Trả tiền cho nhà cung cấp
Chu kỳ kinh doanh (32 ngày)
Mỗi kỳ kinh doanh, công ty đều có những khoản thực thu, thực chi ngân quỹ. Để có thể lập được kế hoạch tài trợ và sử dụng ngân quỹ, trước hết ta phải xem đến thực trạng vận động của khoản thực thu, thực chi trong thời gian qua.
Bảng 2.4 :
Một số chỉ tiêu trong bảng cân đối phát sinh tài khoản năm 2004
Đơn vị: triệu đồng Khoản mục 31/12/2003 Quý 1/2004 Quý 2/2004 Quý 3/2004 Quý 4/2004 Tài sản lưu động 11539,5 12747,2 11428,6 18595,3 10880,6 Tiền 7586 7931,7 6282,2 12957,7 5050,3 Các khoản phải thu 3103 3374,7 3506,1 3873 3267,4 Dự trữ 683 997 1084,2 1134,3 1525 Tài sản lưu động khác 167,5 443,8 556,1 630,3 1037,9
Nợ ngắn hạn 7366,7 7389,6 8276,6 9864,3 9758,8
Vay ngắn hạn 0 0 0 0 0
Phải trả cho người bán 1136 336,8 378,4 757,2 1361,7 Phải trả công nhân viên 959 15,3 10,9 103,2 1264 Phải trả cho các đơn vị
nội bộ
4632 6566 7258,7 8243,4 6346,2
Các khoản phải trả, phải nộp khác
639,7 471,5 628,6 760,5 786,9
Bảng 2.5: Báo cáo tổng hợp doanh thu chi phí theo quý năm 2004
Đơn vị : Triệu đồng Chỉ tiêu Mã số Quý 1/2004 Quý 2/2004 Quý 3/2004 Quý 4/2004
Nguồn : Bảng cân đối phát sinh tài khoản theo quý năm 2004
1.Doanh thu được hưởng 10C 16034 17534 17108 19171 2.Giá vốn hàng bán 11 6339 3733 7071 9496
3.Chênh lệch DT được hưởng và GV hàng bán(20=10C – 11)
20 9695 13801 10037 9675
4.Doanh thu hoạt động tài chính 21 21,47 20,2 19,3 16,7 5.Chi phí tài chính
Trong đó: Chi phí lãi vay
22 22A
6.Chi phí bán hàng 24 17,7 4378 615 25,3 7.Chi phí quản lý doanh nghiệp 25
8.Chênh lệch thu chi từ HĐKD (30 = 20+(21-22)-(24+25)
30 9698,77 9443,2 9441,3 9666,4
9.Thu nhập khác 31 1,9 3,6
10.Chi phí khác 32
11.Chênh lệch thu chi hoạt động khác 40 0 1,9 3,6 0 12.Tổng chênh lệch doanh thu chi phí (50
= 30 + 40 )
50 9698,77 9445,1 9444,9 9666,4
Nguồn số liệu:Báo cáo tổng hợp doanh thu chi phí năm 2004
Quý 1 năm 2004
So với đầu quý 1, lượng tiền của Bưu điện trung tâm 1 tăng lên 345,7 triệu đồng. Một đặc điểm hoạt động của Bưu điện trung tâm 1 là đơn vị truyền đưa tin tức, mọi tin tức phải do khách hàng mang đến. Nhu cầu truyền đưa tin tức không phát sinh đều theo các tháng trong năm...Thường nhu cầu truyền đưa tin tức phụ thuộc vào nhịp độ sinh hoạt của xã hội (thường vào các kỳ báo cáo, các ngày lễ tết thì có lượng nhu cầu lớn). Chính đặc điểm này ảnh hưởng đến công tác tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty. Đây là thời điểm đầu năm 2004, vào dịp giáp tết nên khách hàng sử dụng các dịch vụ của công ty nhiều hơn. Trong quý 1, công ty đã tăng dự trữ tại đơn vị nên làm giảm tiền mặt 314 triệu đồng, bên cạnh đó các khoản phải thu của công ty tăng lên 271,7 triệu đồng.
Nguồn tiền thu được, Bưu điện trung tâm 1 đã sử dụng để thanh toán các khoản nợ ngắn hạn như: Phải trả người bán, phải trả công nhân viên, phải trả khác.
Doanh thu kinh doanh dịch vụ bưu chính viễn thông của trung tâm là 16 034 triệu đồng. Lợi nhuận trước thuế quý 1 là 9698,77 triệu đồng.
Quý 2 năm 2004
Trong quý 2, lượng tiền trong đơn vị giảm 1649,5 triệu đồng. Sở dĩ như vậy là vì trong quý này, trung tâm phải tăng dự trữ nguyên vật liệu phục vụ cho khách hàng, khoản phải thu của Bưu điện trung tâm 1 tăng 131,4 triệu đồng. Đồng thời các khoản mục trong tài sản lưu động khác của đơn vị tăng lên cũng làm giảm lượng tiền của công ty. Trong quý này, nợ ngắn hạn của Bưu điện trung tâm 1 tăng lên 887 triệu đồng so với quý 1. Sản lượng doanh thu dịch vụ bưu chính viễn thông trong quý cao hơn so với kỳ trước, nhưng ở quý 2 này chi phí bán hàng của trung tâm lớn (4378 triệu đồng), tăng 4360,3 triệu đồng vì thế làm cho lợi nhuận trước thuế quý 2 là 9445,1 triệu đồng, thấp hơn 253,67 triệu đồng so với quý 1. Trong đó khoản chi cho hoa hồng đại lý của Bưu điện trung tâm 1 chiếm một phần đáng kể.
Quý 3 năm 2004
Trong quý 3, số dư tiền mặt của công ty tăng lên đáng kể. Tài sản lưu động tăng lên 7166,7 triệu đồng, tăng 62,7% so với quý 2. Đồng thời khoản mục nợ ngắn hạn trong quý cũng tăng lên 1587,7 triệu đồng. Qua bảng ta có thể thấy được các khoản phải thu trong quý 3 là cao nhất trong năm 2004. Các khoản phải trả nội bộ trong kỳ tăng 984,7 triệu đồng, tăng 14%. Đây là các khoản mà Bưu điện trung tâm 1 phải trả cho các đơn vị kinh doanh các dịch vụ viễn thông trong Bưu điện Hà Nội là : Công ty điện thoại, Công ty viễn thông, Trung tâm tin học..Các khoản phải trả nội bộ chiếm tỷ lệ khá lớn trong các khoản phải trả của trung tâm. Đó chính là doanh thu thu hộ giữa các đơn vị trực thuộc, doanh thu phân chia dịch vụ bưu chính viễn thông như: Phát triển thuê bao; bán các SIM và thẻ trả trước (cố định, di động, Internet..); thu cước thuê bao viễn thông.
Khoản phải trả công nhân viên tăng 94,6% so với đầu quý. Phải thu khách hàng trong kỳ này cũng tăng lên đáng kể,tăng 366,9 triệu đồng, chứng tỏ công ty đã tăng lượng tín dụng thương mại cho khách hàng. Đối với cơ quan xí nghiệp, cá nhân có ký hợp đồng với Bưu điện, có thể sử dụng dịch vụ bưu chính viễn thông trước và thanh toán sau vào
thời điểm quy định trong tháng. Khách hàng của Bưu điện trung tâm 1 phần nhiều là khách hàng thường xuyên, việc giữ uy tín của khách hàng là rất cần thiết. Đối với trung tâm, trong nhiều trường hợp có thể hy sinh lợi ích trước mắt để đảm bảo lợi ích lâu dài vì trong điều kiện cạnh tranh như hiện nay, việc tìm các dịch vụ được sử dụng với tần số cao như vậy là rất khó.
So với quý 2, doanh thu dịch vụ bưu chính viễn thông của trung tâm giảm 426 triệu đồng. Lợi nhuận trước thuế quý 3 là 9444,9 triệu đồng.
Quý 4 năm 2004
Trong quý 4, lượng tiền của công ty đã giảm 7907,4 triệu đồng do Bưu điện trung tâm 1 tăng một lượng dự trữ đáng kể là 390,7 triệu đồng, chiếm 14% tài sản lưu động, đồng thời tăng các tài sản lưu động. Đây là lượng dự trữ cao nhất trong năm 2004, vì đây là thời điểm 3 tháng cuối năm, có rất nhiều ngày lễ như ngày 20/10; 20/11;24/12, khách hàng sử dụng các dịch vụ của Bưu điện trung tâm tăng lên đáng kể như dịch vụ: điện hoa, chuyển phát nhanh, chuyển tiền...Công ty phải tăng lượng dự trữ để nhằm phục vụ cho khách hàng. Với đặc thù của ngành bưu điện, hoạt động dịch vụ diễn ra hàng ngày nên trung tâm thu về lượng tiền mặt khá lớn. Trong quý này, các khoản phải thu khách hàng giảm 605,6 triệu đồng, đây là thời gian các khách hàng thanh toán các khoản nợ vì đa số khách hàng của Bưu điện trung tâm 1 là khách hàng có quan hệ lâu dài với bưu điện, sử dụng các dịch vụ của trung tâm như bưu chính, báo chí, viễn thông. Trong quý này, doanh thu được hưởng của Bưu điện trung tâm là cao nhất trong năm, chiếm 27,8 % doanh thu năm 2004. Lợi nhuận trước thuế quý 4 tăng 221,5 triệu đồng so với quý 3.