II. Các đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty tnhh
3. Phân tích tình hình tài chính
Hoạt động tài chính là hoạt động là một trong những nội dung cơ bản thuộc hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp nhằm giải quyết các mối quan hệ kinh tế phát sinh trong quá trình kinh doanh đợc biểu hiện dới hình thái tiền tệ. Nói cách khác, tài chính doanh nghiệp là những quan hệ tiền tệ gắn trực tiếp với việc tổ chức, huy động, phân phối, sử dụng và quản lý vốn trong quá trình kinh doanh.
Phân tích tình hình tài chính là quá trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu và so sánh số liệu về tài chính hiện hành với quá khứ. Thông qua việc phân tích tình hình tài chính, ngời sử dụng thông tin có thể đánh giá tiềm năng, hiệu quả kinh doanh cũng nh những rủi ro trong tơng lai và triển vọng của doanh nghiệp. Bởi vây việc phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp là mối quan tâm của nhiều nhóm ngời khác nhau nh Ban giám đốc (hội đồng quản trị), các nhà đầu t, các cổ đông, các chủ nợ, các nhà cho vay tín dụng, các nhà quản lý kể… cả cơ quan chính phủ và ngời lao động. Do vậy, đứng dới góc độ là doanh nghiệp, công ty TNHH Phát triển Công nghệ và Đầu t S-ITD rất quan tâm đến tình hình tài chính.
Tài liệu chủ yếu sử dụng trong phần này là bảng cân đối kế toán của công ty trong năm 2004.
Bảng cân đối kế toán (còn gọi là Bảng tổng kết tài sản) là một báo cáo tài chính phản ánh tổng quát tình hình tài sản của doanh nghiệp, tại một thời điểm nhất định, dới hình thái tiền tệ theo giá trị tài sản và nguồn hình thành tài sản. Về bản chất, bảng cân đối kế toán là một bảng cân đối tổng hợp giữa tài sản với vốn chủ sở hữu và công nợ phải trả.
Bảng cân đối kế toán là tài liệu quan trọng để nghiên cứu, đánh giá một cách tổng quát tình hình và kết quả kinh doanh, trình độ sử dụng vốn và những triển vọng kinh tế, tài chính của doanh nghiệp. Kết cấu của bảng gồm 2 phần: 1. Phần phản ánh giá trị tài sản gọi là “Tài sản” (Assets)
2. Phần phản ánh nguồn hình thành tài sản gọi là “Nguồn vốn” hay Vốn chủ sở hữu và công nợ (Owner’s Equity and Liabilities)
Biểu 3.3: Bảng cân đối kế toán
Đơn vị: Đồng
Tài sản Mã số Số đầu năm Số cuối năm
A. Tài sản lu động và đầu t ngắn hạn
1. Tiền mặt tại quỹ 2. Tiền gửi Ngân hàng 3. Đầu t tài chính ngắn hạn
4. Dự phòng giảm giá CK đầu t ngắn hạn (*)
5. Phải thu khách hàng 6. Các khoản phải thu khác 7. Dự phòng phải thu khó đòi(*) 8. Thuế giá trị gia tăng đợc khấu trừ 9. Hàng tồn kho
10. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 11. Tài sản lu động khác
B. Tài sản cố định, đầu t dài hạn
1. Tài sản cố định + Nguyên giá
+ Giá trị hao mòn luỹ kế (*)
2. Các khoản đầu t tài chính dài hạn 3. Dự phòng giảm giá CK đầu t dài hạn
(*)
4. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 5. Chi phí trả trớc dài hạn 100 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 200 210 211 212 213 214 215 216 716.728.071 5.487.355 9.069.523 140.268.714 2.850.000 16.581.889 542.470.590 45.261.049 810.938.130 3.334.914 9.268.310 639.651.715 158.683.191 148.118.192 148.118.192 148.118.192 Tổng cộng tài sản (250=100+200) 250 761.989.120 959.056.322
Nguồn vốn Mã số Số đầu năm Số cuối năm
A. Nợ phải trả Nợ ngắn hạn 300 310 364.855.777 364.855.777 194.778.363 194.778.363
