II. Nguyên tắc và một số phơng hớng cơ bản nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp.
2. Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động
2.1. Quản lý tốt hơn vốn lu động trong khâu sản xuất.
Trong cơ cấu vốn của công ty vốn lu động chiếm tỷ trọng lớn. Vốn lu động nằm ở tất cả các khâu của quá trình sản xuất, do chu kỳ sản xuất kéo dài, vốn bị ứ đọng ở nhiều khâu nh: trong giá trị sản phẩm dở dang, trong các khoản phải thu,...
Tại công ty Vật liệu xây dựng Cầu Đuống năm 1999 và năm 2000 chi phí sản xuất kinh doanh dở dang tăng lên ở mức qua cao làm ứ đọng vốn lu động ở khâu này rất lớn, ảnh hởng không nhỏ đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty.
Để khắc phục tình trạng này công ty phải lập kế hoạch sản xuất, tiêu thụ sản phẩm thật chi tiết cho từng tháng, quý. Bên cạnh đó công ty cần phải thực hiện triệt để tiết kiệm chi phí đầu vào của quá trình sản xuất, có kế hoạch mua sắm, dự trữ nguyên liệu, vật liệu vừa đủ tránh ứ đọng vốn và chi phí cho quản lý dự trữ.
2.2. Tổ chức tốt công tác bán hàng và đẩy nhanh việc thu hồi công nợ.
Qua phân tích công tác quản lý các khoản phải thu cho thấy công ty Vật liệu xây dựng Cầu Đuống có một khoản vốn lớn nằm tồn đọng trong khâu thanh toán, công nợ phải thu của công ty ở mức cao, thời gian một vòng quay các khoản phải thu quá dài.
Nếu rút ngắn thời gian thu hồi nợ thì công ty sẽ tiết kiệm đợc nhiều chi phí, giúp công ty giảm nhiều khoản vay ngắn hạn.
Để phát huy vai trò tự chủ về tài chính, đảm bảo tăng nhanh vòng quay của vốn, công ty cần có các giải pháp hữu hiệu nhằm hạn chế tình trạng vốn của xí nghiệp bị chiếm dụng quá nhiều làm giảm hiệu quả sản xuất kinh doanh và hiệu quả sử dụng vốn của công ty. Theo tôi trong thời gian tới công ty có thể áp dụng các biện pháp sau:
- Trong công tác tổ chức tiêu thụ sản phẩm, công ty phải quy định rõ thời hạn thanh toán và hình thức thanh toán tiền hàng trên các hoá đơn chứng từ và các bên phải có trách nhiệm tuân thủ một cách đầy đủ nghiêm túc các điều kiện đã quy định, đồng thời công ty cũng nên đề ra các hình thức bồi thờng nếu vi phạm các điều khoản này.
Tăng cờng các biện pháp khuyến khích khách hàng thanh toán tiền hàng nh sử dụng chiết khấu bán hàng, giảm giá hồi khấu tiền hàng cho những khách hàng mua sản phẩm của công ty với số lợng lớn và thanh toán sớm tiền hàng. Làm đợc điều này, chắc chắn công tác thu hồi tiền hàng của công ty sẽ nhanh chóng hơn tránh đợc tình trạng thanh toán chậm, dây da kéo dài. Tuy nhiên công ty phải nghiên cứu đề ra một tỷ lệ chiết khấu bán hàng hợp lý nhất. Theo tôi, nên dựa vào lãi suất vay vốn của ngân hàng để đề ra tỷ lệ chiết khấu thấp hơn hoặc tơng đơng trong trờng hợp cần thiết để có thể thu hồi đợc tiền hàng ngay, vì chắc chắn điều này vẫn có lợi hơn là đợi khách hàng thanh toán toàn bộ số tiền sau một thời gian nhất định, những khoảng thời gian đó công ty lại phải đi vay để có vốn sản xuất.
2.3. Thực hiện tốt công tác dự toán ngân quỹ.
Trên cơ sở thực hiện đồng bộ các giải pháp trên, công ty Vật liệu xây dựng Cầu Đuống có thể tiến tới việc dự toán ngân quỹ của mình. Mặc dù cha cụ thể và
độ chính xác cha cao nhng chắc chắn nó sẽ hơn hẳn tình trạng hoàn toàn bị động trong việc quản lý các dòng tiền xuất nhập quỹ nh hiện nay.
Để dự toán đợc ngân quỹ, phải nắm đợc quy mô thời điểm nhập xuất của các dòng tiền tệ. Việc cải thiện cơ chế thanh toán, tăng cờng tốc độ thu hồi công nợ là cơ sở tốt để công ty Vật liệu xây dựng Cầu Đuống có thể nắm đợc các dòng tiền nhập quỹ. Vấn đề còn lại là quản lý các dòng tiền xuất quỹ. Đây có thể nói là công việc dễ dàng hơn và phụ thuộc nhiều vào nỗ lực quản lý của bản thân công ty. Ngoài các khoản có thể dự trữ đợc tơng đối chính xác nh tiền lơng của công ty trả cho cán bộ công nhân viên tiền sửa chữa, bảo dỡng định kỳ máy móc, mục tiêu kế hoạch hoá các dòng tiền là việc chi thanh toán nguyên vật liệu của các xí nghiệp thành viên.
Để có thể dự đoán đợc chính xác nhu cầu thanh toán nguyên vật liệu của các đơn vị sản xuất, phòng kế toán tài chính cần phối hợp hoạt động với các phòng nghiệp vụ trong công ty và các giám đốc xí nghiệp để đề ra các biện pháp cân đối giữa nguồn thu và chi, bù đắp thiếu hụt một cách chủ động, cải thiện tình hình tài chính của công ty.
