II. Thực trạng cơng tác kế tốn vốn bằng tiền tại Cơng ty cổ phần TM-
1.2.Kế tốn tiền gửi ngân hàng
1. Nội dung phản ánh các khoản vốn bằng tiền
1.2.Kế tốn tiền gửi ngân hàng
Hàng ngày kế tốn tập hợp giấy đề nghị tạm ứng, uỷ nhiệm chi, giấy báo nợ, báo cĩ, chứng từ ghi sổ, bảng kê chứng từ sổ cái, các chứng từ gốc Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng.
*Trích một số nghiệp vụ làm giảm TGNH
- Ngày 5/10 rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt Nợ TK 111 : 670.000.000đ
Cĩ TK 112 : 670.000.000đ
- Ngày 10/10 trả tiền mua nguyên vật liệu tháng trước Nợ TK 152 : 15.960.000đ
Cĩ TK 112 : 15.960.000đ
- Ngày 11/10 chi trả tạm ứng bằng tiền gửi ngân hàng. Nợ TK 141 : 12.000.000đ
Ngân hàng Cơng thương
Đống Đa
GIẤY BÁO NỢ
(Bộ tài chính)
Căn cứ thơng tư duyệt y dự tốn: Số 252 Ngày 15 tháng 10 năm 2003 Yêu cầu kho bạc Nhà nước : Cho rút tiền gửi Nợ TK: 111 Chi ngân sách số tài khoản 178 Cĩ TK: 112 Chi ngân sách số tài khoản 178
Đơn vị được hưởng: Cơng ty CPTM –XD Sĩc Sơn Số tài khoản:
Tại Ngân hàng Cơng thương Đống Đa. Lý do: chi tiền mua hàng hố.
Số tiền là: 670.000.000đ
Viết bằng chữ: Sáu trăm bảy mươi triệu đồng. Cơng ty CPTM-XD Sĩc Sơn CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 30 – 10 – 2003 Số 290 Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ Diễn giải TK Số tiền SH NT Nợ Cĩ Nợ Cĩ
5 11/10 Chi tạm ứng tiền gửi NH
141 112 12.000.000
6 5/10 Rút tiền gửi NH nhập quỹ tiền mặt
111 112 670.000.000
10 10/10 Chi tiền trả tiền nợ NVL kỳ trước 152 112 15.960.000 Cộng 697.960.000 Kèm theo…. chứng từ gốc Người lập (Ký, tên họ) Kế tốn trưởng (Ký, tên họ)
Các nghiệp vụ làm tăng tiền gửi ngân hàng của Cơng ty.
*Trích một số nghiệp vụ phát sinh trong kỳ làm tăng TGNH :
-Ngày 12/10 cơng ty cổ phần-xd Thuỷ Lợi II Thanh tốn nợ kỳ trước bằng TGNH với số tiền là 48.789.000.
Nợ TK112: 48.789.000
Cĩ TK 131: 48.789.000
-Ngày15/10 Cơng ty bán xăng cho Cơng ty TNHH Phong Mai .Tổng số tiền phải thu là 53.112.125(bao gồm cả thuế GTGT).Khách hàng đã thanh tốn bằng TGNH.
