III- Chứng từ kế tốn về lao động, BHXH, cơng tác tính lương, tính thưởng, tính BHXH ph ải trả và lập bảng thanh tốn lương, bảng thanh tốn
3. 1 Tổ chức bộ máy kế tốn:
Cơng ty áp dụng bộ máy kế tốn tập trung theo chế độ kế tốn mới. Tại các đội, hạt, trạm thu phí bố trí từ 1- 2 nhân viên thống kê, kế tốn làm nhiệm vụ nh thu thập, ghi chép sổ sách hạch tốn một cách giản đơn, cuối tháng chuyển chứng từ, báo cáo về phịng kế tốn tài chính của Cơng ty để tiến hành cơng việc ghi sổ kế tốn.
ở các đội, hạt, trạm thu phí việc nhận và cấp phát vật liệu tuỳ thuộc vào nhu cầu sản xuất thi cơng và kế hoạch cung ứng vật tư của Cơng ty cho từng cơng trình. Việc nhập, xuất vật liệu phải cân đo đong đếm cụ thể để lập phiếu nhập xuất kho, các phiếu này được tập hợp làm cơ sở cho việc kiểm kê cuối kỳ. Các đội trưởng, tổ trưởng sản xuất quản lý và theo dõi tình hình lao động trong
đội, trong tổ lập bảng chấm cơng, bảng thanh tốn tiền cơng, bảng theo dõi thanh tốn chi phí nhân cơng, chi phí nhân viên quản lý đội.
Các chứng từ ban đầu nĩi trên ở các đội, hạt, trạm thu phí sau khi đợc tập hợp, phân loại sẽ đợc tính kèm theo với "Giấy đề nghị thanh tốn" do ngời đứng
đầu và kế tốn đội lập cĩ xác nhận của kỹ thuật Cơng ty gửi lên phịng kế tốn xin thanh tốn cho các đối tợng đợc thanh tốn.
Tại phịng kế tốn sau khi nhận được các chứng từ ban đầu, kế tốn tiến hành kiểm tra phân loại, xử lý chứng từ, ghi sổ, tổng hợp hệ thống hĩa số liệu và cung cấp thơng tin kế tốn phục vụ cho yêu cầu quản lý. Đồng thời dựa trên cơ
sở các báo cáo kế tốn đã lập tiến hành phân tích các hoạt động kinh tế để giúp lãnh đạo Cơng ty trong việc quản lý và điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh.
Phịng tài chính kế tốn của Cơng ty gồm 8 người được phân cơng cơng việc cụ thể như sau:
o Đứng đầu là kế tốn trởng kiểm trởng phịng kế tốn cĩ nhiệm vụ giúp Giám đốc cơng ty tổ chức chỉ đạo thực hiện tồn bộ cơng tác kế tốn thống kê, thơng tin kinh tế và hạch tốn kinh tế ở Cơng ty theo cơ chế
quản lý mới, điều hành các cơng việc trong phịng đồng thời làm nhiệm vụ kiểm sốt tình hình kinh tế tài chính ở Cơng ty cũng nh dơí các đội, hạt, trạm thu phí.
o Phĩ phịng kế tốn điều hành trực tiếp cơng việc đến từng phần hành khi trởng phịng đi vắng, phụ trách phần việc kế tốn tổng hợp, tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành, lập các báo cáo kế tốn.
o Kế tốn phụ trách phần kế tốn vật liệu và thanh tốn với ngời bán làm nhiệm vụ theo dõi chi tiết tình hình nhập xuất vật liệu theo từng cơng trình và theo dõi việc thanh tốn chi tiết cho từng ngời bán.
o Kế tốn TSCĐ chuyên theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ và tính trích khấu hao cho từng đối tợng kiêm cả nghiệp vụ về quỹ tiền mặt.
o Kế tốn tiền lơng, bảo hiểm và thanh tốn tạm ứng cĩ nhiệm vụ tính lương, bảo hiểm cho tồn bộ nhân viên văn phịng, tổng hợp lơng, bảo hiểm cho các đơn vị phụ thuộc và theo dõi phần thanh tốn tạm ứng với tồn bộ cơng nhân viên trong Cơng ty.
o Hai kế tốn phụ trách theo dõi tình hình thu phí cầu đờng bộ, thanh tốn các khoản chi phí phát sinh của các trạm thu phí và thanh quyết tốn với các đơn vị nội bộ.
o Một kế tốn ngân hàng phụ trách cơng việc giao dịch với ngân hàng theo dõi các khoản tiền vay ở ngân hàng, lập nhu cầu vay theo kỳ và cho từng cơng trình.
Điều hành trực tiếp Báo sổ