a. Quy trình ghi sổ chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp (Sơ đồ 2.9)
Chứng từ dùng để ghi nhận chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm hóa đơn GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào, phiếu chi, bảng thanh toán lương cho nhân viên quản lý, hợp đồng với nhà cung cấp…sẽ được kế toán tiến hành kiểm tra tính hợp lệ và định khoản vào phần mềm kế toán. Qua phần mềm, số liệu sẽ tự động vào sổ chi tiết TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp
QUY TRÌNH GHI SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP
Ghi chú:
:Nhập số liệu hàng ngày
:In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm :Đối chiếu, kiểm tra
b. Trích dẫn sổ chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp
Hóa đơn GTGT, Phiếu chi, Bảng TT lương, hợp đồng… PHẦN MỀM KẾ TOÁN Sổ chi tiết TK 642
SỔ CHI TIÊT TÀI KHOẢN 642
CÔNG TY TNHH TẬP ĐOÀN ĐTTV VÀ CÔNG NGHỆ RO Mẫu số S20 – DN
A3. TRUNG HÒA – CẦU GIẤY – HÀ NỘI (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN
Tài khoản 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp
Tháng 12 năm 2009
Ngày Chứng từ Diễn giải TK đối
ứng
Phát sinh Số dư Ghi
chú
Số hiệu Ngày Nợ Có Nợ Có
Dư đầu kỳ
… … … … … … …
09/12/09 PC12008 09/12/09 Thanh toán tiền mua máy quét
Canon, AA/2009T–062803 1111 1,800,000 4,710,844
… … … … … … …
31/12/09 PK12015 31/12/09 Hạch toán tiền lương bộ phận văn phòng 12/2009 334 45,145,750 60,284,956 … … … … … … … 31/12/09 31/12/09 Kết chuyển chi phí QLDN 911 90,856,000 Cộng phát sinh 90,856,000 90,856,000 Tổng cộng 90,856,000 90,856,000 Ngày 31 tháng 12 năm 2009
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) ( Ký, họ tên ) (Ký, họ tên, đóng dấu)