3. Kiến nghị
3.1. Kiến nghị với Sở Xây dựng Hà Nội
Hiện nay, công ty Vật liệu xây dựng Cầu Đuống đã và đang xây dựng, lắp đặt một dây chuyền công nghệ lò nung mới để mở rộng khả năng sản xuất của mình. Do nguồn vốn chủ sở hữu có hạn mọi hoạt động sản xuất kinh doanh, đầu t tài sản cố định chủ yếu dựa vào nguồn vốn của Sở Xây dựng Hà Nội cấp và nguồn vốn vay ngân hàng. Để công ty có thể mở rộng và phát triển đợc tốt hơn nữa về khả năng hoạt động kinh doanh đề nghị Sở Xây dựng Hà Nội:
- Bổ sung thêm vốn cố định, vốn lu động và lực lợng quản lý có nghiệp vụ tốt.
- Giúp đỡ tạo công ăn việc làm cho công ty để có khả năng khai thác năng lực hoạt động của máy móc thiết bị.
Đề nghị Sở Xây dựng cho phép công ty đợc giữ lại quỹ khấu hao để góp phần tăng nguồn vốn hoạt động cho công ty, công ty có điều kiện đầu t đổi mới máy móc thiết bị mà không phải hoàn toàn phụ thuộc vào vốn vay ngân hàng.
3.2. Kiến nghị với Nhà nớc
Đối với công tác khấu hao tài sản cố định tại doanh nghiệp, Nhà nớc nên cho phép doanh nghiệp chủ động trong việc xác định mức trích khấu hao đối với từng
tài sản của doanh nghiệp tuỳ thuộc vào mức độ sử dụng trong năm để việc trích phản ánh đúng mức độ hao mòn của tài sản cố định.
Sớm hoàn thiện thủ tục hoàn thuế để tạo điều kiện thuận lợi cho công ty trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh đặc biệt trong những trờng hợp mua máy móc thiết bị đợc giảm thuế,...
Lãi suất ngân hàng phải tính toán một cách hợp lý sao cho lãi suất tiền vay luôn luôn nhỏ hơn lợi nhuận bình quân của các doanh nghiệp. Khung lãi suất do ngân hàng Nhà nớc qui định phải vừa đảm bảo vừa khuyến khích các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh có hiệu quả vừa hỗ trợ tạo điều kiện cho doanh nghiệp tiến hành sản xuất kinh doanh thuận lợi. Các ngân hàng cần xem xét lại các điều kiện cho vay và thanh toán sao cho thuận lợi đối với các doanh nghiệp đồng thời tránh đợc rủi ro, ban hành các quy định về cho vay và thế chấp, cầm cố, rõ ràng, thoả đáng.
Trên đây là một số giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của công ty Vật liệu xây dựng Cầu Đuống. Do thời gian nghiên cứu và trình độ bản thân còn nhiều hạn chế cũng nh tính chất phức tạp trong hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, chắc chắn những kiến nghị trên còn nhiều điểm cha phù hợp và cần tiếp tục xem xét. Tuy nhiên đó là cố gắng trong việc tìm ra những giải pháp khả thi trên cơ sở những nghiên cứu nghiêm túc về thực trạng tài chính và các hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Vật liệu xây dựng Cầu Đuống trong thời gian vừa qua.
Kết luận
Sử dụng vốn có hiệu quả nhằm bảo toàn và phát triển vốn trong các doanh nghiệp hiện nay là vấn đề rất cấp bách, có ý nghĩa đặc biệt quan trọng đối với mỗi doanh nghiệp nói riêng và toàn bộ nền kinh tế nói chung.
Là đơn vị hạch toán kinh tế độc lập, hoạt động trong kinh tế thị trờng có sự quản lý của Nhà nớc theo định hớng XHCN, công ty Vật liệu xây dựng Cầu Đuống đã không ngừng tỏ rõ những u thế của mình trong cạnh tranh, duy trì và phát triển năng lực sản xuất đồng thời nâng cao đời sống của cán bộ công nhân viên. Tuy nhiên để thích ứng với cơ chế mới công ty vẫn còn gặp nhiều khó khăn và thử thách đòi hỏi sự nỗ lực rất lớn trong toàn bộ xí nghiệp.
Sau một thời gian tiếp xúc thực tế tại công ty Vật liệu xây dựng Cầu Đuống, đợc sự giúp đỡ hớng dẫn tận tình của kế toán trởng và các cán bộ khác trong công ty, cùng với sự chỉ bảo cặn kẽ của thầy giáo - Tiến sĩ Vũ Duy Hào, trên cơ sở những kiến thức thu lợm đợc trong quá trình học tập, tôi đã hoàn thành chuyên đề thực tập tốt nghiệp này của mình. Trong khuôn khổ bài viết tôi đã mạnh dạn đề xuất một số giải pháp về hiệu quả sử dụng vốn mà công ty có thể tham khảo và áp dụng nhằm nâng cao hơn nữa công tác quản lý và sử dụng vốn.
Mặc dù đã có nhiều cố gắng, song do trình độ còn hạn chế nên đề tài nghiên cứu này chắc chắn không tránh khỏi thiếu sót. Em mong nhận đợc sự góp ý của thầy cô, bạn bè, các cô chú cán bộ, nhân viên công ty Vật liệu xây dựng Cầu Đuống để đề tài nghiên cứu đợc hoàn thiện hơn nữa.
Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn thầy giáo - TS Vũ Duy Hào, cùng toàn thể ban lãnh đạo, các cán bộ phòng tài chính - kế toán công ty Vật liệu xây dựng Cầu Đuống đã hết sức giúp đỡ tạo điều kiện cho em đề tài nghiên cứu này.