a. Quy trình ghi sổ tổng hợp chi phí khác
Khi phát sinh nghiệp vụ thanh lý TSCĐ, kế toán dựa vào biên bản thanh lý TSCĐ định khoản vào phần mềm Nợ TK 811/ Có TK 2111. Phần mềm sẽ tự động cập nhật số liệu lên sổ chi tiết, sổ cái TK 811, sổ Nhật ký chung và các báo cáo kế toán. Cuối kỳ, kế toán tiến hành đối chiếu giữa các sổ và báo cáo kế toán và in sổ để lưu trữ.
Sơ dồ 2.8
QUY TRÌNH GHI SỔ TỔNG HỢP CHI PHÍ KHÁC
Ghi chú:
:Nhập số liệu hàng ngày
:In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm :Đối chiếu, kiểm tra
b. Trích dẫn sổ tổng tổng hợp chi phí khác
Bao gồm sổ Nhật ký chung và sổ cái TK 811 (Bảng 2.17; Bảng 2.18) BB thanh lý TSCĐ
PHẦN MỀM
KẾ TOÁN Sổ chi tiết TK 811
Nhật ký
chung Sổ cái
TK 811
Báo cáo kế toán
Bảng 2.17
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
CÔNG TY TNHH TẬP ĐOÀN ĐTTV VÀ CÔNG NGHỆ RO Mẫu số S03a – DNN
A3. TRUNG HÒA – CẦU GIẤY – HÀ NỘI (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Trích tháng 12/2009
Ngày Chứng từ Diễn giải Tài khoản
Phát sinh
Số hiệu Ngày Nợ Có
9/12/09 PK12004 9/12/09 Thanh lý TSCĐ (Có bảng kê chi tiết kèm theo(Công ty TNHH Tập đoàn tư vấn đầu tư và Công nghệ RO)
Hao mòn TSCĐ hữu hình 2141 228,548,058
Chi phí khác 811 66,299,406
TSCĐ hữu hình 2111 294,847,464
… … … … … … …
Ngày 31 tháng 12 năm 2009
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
Bảng 2.18
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 811
CÔNG TY TNHH TẬP ĐOÀN ĐTTV VÀ CÔNG NGHỆ RO Mẫu số S03b – DNN
A3. TRUNG HÒA – CẦU GIẤY – HÀ NỘI (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI CHI TIẾT (HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG) Tài khoản 811 – Chi phí khác
Tháng 12/2009
Ngày Chứng từ Diễn giải Trang sổ NKC TK đối ứng Phát sinh Số hiệu Ngày Nợ Có Số dư đầu kỳ 09/12/09 PK12004 09/12/09 Thanh lý TSCĐ (Có bảng kê chi tiết kèm theo) (Công ty TNHH Tập đoàn tư vấn đầu tư và Công nghệ RO) 2111 66,299,406 31/12/09 31/12/09 K/c chi phí khác 911 66,299,406 Cộng phát sinh 66,299,406 66,299,406 Tổng cộng 66,299,406 66,299,406 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2009
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc