tốn vốn bằng tiền tại Cơng ty cổ phần thương mại- Xây dựng Sĩc Sơn
Hiện nay, Cơng ty khơng ngừng đẩy mạnh mối quan hệ khơng chỉ với các tổ chức trong nước mà cả với các tổ chức quốc tế. Do đĩ yêu cầu thanh tốn bằng ngoại tệ rất quan trọng.
Trong khi đĩ cơng ty chỉ cĩ tài khoản 112.2: “Tiền gửi Ngân hàng bằng ngoại tệ” dùng để phản ánh tình hình tăng giảm ngoại tệ của đơn vị tại Ngân hàng mà khơng đăng ký sử dụng TK 111.1 “Tiền măt tại quỹ bằng ngoại tệ”. Điều này đã gây nên khơng ít những khĩ khăn. Giả sử khi khách hàng đến
thanh tốn bằng ngoại tệ thì đơn vị lại khơng thể nhập quỹ mà phải cử một người đi đổi lấy đồng Việt Nam hoặc đem gửi vào tài khoản tiền gửi bằng ngoại tệ tại Ngân hàng. Đây là sự lãng phí thời gian và nhân cơng một cách vơ lý.
Vì vậy theo em doanh nghiệp nên đăng ký sử dụng thêm tài khoản 111.2 “Tiền mặt tại quỹ bằng ngoại tệ” để phục vụ cho việc sản xuất kinh doanh được thuận lợi.
- Cơng ty cĩ tài khoản TGNH tại các NH như : NH Cơng thương Đống
Đa, Đơng Anh,Gia Lâm,... nên việc ghi chép chi tiết đối với từng NH là rất cần thiết, bởi nĩ giúp cho quá trình kiểm tra sổ sách được dễ dàng hơn. Cơng ty cũng đã tiến hành ghi chi tiết nhưng theo em cần phải ghi chi tiết hơn nữa đối với từng NH và từng nghiệp vụ phát sinh.
- Cơng ty cần trang bị thêm máy vi tính cho phịng kế tốn đồng thời phải tổ chức đào tạo để nâng cao trình độ cho nhân viên kế tốn về chương trình kế tốn máy nhằm quản lý chính xác được các con số. Bên cạnh đĩ Cơng ty cũng cần phải xây dựng một chương trình kế tốn thống nhất trên máy vi tính nhằm tự động hố ở mức độ cao nhất cơng tác hạch tốn nĩi chung và cơng tác hạch tốn vốn bằng tiền nĩi riêng
- Cơng ty nên tiến hành lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ nhằm giúp cho những nhà quản lý cĩ được các quyết định một cách nhanh chĩng và chính xác.
- Do đơn vị chưa cĩ một định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể cũng như một kế hoạch thanh tốn tiền cơng nợ thống nhất nên dẫn đến tình trạng số tiền mặt cĩ tại quỹ của đơn vị khơng ổn định, cĩ lúc quá ít cĩ lúc quá nhiều. Điều này dễ gây nên những khĩ khăn cho Cơng ty trong việc chi tiêu tiền mặt phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh hoặc gây ứ đọng quá nhiều tiền làm vịng quay của vốn bị chậm lại. Để khắc phục nhược điểm này, theo em Cơng ty nên xây dựng một định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể trong từng kỳ hạch tốn căn cứ vào kế hoạch thu chi tiền mặt trong kỳ. Định mức này cĩ thể được xê dịch trong kỳ hạch tốn, nhưng khơng được phép tăng quá cao hoặc
quá thấp gây tình trạng bất ổn trong quỹ tiền mặt của doanh nghiệp. Bên cạnh đĩ Cơng ty cũng cần lập kế hoạch thu hồi và thanh tốn cơng nợ sao cho số tiền sẽ phải trả nợ cũng như số tiền nợ sẽ thu hồi cân đối nhau, đảm bảo được nhu cầu thu, chi tiền mặt của Cơng ty.
KẾT LUẬN
Qua thời gian thực tập, kết hợp với nghiên cứu lý luận và thực tiễn, em nhận thấy cơng tác kế tốn vốn bằng tiền vừa mang tính lý luận vừa mang tính thực tế cao.
Để kế tốn phát huy được vai trị của mình trong quản lý kinh tế thơng qua việc phản ánh với giám đốc một cách chăt chẽ, tồn vẹn tài sản tiền vốn của cơng ty ở mọi khâu của quá trình tái sản xuất nhằm cung cấp các thơng tin chính xác và hợp lý phục vụ cho việc lãnh đạo hoạt động sản xuất kinh doanh. Do đĩ việc hồn thiện cơng tác kế tốn của cơng ty là một tất yếu, nhất là trong quá trình chuyển đổi nền kinh tế sang cơ chế thị trường cĩ sự quản lý của Nhà nước. Vốn bằng tiền đã trở thành vấn đề quan tâm hàng đầu đối với mọi doanh nghiệp cũng như các nhà quản lý thì việc hạch tốn vốn bằng tiền địi hỏi cũng phải được kiện tồn.
