Cụng ty TNHH là đơn vị sản xuất kinh doanh mà chủ yếu là hoạt động sản xuất nờn phần hành kế toỏn của cụng ty bao gồm đầy đủ nột đặc trưng của 1đơn vị sản xuất. Những phần hành kế toỏn chủ yếu của Cụng ty là: Hạch toỏn nguyờn vật liệu, kế toỏn tài sản cố định, hạch toỏn hàng tồn kho, hạch toỏn tiền lương v.v... Và cụ thể đặc điểm tổ chức của một số phần hành hạch toỏn, như sau:
* Hạch toỏn nguyờn vật liệu, cụng cụ dụng cụ:
Căn cứ chứng từ hạch toỏn như hoỏ đơn mua hàng, bảng tổng hợp nhập, xuất kho NVL, cụng cụ dụng cụ, bảng kờ phõn bổ NVL, cụng cụ dụng Chứng từ kế toỏn Sổ nhật ký chung Sổ cỏi Bảng cõn đối số phỏt sinh
Bỏo cỏo tài chớnh
Sổ, thẻ kế toỏn chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết
cụ hạch toỏn vật tư nhập vào mỏy, mỏy sẽ tự động cập nhật phản ỏnh vào sổ nhật ký chung và sổ, thẻ hạch toỏn chi tiết tài khoản 152, 153 và cỏc sổ chi tiết cú liờn quan như sổ tài khoản 111, 112, 131, 154, 155... (Cỏc chứng từ cựng loại cú thể lập bảng tổng hợp chi tiết sau đú mới nhập vào mỏy) hoặc định kỳ hàng thỏng hạch toỏn chỉ cần chọn sổ nhật ký chung, sổ hạch toỏn chi tiết hay sổ cỏi cỏc tài khoản 152, 153, 111, 112, 131, 154, 155 và in ra sổ và mỏy cũng tự động cập nhật vào bỏo cỏo tài chớnh.
* Hạch toỏn lương và cỏc khoản trớch theo lương:
Căn cứ chứng từ hạch toỏn về tiền lương như bảng chấm cụng, phiếu làm thờm giờ, hợp đồng làm khoỏn, bảng tổng hợp thành phẩm hoàn thành nhập kho, bảng thanh toỏn tiền lương... hạch toỏn tiền lương, TSCĐ & BHXH nhập vào mỏy, mỏy sẽ tự động tớnh ra số tiền lương phải trả và cỏc khoản trớch theo lương tớnh vào chi phớ SXKD và in ra sổ nhật ký chung và sổ hạch toỏn chi tiết tài khoản 334, 335, 338 và sổ cỏi cỏc tài khoản 334, 335, 338. Mỏy sẽ tự động tổng hợp và phản ỏnh vào bỏo cỏo tài chớnh.
* Hạch toỏn tài sản cố định:
Căn cứ chứng từ hạch toỏn tài sản cố định như hoỏ đơn GTGT, Hợp đồng kinh tế, BB nghiệm thu, BB Bàn giao, BB kiểm kờ, Biờn bản thanh lý, nhượng bỏn TSCĐ hạch toỏn tiền lương, TSCĐ & BHXH nhập vào mỏy in ra sổ nhật ký chung và sổ, thẻ hạch toỏn chi tiết tài khoản 211, 214 và cỏc sổ khỏc cú liờn quan như sổ chi tiết tài khoản 111, 112, 131, 331, 711, 811 và sổ cỏi cỏc tài khoản trờn. Mỏy sẽ tự động tổng hợp và phản ỏnh vào bỏo cỏo tài chớnh.
* Hạch toỏn chi phớ sản xuất và giỏ thành sản phẩm:
Căn cứ chứng từ hạch toỏn đó nhập vào mỏy ở phần hạch toỏn NVL, CCDC, hạch toỏn tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương, hạch toỏn TSCĐ
sản phẩm hoàn thành nhậpp kho để quy về sản phẩm tiờu chuẩn để tớnh ra giỏ thành sản phẩm, hạch toỏn thực hiện cỏc lệnh in sổ nhật ký chung và sổ, thẻ hạch toỏn chi tiết tài khoản 154, 155, 621, 622, 627 và sổ cỏi cỏc tài khoản 154, 155, 621, 622, 627 và cỏc bỏo cỏo tài chớnh.
* Hạch toỏn tiờu thụ:
Căn cứ chứng từ hạch toỏn về tiờu thụ như hoỏ đơn GTGT đầu ra, phiếu xuất kho thành phẩm hạch toỏn bỏn hàng nhập vào mỏy và in ra sổ nhật ký chung, sổ hạch toỏn chi tiết, sổ cỏi cỏc tài khoản 155, 511, 3331, 111, 112, 331, 641, 642 và cỏc bỏo cỏo tài chớnh.
Căn cứ vào yờu cầu quản lý hạch toỏn cú thể in cỏc bỏo cỏo nội bộ theo thời gian 5 ngày, 10 ngày như cỏc bảng kờ NVL tồn kho (TK 152), bảng kờ CCDC tồn kho (TK 153), Bảng kờ thành phẩm tồn kho (TK 155), sổ chi tiết thanh toỏn với người mua, người bỏn ... bỏo cỏo Giỏm đốc và hạch toỏn trưởng để cú hạch hoạch chỉ đạo kịp thời.
PHẦN 3
ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT THỰC TRẠNG VỀ TỔ CHỨC CễNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CễNG TY
TNHH TẤN THÀNH