Sau khi thực hiện các bút toán kết chuyển từ các TK chi phí và doanh thu của các hoạt động kinh doanh thông thường sang TK 911 xác định kết quả kinh doanh, chương trình kế toán sẽ tự động chuyển số liệu sang TK 911- Xác định kết quả kinh doanh tại Nhật ký chứng từ số 8 (xem biểu số 2.3- trang 28) và lên sổ Cái TK 911 ( xem biểu số 2.19), đồng thời đến cuối
năm tài chính, chương trình cũng tự động chuyển số liệu đến báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ( xem biểu số 2.20)
Biểu số 2.19: Sổ Cái TK 911 CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT HÀ ĐÔNG SỔ CÁI TK 911 Năm 2008- Trích quý IV Số dư đầu kỳ Nợ Có Đơn vị tính: VNĐ Có các TK đối
ứng với Nợ TK Quý I Quý II
Quý
III Quý IV Cả năm
TK 4212 685.506.995 2.647.642.891 TK 632 1.456.924.260 104.207.209.142 TK 635 5.250.000 21.000.000 TK 641 607.717.433 2.432.106.188 TK 642 834.436.903 3.329.778.254 Cộng số PS Nợ 3.589.835.591 112.637.736.645 Cộng số PS Có 3.589.835.591 112.637.736.645 Số dư cuối kỳ Nợ Có Ngày 31 tháng 12 năm 2008
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
( Ký, ghi rõ họ tên) ( Ký, ghi rõ họ tên) ( Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
Biểu số 2.20 : Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Đơn vị báo cáo:
Địa chỉ: Cầu Am- Vạn Phúc- Hà Đông (Ban hành kèm theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính)
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Quý IV- Năm 2008
Đơn vị tính: VNĐ
Chỉ tiêu Mã số
Thuyết minh
Quý III Quý IV
1 2 3 4 5 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 VI.25 35.990.767.998 30.678.446.986 2. Các khoản giảm trừ doanh thu 02 VI.26 284.110.995 242.175.551
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10 =2 – 1) 10 VI.27 35.706.657.003 30.436.271.435 4. Giá vốn hàng bán 11 VI.28 34.564.257.586 28.051.823.754 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 20 1.142.399.417 2.384.447.681
6. Doanh thu hoạt động tài chính
21 VI.29 23.998.009 25.819.491
7. Chi phí tài chính
Trong đó: Chi phí lãi vay
22 23 VI.30 5.250.000 5.250.000 5.250.000 5.250.000 8. Chi phí bán hàng 24 789.801.223 607.717.433 9. Chi phí quản lý doanh
nghiệp
25
998.685.138 834.436.903 10. Lợi nhuận thuần từ
hoạt động kinh doanh
30
(627.340.935) 962.862.836 11 Thu nhập khác 31 160.445.887 82.761.047 12. Chi phí khác 32 149.199.276 137.200.788
13. Lợi nhuận khác (40 =31 -32)
40
11.246.611 (54.439.741) 14. Tổng lợi nhuận kế toán
trước thuế (50 =30 + 40)
50
(606.094.324) 908.423.095
15. Chi phí thuế thu nhập hiện hành
51 VI.31
0 16. Chi phí thuế thu nhập
hoãn lại 52 VI.32 0 0
17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp
(60 = 50 – 51 – 52)
60
11.246.611 908.423.095
18. Lãi cơ bản trên cổ phiếu
70
Lập ngày 25 tháng 2 năm 2009
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
PHẦN BA: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN HẠCH TOÁN TIÊU THỤ THÀNH PHẨM VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT
HÀ ĐÔNG