Do hạn chế về hiểu biết lý luận và thực tiễn, hơn nữa thời gian thực tập tại cơng ty cĩ hạn nên trong quá trình nghiên cứu và trình bày bài viết này khơng tránh khỏi sai sĩt và hạn chế. Em rất mong cĩ được sự đĩng gĩp và giúp đỡ của các thầy cơ cùng cán bộ phịng kế tốn Cơng ty cổ phần thương mại –xây dựng Sĩc Sơn
Em xin chân thành cảm ơn thầy, cơ giáo và các cơ chú trong Cơng ty đã tận tình giúp đỡ em hồn thành báo cáo thực tập này.
Sinh viên Trần Hồng Mai
CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độp lập- Tự do- Hạnh phúc
********
NHẬN XÉT BÁO CÁO CHUYÊN ĐỀ
CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN
Đề bài: Tổ chức cơng tác kế tốn vốn bằng tiền tại Cơng ty cổ phần thương mại- Xây dựng Sĩc Sơn.
Giáo viên hướng dẫn: Phùng Thị Lan Hương Sinh viên: Trần Hồng Mai
Lớp/khố : K10B-GTVT Nhận xét và đánh giá:
Hà Nội ,ngày….. tháng…..năm 2004 Giáo viên hướng dẫn
CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độp lập- Tự do- Hạnh phúc
********
NHẬN XÉT BÁO CÁO CHUYÊN ĐỀ CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI –XÂY DỰNG SĨC SƠN
Đề bài: Tổ chức cơng tác kế tốn vốn bằn tiền tại Cơng ty cổ phần thương
mại-xây dựng Sĩc Sơn Người nhận xét: Chức vụ:
Sinh viên: Trần Hồng Mai Lớp/khố : K10B-GTVT Nhận xét và đánh giá:
Hà Nội ,ngày….. tháng…..năm 2004 Người nhận xét
MỤC LỤC
CHƯƠNG I: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HẠCH TỐN KẾ
TỐN VỐN BẰNG TIỀN ... 3
I. Tổng quát về vốn bằng tiền ... 3
1. Khái niệm và phân loại vốn bằng tiền ... 3
2. Đặc điểm vốn bằng tiền và nhiệm vụ, nguyên tắc hạch tốn ... 4
II. Tổ chức cơng tác kế tốn vốn bằng tiền ... 5
1. Luân chuyển chứng từ ... 5
2. Hạch tốn tiền mặt tại quỹ ... 7
2.1. Chứng từ sử dụng để hạch tốn tiền mặt ... 7
2.2. Tài khoản sử dụng và nguyên tắc hạch tốn ... 9
3. Kế tốn tiền gửi Ngân hàng ... 18
3.1. Chứng từ dùng để hạch tốn tiền gửi Ngân hàng ... 18
3.2. Tài khoản sử dụng và nguyên tắc hạch tốn ... 18
3.3. Trình tự hạch tốn tiền gửi tại Ngân hàng ... 19
4. Hạch tốn tiền đang chuyển... 21
4.1. Chứng từ sử dụng : ... 21 4.2. Tài khoản sử dụng: ... 22 4.3. Trình tự hạch tốn ... 22 5. Hình thức sổ kế tốn ... 23 5.1. Hình thức nhật ký- sổ cái: ... 24 5.2. Hình thức “chứng từ ghi sổ” ... 24 5.3. Hình thức Nhật ký- chứng từ ... 25 5.4. Hình thức Nhật ký chung ... 25
CHƯƠNG III: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI- XÂY DỰNG SĨC SƠN ... 26
I. Đặc điểm tình hình chung ... 26
1. Quá trình hình thành và phát triển ... 26
1.2. Sự phát triển của cơng ty. ... 27
2. Cơ cấu bộ máy quản lý kinh doanh của Cơng ty cổ phần thương mại –xây dựng Sĩc Sơn. ... 27
3. Mơi trường kinh doanh của Cơng ty cổ phần TM-XD Sĩc Sơn ... 30
4. Tổ chức cơng tác kế tốn tại cơng ty ... 31
5. Tình hình luân chuyển chứng từ trong cơng ty: ... 35
6. Đặc điểm thu chi vốn bằng tiền tại Cơng ty cổ phần TM-XD Sĩc Sơn. .. 36
II. Thực trạng cơng tác kế tốn vốn bằng tiền tại Cơng ty cổ phần TM- Xây dựng Sĩc Sơn ... 36
1. Nội dung phản ánh các khoản vốn bằng tiền ... 36
1.1 Kế tốn tiền mặt ... 36
1.2. Kế tốn tiền gửi ngân hàng ... 44
2. Đối chiếu và điều chỉnh sổ sách. ... 49
CHƯƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP GĨP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG TÁC HẠCH TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI- XÂY DỰNG SĨC SƠN ... 53
I. Nhận xét chung về cơng tác kế tốn tại cơng ty phần thương mại- Xây dựng Sĩc Sơn ... 53
1. Đánh giá chung ... 53
2. Một số những tồn tại ... 55
II. Một số giải pháp gĩp phần hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn vốn bằng tiền tại Cơng ty cổ phần thương mại- Xây dựng Sĩc Sơn ... 55