Hạch toán xác định kết quả

Một phần của tài liệu công tác hạch toán hoạt động bán hàng và xác định kết quả tại trung tâm kinh doanh hàng thời trang hà nội (Trang 37 - 39)

Sau một kỳ hạch toán, kế toán tiến hành XĐKQ của hoạt động kinh doanh.

2.4.4.1. Tài khoản sử dụng.

TK 911 - XĐKQ

Bên nợ: - Trị giá vốn của hàng hoá

- Chi phí tài chính, chi phí thuế TNDN và chi phí khác. - Chi pí BH, CP QLDN

Kết chuyển lãi.

Bên có: - Doanh thu thuần về số sản phẩm, hàng háo, tiêu thụ trong kỳ.

- Doanh thu hoạt động tài chính - Kết chuyển lỗ.

TK 911 không có số dư cuối kỳ

2.4.4.2. Trình tự hạch toán:

- Kết chuyển thuế GTGT được khấu trừ Nợ TK 3331: 4.757.232

Có TK 133: 4.757.232

- Kết chuyển chênh lệch thiếu quý III của thu ngân về VFC Nợ TK 336: 13.870.350

Có TK 338: 13.870.350

- Kết chuyển chi phí bán hàng, chi phí quản lý sang TK911 (tháng 9/2007).

Nợ TK 911: 317.379.277 Có TK 641: 253.347.014

Có TK 642: 64.032.263 - Kết chuyển doanh thu bán hàng sang TK911

Nợ TK 511: 479.940.349 Nợ TK 515: 2.751.605

Có TK911: 482.691.954

- Kết chuyển số chênh lệch TK 911 sang TK 421 (Lãi ) Nợ TK911: 165.312.677

Có TK421: 165.312.677 - Kết chuyển lãi quý III về VFC

Nợ TK421: 450.066.891 Có TK336: 450.066.891

Một số sổ cái các tài khoản: 111, 336, 911... Đơn vị: Trung tâm KDHTTHN

Địa chỉ: 25 Bà Triệu SỔ CÁI TK 111 (trích) Năm 09/2007 Tên TK: Tiền mặt Số hiệu: 111 Đơn vị: đồng Ngày tháng

ghi sổ Diễn giải

Số hiệu TKĐƯ

Số tiền

Nợ Có

* Số dư đầu năm * Số PS trong tháng

30/9/07 - Thu TM và FMH của khách 1111c 5.231.8777.700

- Thu tiền BH của NV 3383 61.560

Một phần của tài liệu công tác hạch toán hoạt động bán hàng và xác định kết quả tại trung tâm kinh doanh hàng thời trang hà nội (Trang 37 - 39)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(62 trang)
w