Tại văn phòng, kế toán sử dụng TK 641 phản ánh chi phí bán hàng cho hàng xuất bán ra. Tuy nhiên chi phí bán hàng tại Công ty TNHH tập đoàn tư vấn đầu tư và công nghệ RO không nhiều do đặc thù của Công ty là kinh doanh của Công ty là cơ sở hạ tầng các Khu công nghiệp và nhà xưởng tiêu chuẩn. Các chi phí bán hàng bao gồm chi phí quảng cáo (in Cataloge, quảng cáo trên báo, đài…, chi phí bảo hành nhà xưởng khi xảy ra nhưng vấn đề phát sinh đối với cơ sở hạ tầng các khu công nghiệp và một số chi phí khác.
Các chi phí cho từng loại hàng hoá, thành phẩm đem tiêu thụ được căn cứ vào các chứng từ để vào sổ chi tiết TK 641. Phần mềm kế toán sẽ tự động kết chuyển số liệu sang Sổ Cái TK 641. Từ sổ cái kết chuyển vào TK911 phục vụ cho việc lập báo cáo kết quả kinh doanh cuối tháng.
Ví dụ: 05/12/2009 Công ty TNHH tập đoàn tư vấn đầu tư và công nghệ RO chi tiếp khách ở Bộ phận bán hàng 1.100.000 đồng, nhận hóa đơn GTGT số 003724 ngày 05/12/2009 đó trả bằng tiền mặt cho toàn bộ số tiền nêu trên bao gồm thuế GTGT.
Bảng 2.9
Bảng 2.10
CÔNG TY TNHH TẬP ĐOÀN ĐTTV VÀ CÔNG NGHỆ RO Mẫu số 02 - TT
A3. TRUNG HÒA – CẦU GIẤY – HÀ NỘI (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI Số: 12008
Ngày 09 tháng 12 năm 2009 Nợ: 6413 Liên 1 Có: 1111 Họ tên người nhận tiền: Lưu Thị Thu Huệ
Địa chỉ: Phòng Mua và Cung ứng Lý do chi: Tiếp khách
Số tiền: 1.100.000
(Viết bằng chữ): Một triệu một trăm nghìn đồng
Kèm theo: Chứng từ gốc: Hóa đơn số 003724
Đã nhận đủ số tiền
(Viết bằng chữ): Một triệu một trăm nghìn đồng
Ngày 09 tháng 12 năm 2009 Giám đốc Kế toán trưởng Người nhận tiền Người lập phiếu Thủ quỹ
(Ký, họ tên, (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) đóng dấu)
Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý)………. Số tiền quy đổi………
HÓA ĐƠN Mẫu số: 01 GTGT-3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG PB/2009B
Liên 2: Giao khách hàng 003724 Ngày 05 tháng 12 năm 2009 Đơn vị bán hàng: ………... Địa chỉ:………... Số tài khoản:……….. Điện thoại:………MS:
Họ tên người mua hàng:…… ……….
Tên đơn vị: Công ty TNHH Tập đoàn tư vấn đầu tư và công nghệ RO
Địa chỉ: Nhà A3, khu đô thị Trung Hòa - Nhân Chính, phường Trung Hòa, quận Cầu Giấy, Hà Nội
Số tài khoản:……….. Hình thức thanh toán: MS
Cộng tiền hàng: 1.000.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 100.000 Tổng cộng tiền thanh toán: 1.100.000 Số tiền viết bằng chữ: Một triệu một trăm ngàn đồng
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký,đóng dấu, ghi rõ họ tên)
(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hóa đơn)
SIÊU THI VINATEX Đường Cầu Am, Vạn Phúc,
Hà Đông – Hà Tây
MST: 0100100826-012
0 5 0 0 2 2 6 5 4 1
STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị
tính lượngSố Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
Bảng 2.11
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 641
CÔNG TY TNHH TẬP ĐOÀN ĐTTV VÀ CÔNG NGHỆ RO Mẫu số S20 – DN
A3. TRUNG HÒA – CẦU GIẤY – HÀ NỘI (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tài khoản 641 – Chi tiết cho KCN Quang Minh
Tháng 12/2009
Ngày Chứng từ Diễn giải TK đối ứng
Phát sinh Số dư Ghi chú Số hiệu Ngày Nợ Có Nợ Có Dư đầu kỳ … … … … … … 09/12/09 4 09/12/09 Chi tiếp khách ở bộ phận mua và cung ứng 111 1,100,000 1,100,000 … … … … … Cộng phát sinh 25,450,000 Tổng cộng Ngày 31 tháng 12 năm 2009
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc