a. Quy trình ghi sổ tổng hợp chi phí quản lý doanh nghiệp(Sơ đồ 2.10)
Khi phát sinh nghiệp vụ, kế toán tiến hành kiểm tra phiếu các chứng từ và định khoản vào phần mềm kế toán. Số liệu sẽ được tự động chuyển tới sổ chi tiết, sổ cái TK 642, sổ nhật ký chung và các báo cáo kế toán. Sau đó kế toán l đối chiếu số liệu trên các sổ với nhau để đảm bảo số liệu là hoàn toàn chính xác và khớp đúng. Cuối tháng, cuối năm hoặc khi cần thiết kế toán in sổ và lưu trữ.
QUY TRÌNH GHI SỔ TỔNG HỢP CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP
Ghi chú:
:Nhập số liệu hàng ngày
:In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm :Đối chiếu, kiểm tra
b. Trích dẫn sổ tổng hợp chi phí quản lý doanh nghiệp
Bao gồm sổ Nhật ký chung và sổ cái TK 642
Hóa đơn GTGT, Bảng TT lương,
hợp đồng
PHẦN MỀM
KẾ TOÁN Sổ chi tiết TK 642
Nhật ký
chung Sổ cái TK 642
Báo cáo kế toán
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
CÔNG TY TNHH TẬP ĐOÀN ĐTTV VÀ CÔNG NGHỆ RO Mẫu số S03a – DNN
A3. TRUNG HÒA – CẦU GIẤY – HÀ NỘI (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Trích tháng 12/2009
Ngày Chứng từ Diễn giải Tài khoản Tài
khoản Phát sinh
Số hiệu Ngày Nợ Có
… … … … … …
09/12/09 PC12008 09/12/09 Thanh toán mua máy quét Canon,
AA/2009T–062803 Thuế VAT được khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ
1331 90,000 Thanh toán tiền mua
máy quét Canon 6423 1,800,000
Tiền Việt Nam 1111 1,890,000 31/12/09 PK12015 31/12/09 Hạch toán tiền lương
bộ phận VP tháng 12/2009
334 45,145,750
… … … … … … …
Ngày 31 tháng 12 năm 2009
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 642
CÔNG TY TNHH TẬP ĐOÀN ĐTTV VÀ CÔNG NGHỆ RO Mẫu số S03b – DNN
A3. TRUNG HÒA – CẦU GIẤY – HÀ NỘI (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tài khoản 642 – Chi phí quản lý kinh doanh
Tháng 12/2009
Ngày Chứng từ Diễn giải Trang sổ NKC TK đối ứng Phát sinh Số hiệu Ngày Nợ Có Số dư đầu kỳ … … … … … … …
09/12/09 PC12008 09/12/09 Thanh toán mua máy quét Canon, AA/2009T–062803 (Công ty TNHH tư vấn đầu tư và Công nghệ RO) 1111 1,800,000 … … … … … … 31/12/09 PK12015 31/12/09 Hạch toán tiền lương bộ phận VP tháng 12/2009 334 45,145,750 … … … … … … 31/12/09 31/12/09 Kết chuyển chi phí QLDN 911 90,856,000 Cộng phát sinh 90,856,000 90,856,000 Tổng cộng 90,856,000 90,856,000 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2009
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
