II. Các đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty tnhh
2. Phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh chung của công ty
ty
Biểu 3.2: Kết quả hoạt động kinh doanh Năm 2003-2004
Đơn vị : Đồng
Chỉ tiêu Mã
số Năm 2003 Năm 2004
1 2 3 4
1. Doanh thu thuần 2. Giá vốn hàng bán
3. Chi phí quản lý kinh doanh 4. Chi phí tài chính
5. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (20=11-12-13-14) 6. Lãi khác
7. Lỗ khác
8. Tổng lợi nhuận kế toán (30=20+21-22)
9. Các khoản điều chỉnh tăng hoặc giảm lợi nhuận để xác định lợi nhuận chịu thuế TNDN
10. Tổng lợi nhuận chịu thuế TNDN (50=30+(-) 40)
11. Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp
12. Lợi nhuận sau thuế (70=30-60)
11 12 13 14 20 21 22 30 40 50 60 70 1.123.260.708 815.722.430 262.493.167 2.954.450 42.090.661 879.098 42.969.759 42.969.759 42.969.759 2.230.653.557 1.728.030.151 480.265.255 3.788.450 18.569.701 2.084.053 20.653.754 20.653.754 20.653.754
(Nguồn: trích từ báo cáo kết quả kinh doanh năm 2003-2004)
Từ bảng trên cho thấy tổng doanh thu quý này so với quý trớc tăng lên 1.119.412.849 đồng (tơng ứng 197,66 %). Nh vậy là doanh thu của công ty
trong năm qua tăng trởng rất lớn, tăng lên gần gấp đôi. Trong khi đó, doanh thu thuần lại tăng nhanh hơn, đến 1.107.392.849 đồng (tơng ứng với 198,59%).
Mặt khác chúng ta có thể dễ dàng nhận thấy lợi nhuận của công ty đang giảm xuống trong năm qua. Từ lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh đến lợi nhuận sau thuế của công ty đều giảm đi so với năm trớc (lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh giảm 23.520.960 đồng và lợi nhuận sau thuế cũng giảm đi 12.245.682 đồng) mặc dù doanh thu và tổng doanh thu của công ty lại tăng lên rất lớn với tốc độ tăng trởng cao. Nh vậy hoạt động kinh doanh của công ty cần xem xét lại bởi tình trạng này sẽ dự báo một nguy cơ không khả quan cho t- ơng lai sắp tới của doanh nghiệp. Ta có thể thấy rõ điều này qua số liệu về doanh thu và lợi nhuận của doanh nghiệp trong năm 2004 vừa qua.
So với năm 2003, lợi nhuận năm 2004 của doanh nghiệp giảm đi một l- ợng là:
29.219.436 – 16.973.754 = -12.245.682 (đồng) Hay lợi nhuận năm 2004 chỉ bằng:
Tổng hợp ảnh h ởng của các nhân tố đến lợi nhuận:
Các nhân tố làm tăng lợi nhuận:
Tổng doanh thu : 1.119.412.849 đồng
Các nhân tố làm giảm lợi nhuận:
Chiết khấu bán hàng : 4.870.000 đồng
Giảm giá hàng bán : 7.150.000 đồng
Giá vốn hàng bán : 912.307.721 đồng
Chi phí quản lý : 217.772.088 đồng
Tổng cộng : 1.142.099.809 đồng
Tổng hợp các nhân tố tăng và giảm lợi nhuận:
1.142.099.809 - 1.119.412.849 = 22.686.960 đồng 16.973.754