12. Thanh toán, báo cáo chuyển tiền5 Trả lời tín dụng
2.1.2.2. So sánh bao thanh toán và các phương thức thanh toán quốc tế
Bao thanh toán xuất nhập khẩu có thể được coi là một phương thức thanh toán độc lập. So với các phương thức thanh toán truyền thống khác, bao thanh toán có những điểm tương đồng và khác biệt nhất định. Cụ thể:
Bao thanh toán chỉ áp dụng trong thanh toán trả chậm, nên sẽ khác với các phương thức trả ngay, bao gồm: Chuyển tiền ứng trước (TTR In advance); thanh toán tiền mặt dựa trên chứng từ (CAD: Cash against
Documents); Nhờ thu bộ chứng từ trả ngay (D/P: Documents against Payment) và phương thức thư tín dụng trả ngay (At sight Letter of Credit)
Các phương thức thanh toán trả chậm bao gồm: Chuyển tiền sau khi giao hàng (TTR after shipment hay còn gọi là Open Account); nhờ thu bộ chứng từ trả chậm (D/A: Document against Acceptance) và tín dụng thư trả chậm (Usance Letter of Credit). Ở ngân hàng Techcombank, sản phẩm bao thanh toán được kết hợp với phương thức trả chậm. Trong một số ít trường hợp, bao thanh toán có thể kết hợp với D/A. Đối với L/C trả chậm, bao thanh toán lại là một phương thức thay thế hiệu quả.
Tuy nhiên, đối với hình thức L/C trả ngay, thông thường vẫn có độ trễ nhất định trong thanh toán (do các vấn đề về yêu cầu chứng từ phức tạp, thủ tục chặt chẽ và khả năng có sai biệt của bộ chứng từ so với L/C dẫn đến trì hoãn trong thanh toán) nên có thể so sánh chung như sau:
Đối với nhà xuất khẩu:
Bảng 2.3. So sánh chấp nhận thanh toán bằng L/C và chấp nhận thanh toán bằng bao thanh toán
So sánh Chấp nhận thanh
toán bằng L/C
Chấp nhận thanh toán bằng bao thanh toán
Phương thức áp dụng Thanh toán trả ngay
hoặc trả chậm
Chỉ áp dụng với thanh toán trả chậm
Khả năng tài trợ vốn cho người bán khi xuất hàng
Được ngân hàng chiết khấu sau khi có bộ chứng từ xuất khẩu
Được ngân hàng ứng trước trên cơ sở bộ chứng từ xuất khẩu
Rủi ro từ việc không thanh toán tiền
Thấp (do ngân hàng phát hành L/C bảo lãnh thanh toán theo L/C
Ngân hàng gánh chịu (trường hợp bao thanh toán không truy đòi)
Theo dõi và thu hộ các khoản phải thu
Không có Có dịch vụ thu hộ (Nguồn: Ngân hàng Kỹ thương Việt Nam, 2006)
Cũng tương tự như phương thức trên, đặc điểm nổi bật của bao thanh toán là có dịch vụ theo dõi và thu hộ các khoản phải thu, thông thường chấp
nhận thanh toán bằng bao thanh toán chỉ áp dụng đối với phương thức thanh toán trả chậm. Đặc biệt, trong bao thanh toán không truy đòi, rủi ro do chính ngân hàng gánh chịu. Như vậy, đối với nhà xuất khẩu, sử dụng bao thanh toán ngoài lợi thế về nguồn vốn còn có thể giảm thiểu rủi ro cho hoạt động kinh doanh của mình, chuyển giao rủi ro đó sang một đơn vị có nhiều kinh nghiệm trong lĩnh vực thu hồi nợ.
Đối với nhà nhập khẩu
Bảng 2.4. So sánh mở L/C và chấp nhận thanh toán bằng bao thanh toán
So sánh Mở L/C Chấp nhận thanh toán
bằng bao thanh toán
Phương thức áp dụng
Thanh toán trả ngay hoặc trả chậm
Chỉ áp dụng với thanh toán trả chậm
Chi phí từ việc nhà xuất khẩu không giao hàng
Nhà nhập khẩu vẫn phải thanh toán phí phát hành L/C ngay khi nhà xuất khẩu không giao hàng
Nhà nhập khẩu không phải chịu họ chỉ phải chịu sau khi đã nhận được hàng
Ký quỹ khi mở L/C
Thông thường phải ký quỹ, có thể phải ký quỹ lên tới 100%
Không có
Phí giao dịch
Người mua chịu nhiều khoản phí liên quan đến việc mở L/C và chấp nhận hối phiếu trả chậm
Phí chủ yếu do người bán trả (được trừ vào tiền thu được từ khoản phải thu), người mua có trách nhiệm thanh toán tiền
(Nguồn: Ngân hàng Kỹ thương Việt Nam, 2006)
Như vậy, trong quá trình thực hiện giao dịch bao thanh toán đối với nhà nhập khẩu việc cam kết thanh toán trả chậm cũng đã là một lợi thế, nhưng còn có một lợi thế nữa là giảm thiểu những chi phí phát sinh và không bị đọng vốn do phải ký quỹ mở L/C.
