Kế toán tổng hợp về chi phí khác

Một phần của tài liệu Hạch toán doanh thu và chi phí tại Công ty TNHH Tập đoàn tư vấn đầu tư và Công nghệ RO (Trang 53 - 56)

a. Quy trình ghi sổ tổng hợp chi phí khác

Khi phát sinh nghiệp vụ thanh lý TSCĐ, kế toán dựa vào biên bản thanh lý TSCĐ định khoản vào phần mềm Nợ TK 811/ Có TK 2111. Phần mềm sẽ tự động cập nhật số liệu lên sổ chi tiết, sổ cái TK 811, sổ Nhật ký chung và các báo cáo kế toán. Cuối kỳ, kế toán tiến hành đối chiếu giữa các sổ và báo cáo kế toán và in sổ để lưu trữ.

Sơ dồ 2.8

QUY TRÌNH GHI SỔ TỔNG HỢP CHI PHÍ KHÁC

Ghi chú:

:Nhập số liệu hàng ngày

:In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm :Đối chiếu, kiểm tra

b. Trích dẫn sổ tổng tổng hợp chi phí khác

Bao gồm sổ Nhật ký chung và sổ cái TK 811 (Bảng 2.17; Bảng 2.18) BB thanh lý TSCĐ

PHẦN MỀM

KẾ TOÁN Sổ chi tiết TK 811

Nhật ký

chung Sổ cái

TK 811

Báo cáo kế toán

Bảng 2.17

SỔ NHẬT KÝ CHUNG

CÔNG TY TNHH TẬP ĐOÀN ĐTTV VÀ CÔNG NGHỆ RO Mẫu số S03a – DNN

A3. TRUNG HÒA – CẦU GIẤY – HÀ NỘI (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC

ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ NHẬT KÝ CHUNG

Trích tháng 12/2009

Ngày Chứng từ Diễn giải Tài khoản

Phát sinh

Số hiệu Ngày Nợ

9/12/09 PK12004 9/12/09 Thanh lý TSCĐ (Có bảng kê chi tiết kèm theo(Công ty TNHH Tập đoàn tư vấn đầu tư và Công nghệ RO)

Hao mòn TSCĐ hữu hình 2141 228,548,058

Chi phí khác 811 66,299,406

TSCĐ hữu hình 2111 294,847,464

… … … … … … …

Ngày 31 tháng 12 năm 2009

Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc

Bảng 2.18

SỔ CÁI TÀI KHOẢN 811

CÔNG TY TNHH TẬP ĐOÀN ĐTTV VÀ CÔNG NGHỆ RO Mẫu số S03b – DNN

A3. TRUNG HÒA – CẦU GIẤY – HÀ NỘI (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC

ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ CÁI CHI TIẾT (HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG) Tài khoản 811 – Chi phí khác

Tháng 12/2009

Ngày Chứng từ Diễn giải Trang sổ NKC TK đối ứng Phát sinh Số hiệu Ngày Nợ Số dư đầu kỳ 09/12/09 PK12004 09/12/09 Thanh lý TSCĐ (Có bảng kê chi tiết kèm theo) (Công ty TNHH Tập đoàn tư vấn đầu tư và Công nghệ RO) 2111 66,299,406 31/12/09 31/12/09 K/c chi phí khác 911 66,299,406 Cộng phát sinh 66,299,406 66,299,406 Tổng cộng 66,299,406 66,299,406 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2009

Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc

Một phần của tài liệu Hạch toán doanh thu và chi phí tại Công ty TNHH Tập đoàn tư vấn đầu tư và Công nghệ RO (Trang 53 - 56)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(78 trang)
w