- Hóa đơn thương mại 1 Bản kê chi tiết
1 Phí lưu kho và vận chuyển của hàng nhập khẩu tháng 2/
2.6. Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu tại Công ty:
Kế toán tổng hợp NVL là việc ghi nhận tình hình nhập, xuất, tồn NVL trên các TK, sổ kế toán tổng hợp theo chỉ tiêu giá trị, qua đó phản ánh được sự biến động của toàn bộ vật tư.
Về TK sử dụng, Công ty sử dụng TK 152 để hạch toán kế toán NVL. Bên cạnh đó, kế toán còn sử dụng các TK khác như 151, 3312,… Chi tiết các TK này đã được nêu chi tiết ở mục 1.6 – Vận dụng chế độ kế toán hiện hành tại Công ty VINECO.
Từ phiếu nhập kho, tờ khai hải quan kế toán, hóa đơn của người bán, kế toán vào Bảng kê chứng từ nhập vật liệu theo các chỉ tiêu mã chứng từ, số hiệu chứng từ, ngày chứng từ, diễn giải, tiền NVL và tiền TNK.
Số tiền TNK trên bảng kê chi tiết nhập xuất tồn NVL được đem ra so sánh với TNK trên bảng kê chứng từ nhập NVL để kiểm tra số liệu giữa phòng kế toán và thương mại. Sai sót thường hay xảy ra ở công ty:
- Phòng Thương mại khai nhầm tỷ suất TNK. - Phòng Kế toán vào nhầm tỷ giá ngoại tệ.
Nhìn vào Bảng kê chứng từ nhập vật liệu, kế toán nhập phiếu nhập kho vào phần mền kế toán theo những thông tin mã chứng từ, mã kho, thành tiền (tiền NVL và tiền TNK), Nợ, Có TK...
Cuối tháng, căn cứ vào số liệu của các phiếu xuất kho trong bảng kê chi tiết nhập xuất tồn NVL, kế toán lập Bảng kê chứng từ xuất vật liệu.
Căn cứ vào số liệu trên Bảng kê chứng từ xuất vật liệu kế toán tiến hành cập nhật phiếu xuất kho trong phần mền kế toán về mã chứng từ, mã dự án, thành tiền (tiền NVL và tiền TNK), lý do xuất, Nợ, Có TK... theo từng phiếu xuất kho.
Cuối tháng, dựa trên bảng kê chứng từ xuất vật liệu kế toán tiến hành thống kê chi phí NVL chính phát sinh trong tháng cho các dự án và lập Bảng tổng hợp chi phí NVLC (Biểu số 2.17) trong tháng đó. Số liệu của bảng tổng hợp này được dùng để xác định tỷ lệ phân bổ chi phí thu mua NVL và lập báo cáo chi phí cho các dự án đã hoàn thành.
BiÓu 2.17: B¶ng tæng hîp chi phÝ nguyªn vËt liÖu chÝnh