Bảng 2.5. So sánh chiết khấu chứng từ xuất khẩu và bao thanh toán
Điểm khác biệt Chiết khấu chứng từ
xuất khẩu
Bao thanh toán
Sở hữu khoản phải thu Thuộc nhà xuất khẩu Thuộc ngân hàng
Phương thức áp dụng
Thanh toán trả ngay hoặc trả chậm (kèm theo L/C)
Chỉ áp dụng với thanh toán trả chậm
Dịch vụ thu hộ Không có Có dịch vụ thu hộ (Nguồn: Ngân hàng Kỹ thương Việt Nam, 2006)
Tóm lại, từ việc so sánh sự khác nhau giữa phương thức cho vay bảo đảm bằng quyền đòi nợ và phương thức bao thanh toán, rõ ràng bao thanh toán đã khẳng định những ưu thế vượt trội so với phương thức tài trợ khác. Đối với bao thanh toán, nhà xuất khẩu được thanh toán khoản tiền ứng trước với tỷ lệ cao ngay khi nộp chứng từ các khoản phải thu còn trong phương thức L/C, họ lại phải chờ khi đến hạn thanh toán. Khi tham gia vào hoạt động bao thanh toán, nhà nhập khẩu không phải mở L/C có nghĩa là giảm thiểu các chi phí vật chất, khoản tiền ký quỹ, thời gian phát sinh từ việc mở L/C nhưng nó lại làm tăng khả năng thương mại hàng hoá dịch vụ thông qua tài khoản mở. Hơn nữa, số lượng các vụ tranh chấp liên quan đến hoạt động thanh toán thư tín dụng rất nhiều; riêng đối với phương thức bao thanh toán, theo đánh giá của Trung tâm thương mại quốc tế (ICC), cho đến nay có 01 vụ tranh chấp liên quan đến bao thanh toán. Ngay cả đối với phương thức cho vay bảo đảm bằng quyền đòi nợ, rủi ro từ việc người mua không trả được nợ được chuyển từ người bán sang đơn vị bao thanh toán. Ngoài ra, trong bất cứ phương thức nào, bao thanh toán cũng cung cấp dịch vụ thu hộ và quản lý sổ sách kế toán các khoản phải thu mà hầu như không có phương thức tài trợ thương mại của Việt Nam áp dụng.
Tại các ngân hàng thương mại Việt Nam, chủ yếu áp dụng các phương thức tài trợ trên, tuy nhiên hoạt động bao thanh toán và doanh số bao thanh
toán còn quá nhỏ bé so với hoạt động bao thanh toán trên thế giới. Xu thế của thế giới ngày nay đang đi theo hướng phát triển bao thanh toán và bảo hiểm tín dụng, phương thức tín dụng chứng từ không còn chiếm vị trí quan trọng nhất như trước đây nữa. Mỗi phương thức thanh toán quốc tế truyền thống (từ chuyển tiền trả trước đến phương thức L/C trả chậm) đều có những ưu, nhược điểm nhất định cho người xuất khẩu và người nhập khẩu và việc sử dụng phương thức nào là do thoả thuận, đàm phán và mối quan hệ giữa người mua và người bán. Tuy nhiên, trong bối cảnh thương mại quốc tế hiện nay, người bán (nhà xuất khẩu) Việt Nam đang phải đối mặt với sức ép cạnh tranh ngày càng tăng lên, và thế đàm phán trong thương mại đang có xu thế đang nghiêng về phía người mua rõ rệt.
