dệt kim Đông Xuân tính giá vật liệu xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền cả kỳ dự trữ. Hàng ngày, kế toán thu nhận các chứng từ xuất kho, sau đó đối chiếu, kiểm tra và định khoản.
Ví dụ: Tại phiếu xuất kho số ngày 28/03/2008 kế toán định khoản: Nợ TK 6211M1 : 17.565.718
Có TK 15211 : 17.565.718
TẬP ĐOÀN DỆT MAY VIỆT NAM
CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN DỆT KIM ĐÔNG XUÂN
BẢNG KÊ SỐ 3 – TÍNH GIÁ THÀNH VẬT LIỆU VÀ CÔNG CỤ, DỤNG CỤ
Từ ngày 01/03/2008 đến ngày 31/03/2008
Stt Chỉ tiêu 152PNH N15211 N1521TN N15221 N1522TN N1523 N15241 N1524TN
1 I.Số dư đầu tháng 20.197.171.737 9.016.124.089 3.738.880.740 1.787.814.691 4.253.376.497 407.026.816 705.512.993 241.989.128 2 II.Số phát sinh trong kỳ 7.228.668.113 4.218.362.334 388.828.492 168.258.145 1.193.545.094 840.985.246 190.082.541 124.006.444
3 Lấy từ NKCT số 1(Ghi Có TK 111) 24.155.495 4 Lấy từ NKCT số 2(Ghi Có TK 1121CT) 2.545.713 5 Lấy từ NKCT số 2(Ghi Có TK 1121DT) 4.601.601 6 Lấy từ NKCT số 10(Ghi Có TK 1412) 6.526.066 7 Lấy từ NKCT số 5(Ghi Có TK 331111) 5.424.129.228 4.218.362.334 168.258.145 6.440.962 840.985.246 190.082.541 8 Lấy từ NKCT số 5(Ghi Có TK 331112) 1.699.939.068 388.828.492 1.187.104.132 124.006.444 9 Lấy từ NKCT số 10(Ghi Có TK 33332) 2.088.000 10 Lấy từ NKCT số 7(Ghi Có 3.404.182
TK 6271M21) 11 Lấy từ NKCT số 7(Ghi Có 29.915.725 12 Lấy từ NKCT số 7(Ghi Có 31.277.146 13 Lấy từ NKCT số 8(Ghi Có TK 6411) 31.277.146
14 III. Cộng số dư đầu tháng
và phát sinh 27.425.839.870 13.234.486.423 4.172.709.232 1.956.072.836 5.446.921.591 1.248.012.062 895.595.534 365.995.572 15 IV. Xuất dùng trong tháng 6.715.968.489 3.120.484.507 1.054.972.298 267.793.263 1.583.188.768 505.938.721 19.262.833 59.595.637 16 V. Số dư cuối tháng 20.709.871.381 10.114.001.916 3.117.736.934 1.688.279.573 3.863.732.823 742.073.341 876.332.701 306.399.935
Lập, ngày 31 tháng 03 năm 2008 KẾ TOÁN GHI SỔ KẾ TOÁN TRƯỞNG
( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)