Nợ TK112: 53.112.125
Cĩ TK511: 48.283.750 Cĩ TK333: 4.828.375 - Ngày 21/10 Thu từ quỹ ký cược ngắn hạn Nợ TK 112 : 16.000.000đ
Cĩ TK 144 : 16.000.000đ-
-Ngày 26/10 Rút quỹ tiền mặt đem gửi ngân hàng với số tiền là 250.000.000. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nợ TK 112: 250.000.000
Cĩ TK 111: 250.000.00 - Ngày 29/10 Thu lãi tiền gửi qua ngân hàng Nợ TK 112 : 18.500.000đ Cĩ TK 711 : 18.500.000đ
Ngân hàng Cơng thương Đơng Anh
GIẤY BÁO CĨ
(Bộ tài chính)
Căn cứ thơng tư duyệt y dự tốn: Số 248 Ngày 28 tháng 10 năm 2003 Yêu cầu kho bạc Nhà nước : Gửi tiền vào ngân hàng Nợ TK: 112 Thu ngân sách số tài khoản 78 Cĩ TK: 111 Thu ngân sách số tài khoản 78
Đơn vị được hưởng: Cơng ty CPTM –XD Sĩc Sơn Số tài khoản:
Tại Ngân hàng Cơng thương Đống Đa. Lý do: Gửi tiền mặt vào ngân hàng Số tiền là: 250.000.000đ
Viết bằng chữ: Hai trăm năm mươi triệu đồng. Cơng ty CPTM-XD Sĩc Sơn CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 30 – 10 – 2003 Số 293 Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ Diễn giải TK Số tiền SH NT Nợ Cĩ Nợ Cĩ
99 12/10 Thu nợ kỳ trước của cơng ty cổ phần –xd Thuỷ Lợi II
112 131 48.789.000
100 15/10 Bán xăng cho cơng ty TNHH Phong Mai
112 511 333
48.283.750 4.828.750 111 21/10 Thu từ quý ký cược
ngắn hạn
112 144 16.000.000 112 29/10 Thu lãi tiền gửi
tháng 9
112 711 18.500.000 113 26/10 Rút quỹ tiền mặt đem
gửi ngân hàng 112 111 250.000.000 Cộng 368.401.500 Kèm theo…. chứng từ gốc Người lập (Ký, tên họ) Kế tốn trưởng (Ký, tên họ)
Cơng ty CPTM-XD Sĩc Sơn SỔĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Đơn vị: đồng TT Chứng từ Số tiền SH NT 290 30/10 697.960.000 ………. 293 30/10 368.401.500 ………. 2.517.908.356 Kèm theo ... chứng từ gốc Người lập (Ký, họ tên) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Cơng ty CPTM-XD Sĩc Sơn TRÍCH SỔ CÁI- CTGS
Tên TK: Tiền gửi ngân hàg SHTK: 112
Đơn vị tính: VN
Tt Chứng từ Diễn giải TK Số tiền
SH NT ĐƯ Nợ Cĩ
Số dư đầu kỳ 1.269.903.900 1 5/10 Rút tiền gửi ngân hàng về
nhập quỹ 111 670.000.000 2 10/10 Trả tiền mua hàng hố tháng trước 331 15.960.000 3 11/10 Chi tạm ứng 141 12.000.000 4 12/10 Cơng ty cổ phần-xd Thuỷ Lợi II thanh tốn nợ kỳ trước 131 48.798.000 5 15/10 Bán xăng 511 333 48.283.750 4.828.375 6 21/10 Thu từ quỹ ký cược ngắn
hạn
144 16.000.000 7 26/10 Rút tiền mặt đem gửi ngân
hàng
111 250.000.000 8 29/10 Lãi tiền gửi ngân hàng 711 18.500.000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Cộng phát sinh trong kỳ 386.410.125 697.960.000 Số dư cuối kỳ 958.354.025
Cơng ty CP TM-XD Sĩc Sơn SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Trang số Chứng từ Số tiền Số NT Diễn giải TK ĐƯ
Gửi vào Rút ra Cịn lại
Số dư đầu kỳ 1.269.903.900 5/10 Nhập quỹ tiền mặt 111 670.000.000 599.903.900 10/10 Trả tiền mua hàng hố 331 15.960.000 583.943.900 11/10 Tạm ứng 141 12.000.000 571.943.900 12/10 Cơg ty CP-XD
Thuỷ Lợi II Thanh tốn
131 48.798.000 620.741.900
15/1 Bán xăng 511 333
53.112.500 673.854.400 21/10 thu quỹ ký cược
ngắn hạn
144 16.000.000 689.854.400 26/10 Đem tiền mặt gửi
ngân hàng
111 250.000.000 939.854.400 29/10 Thu lãi TGNH 711 18.500.000 958.354.025
Cộng 958.354.025