Trước tình hình đó, người mua sẽ có những yêu cầu hoặc lựa chọn phương thức thanh toán có lợi hơn cho mình, nhất là phương thức mua hàng trả chậm (người mua tránh được rủi ro liên quan đến việc giao hàng, chất lượng hàng hoá và đặc biệt chiếm dụng vốn của người bán. Người bán để tăng cường khả năng cạnh tranh cần phải có những giải pháp đáp ứng yêu cầu của người mua, vừa bảo vệ mình trước những rủi ro tiềm ẩn (rủi ro người mua không thanh toán). Do vậy, đối với người xuất khẩu, người bán
hàng Việt Nam, phương thức này mang lại nhiều lợi ích cụ thể:
Bổ sung thêm một kênh huy động vốn ngắn hạn cho doanh nghiệp bán hàng, đặc biệt là các doanh nghiệp vừa và nhỏ là những đối tượng không dễ tiếp cận với nguồn vốn vay ngân hàng.
Thu hồi được vốn ngay khi bán các khoản phải thu cho ngân hàng hay đơn vị bao thanh toán; nhờ đó đồng vốn được quay vòng nhanh hơn.
Tránh được những rủi ro mất vốn khi đối tác không trả được nợ (tránh được các khoản nợ khó đòi)
Được cung cấp những dịch vụ trọn gói: Doanh nghiệp không mất thời gian và chi phí liên quan đến việc quản lý sổ sách bán hàng và thu hồi nợ từ người mua, nhờ vậy có nhiều thời gian để tập trung vào lập kế hoạch sản xuất và tiếp thị.
Ngăn chặn được sự biến động về ngoại hối
Tăng cường tính cạnh tranh của doanh nghiệp mình thông qua khả năng chào bán sản phẩm với các điều khoản thuận lợi hơn cho người mua hàng ví dụ thời gian trả chậm dài hơn.
Ngân hàng hay đơn vị bao thanh toán cấp hạn mức tín dụng cho người mua hàng trên cơ sở thẩm định xếp hạng tín dụng của họ. Với việc cấp hạn mức này, đơn vị bao thanh toán vừa làm chức năng là đơn vị chấp nhận tín dụng vừa là đơn vị bảo lãnh thanh toán. Vì vậy, nhà nhập khẩu Việt Nam có những lợi ích sau:
Sức mua tăng mà không cần sử dụng các hạn mức tín dụng sẵn có
Có thể mua được hàng mà không phải qua các thủ tục liên quan đến mở thu tín dụng
Có thể chào mua các sản phẩm với điều khoản có lợi
Với những đặc điểm riêng biệt vốn có, bao thanh toán đang nổi lên là một phương thức thanh toán giải quyết một cách khá cân đối vấn đề nêu trên của người mua và người bán tại Việt Nam, đây cũng chính là những thuận lợi căn bản để các doanh nghiệp xuất nhập khẩu Việt Nam có thêm nhiều cơ hội kinh doanh trong tương lai. Đó cũng chính là lợi ích chung mà bất kỳ nhà sản xuất kinh doanh nào có được khi áp dụng bao thanh toán.
Từ bảng số liệu về doanh số bao thanh toán trên phạm vi toàn cầu đang tăng lên nhanh chóng để tác giả có thể đánh giá được phần nào vị trí của Việt Nam trong phát triển lĩnh vực sản phẩm mới này.
Bảng 2.6. Doanh số bao thanh toán toàn cầu
(Đơn vị: triệu Euro)
Năm 2001 2002 2003 2004 2005
Bao thanh toán trong nước 644.659 681.281 712.657 756.863 805.927 Bao thanh toán quốc tế 41.023 42.916 47.735 52.689 59.630 Tổng cộng 685.682 724.797 760.392 809.552 865.557
(Nguồn: Báo cáo đánh giá hoạt động bao thanh toán của Far East National Bank)
Doanh số bao thanh toán thế giới đang ngày càng tăng lên không ngừng đạt con số 865.557 Euro năm 2005, trong khi Việt Nam đang bước những bước đầu tiên trong quá trình triển khai loại hình sản phẩm mới này. Phân tích một vài nét về các NHTM Việt Nam qua đó có thể thấy, bao thanh toán chịu ảnh hưởng rất nhiều từ tính hiệu quả hoạt động của chính ngân hàng đó. Đồng thời, tác giả đưa ra một số bảng so sánh về các nghiệp vụ ngân hàng khác tại Việt Nam; và khẳng định rằng bao thanh toán thực sự có những ưu điểm vượt trội. Vậy tại sao cho đến nay, khi mà các ngân hàng trên thế giới đã đưa phương thức bao thanh toán vào hoạt động kinh doanh từ rất lâu, nước ta mới ở giai đoạn đầu của quá trình đưa vào áp dụng thực tiễn? Đánh giá thực trạng áp dụng bao thanh toán tại các NHTM Việt Nam hi vọng phần nào có thể giải đáp được câu hỏi này.