♦ Vay ngắn hạn
♦ Phải trả cho ngời bán
♦ Thuế và các khoản phải nộp Nhà n- ớc
♦ Ngời mua trả tiền trớc
♦ Các khoản phải trả ngắn hạn
Nợ dài hạn
♦ Vay dài hạn
♦ Nợ ngắn hạn
B. Nguồn vốn chủ sở hữu
Nguồn vốn kinh doanh
♦ Vốn góp
♦ Thặng d vốn
♦ Vốn khác
Lợi nhuận tích lũy (*)
Cổ phiếu mua lại
Chênh lệch tỷ giá
Các quỹ của doanh nghiệp
Trong đó: Quỹ khen thởng phúc lợi
Lợi nhuận cha phân phối
311 312 313 314 315 316 317 318 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 88.300.000 183.654.442 19.101.335 73.800.000 397.133.349 400.000.000 400.000.000 (2.866.657) 188.494.916 6.283.447 764.277.959 750.000.000 750.000.000 14.277.959 Tổng cộng nguồn vốn (430=300+400) 430 761.989.120 959.056.322
(Nguồn: phòng kế toán công ty TNHH phát triển công nghệ và đầu t)
Ghi chú:
♦ Số liệu trong các chỉ tiêu có dấu (*) đợc ghi bằng số âm dới hình thức ghi trong ngoặc đơn ( .)…
Công việc đánh giá khái quát tình hình tài chính này sẽ cung cấp cho chúng ta những thông tin khái quát về tình hình tài chính của doanh nghiệp trong năm là khả quan hay không khả quan. Cần tiến hành so sánh tổng số tài
sản và tổng số nguồn vốn cuối năm và đầu năm. Bằng cách này sẽ thấy đợc quy mô vốn mà đơn vị sử dụng trong năm. Với tài liệu của công ty, ta có:
Tổng số tài sản cuối năm so với đầu năm tăng thêm: 959.056.322 – 761.989.120 = 197.067.202 đồng
Cho thấy doanh nghiệp có nhiều cố gắng trong việc huy động vốn trong kỳ. Tuy nhiên, do số lợng của “Tài sản” và “Nguồn vốn” tăng, giảm do nhiều nguyên nhân nên cha thể biểu hiện đầy đủ tình hình tài chính của đơn vị đợc, mà chúng ta cần phải phân tích các mối quan hệ giữa các chỉ tiêu trong bảng cân đối kế toán.
Tình hình tài chính của doanh nghiệp lại đợc thể hiện rõ nét qua khả năng thanh toán. Nếu doanh nghiệp có đủ khả năng thanh toán thì tình hình tài chính sẽ khả quan và ngợc lại. Do vậy, khi đánh giá khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp không thể không xem xét khả năng thanh toán đặc biệt là khả năng thanh toán ngắn hạn.
Để đo khả năng thanh toán ngắn hạn, khi phân tích cần tính ra và so sánh các chỉ tiêu sau:
Tỉ suất này cho thấy khả năng đáp ứng các khoản nợ ngắn hạn (phải thanh toán trong vòng 1 năm hay một chu kỳ kinh doanh) của doanh nghiệp là cao hay thấp. Nếu chỉ tiêu này lớn hơn hoặc bằng 1 thì doanh nghiệp có đủ khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn và tình hình tài chính là bình thờng hay khả quan.
Theo bảng số liệu của công ty, ta có tỉ suất thanh toán hiện hành đầu năm là (716.728.071/364.855.777) = 1,96 và cuối năm là (810.938.130 – 194.778.363) = 4,16. Điều này cho thấy công ty hoàn toàn có khả năng thanh toán các khoản nợ trong vòng một năm hay một chu kỳ kinh doanh. Nói cách khác, tình hình thanh toán nợ ngắn hạn của công ty là rất khả quan.
Tỉ suất thanh toán hiện hành (ngắn hạn) = Tổng số tài sản lưu động (loại A, tài sản) Tổng số nợ ngắn hạn (loại A, Mục I, Nguồn vốn)
Tổng doanh thu và doanh thu thuần của công ty năm 2004 so với năm 2003 tăng trởng là rất lớn. Đây là một tín hiệu khả quan cho tình hình kinh doanh của doanh nghiệp.
Về tổng số tài sản của công ty cuối năm so với đầu năm là tăng lên đáng kể (197.067.202 đồng) cho thấy công ty đã có nhiều cố gắng trong việc huy động vốn trong năm.