Hiệu quả của quản lý ngân quỹ theo khái niệm đã nêu trên thì là tơng quan so sánh giữa kết quả mà doanh nghiệp thu đựơc so với những chi phí mà doanh nghiệp bỏ ra để quản lý ngân quỹ .Nh vậy hạn mức tín dụng mà ngân hàng áp dụng tác động trực tiếp đến chi phí quản lý ngân quỹ nên nó đợc coi là một nhân tố khách quan tác động đến trực tiếp hiệu quả quản lý ngân quỹ của doanh nghiệp .Đây là một phơng sách hay đợc các doanh nghiệp sử dụng để tài trợ cho ngân quỹ , biện pháp này thờng đợc sử dụng sau khi đã tận dụng hết các khoản nhàn rỗi khác trong doanh nghiệp của mình .
c, -Nguồn vốn lu động do cấp trên cấp:
Đối với những doanh nghiệp trực thuộc , nguồn do cấp trên cấp là một nguồn đáng kể có thể tài trợ cho ngân quỹ. Do có tính bao cấp nên khả năng đáp ứng của nguồn này rất thấp, thời gian từ khi xin cấp vốn cho đến khi doanh nghiệp nhận đợc vốn thờng dài hơn so với khoảng thời gian mà doanh nghiệp có thể trì hoãn các khoản nợ. Do vậy ,nguồn này khó có thể đáp ứng đợc nhu cầu thanh toán tức thời của doanh nghiệp .Mặc dù vậy , các doanh nghiệp vẫn muôn sử dụng các nguồn naỳ vì chi phí trả cho chúng rất thấp đôi khi bằng không .
f, - Sự biến động của môi trờng kinh doanh :
Trong thời kỳ kinh tế tăng trởng, hàng hoá lu thông nhiều , vòng quay tiền nhanh, các doanh nghiệp sẽ duy trì lợng tiền mặt ít nhất có thể đợc. Môi trờng kinh doanh bao quanh doanh nghiệp luôn biến động và phức tạp .Doanh nghiệp phải dự đoán đợc trớc sự thay đổi của môi trờng và doanh nghiệp phải làm chủ đợc để sẵn sàng thích nghi với nó .Mọi hoạt động của doanh nghiệp đều chịu những tác động này ,quản lý ngân quỹ cũng không nằm ngoài nguyên tắc đó .Những biến động của môi trờng kinh doanh có thể làm cho hoạt động của doanh nghiệp kém hiệu quả , từ đó ảnh hởng đến quản lý ngân quỹ của doanh nghiệp.
Môi trờng kinh doanh còn bao hàm các yếu tố thị trờng của doanh nghiệp .Trong nền kinh tế thị trờng , thị trờng là một yếu tố có tính quyết định đến
sự tồn tại và phát triển của một doanh nghiệp .Quản lý ngân quỹ cũng chịu sự chỉ huy vô hình cuả thị trờng .
h, -Sự phát triển của thị trờng chứng khoán :
Trong khi việc đầu t chứng khoán là một biện pháp nhằm gia tăng ngân quỹ nhàn rỗi và giúp doanh nghiệp quản lý ngân quỹ hiệu quả hơn.Sự phát triển của thị trờng chứng khoán lại là nhân tố tác động trực tiếp đến tính lỏng của những chứng khoán đó .Do vậy, sự phát triển của thị trờng chứng khoán là một yếu tố tác động đến hiệu quả quản lý ngân quỹ của doanh nghiệp .
CH
ơNG II:
THựC TRạNG QUảN Lý NGÂN QUỹ TạI CÔNG TY THIếT Bị GIáO DụC I
2.1-Khái quát về công ty thiết bị giáo dục I
2.1.1- Lich sử hình thành và phát triển của công ty :
Thiết bị giáo dục hay thờng gọi là đồ dùng dạy học với nội dung hạn hẹp đã có từ lâu trong nhà trờng chúng ta .Tuy vậy, với yêu cầu cấp bách thực hiện các nguyên lý giáo dục xã hội chủ nghĩa , đặc biệt là nguyên lý “ Lý luận gắn với thực tiễn , học đi đôi với hành ’’ sản phẩm của cuộc cải cách giáo dục lần 2 (bắt đầu từ năm 1958-1959) thiết bị giáo dục mới có điều kiện phát triển và có tổ chức chuyên quần chúng , ở quy mô toàn ngành giáo dục , “cơ quan thiết bị trờng học” mới chính thức thành lập ở Bộ Giáo Dục ngày 7/3/1963 với số cán bộ là 5 ngời. Từ đó đến nay “ cơ quan thiết bị trờng học ” đã trải qua nhiều giai đoạn phát triển , thay đổi về tổ chức , cơ chế hoạt động.
+ Vụ thiết bị trờng học ( Vụ TBTH năm 1966-1971)
+ Công ty thiết bị trờng học ( Công ty TBTH năm 1971-1985) + Công ty thiết bị giáo dục I từ tháng 8 /1996 đến nay
Công ty thiết bị giáo dục I đợc thành lập và hoạt động kinh tế độc lập theo quyết định số 3411/GD-ĐT ngày 19/8/1996 và số 4197/GD-ĐT ngày 05/10/1996 của Bộ trởng bộ giáo dục và đào tạo (Trên cơ sở sát nhập Tổng công ty cơ sở vật chất và thiết bị với liên hiệp hỗ trợ phát triển khoa học và công nghệ). Công ty thiết bị giáo dục I có trụ sở chính đặt tại 49B-Đại Cổ Việt – Hà Nội, tên giao dịch đối ngoại là EDUCATIONAL EQUIPMENT COMPANY No 1(Viết tắt là ÊCo.1)
Công ty thiết bị giáo dục I là doanh nghiệp nhà nớc với nhiệm vụ chủ yếu là sản xuất và cung ứng các thiết bị giáo dục , đồ dùng dạy học .Công ty có t cách pháp nhân đâỳ đủ , hạch toán kinh tế độc lập , có con dấu riêng theo quy định của nhà nớc .Công ty chịu sự quản lý của Bộ Giáo Dục Và Đào Tạo .
Từ khi thành lập đến nay công ty đã không ngừng lớn mạnh tăng trởng về quy mô và hoàn thiện về cơ cấu tổ chức quản lý , tạo ra nhiều việc làm góp phần nâng cao thu nhập của ngơi lao động , đóng góp ngày càng nhiều cho ngân sách nhà nớc .Mặt hàng sản xuất của công ty là 600 loại , có khả năng đáp ứng nhu cầu của các ngành học các cấp học trong cả nớc.
2.1.2- Cơ cấu tổ chức bộ máy của công ty :
Ta có thể thấy sự biến động vè nhân sự trong những năm ngần đây qua số liêụ sau :
Biểu số 1: Tình hình nhân sự của công ty năm (2002- 2004)
Đơn vị: nghìn ngời
Nguồn: Công ty thiết bị giáo dục1
+ Về mặt nhân sự: nhìn chung cán bộ công nhân viên hoạt động ở các bộ
phận khác nhau nhng trình độ chuyên môn tơng đối đồng đều . Công nhân ở các phân xởng có tay nghề khá chiếm tỷ lệ cao . Công ty hiện nay đang có 723 cán bộ công nhân viên , về trình độ chuyên môn công ty có 8 ngời trình độ tiến sĩ , 235 ngời trìnhđộ đại học, trình độ cao đẳng trung cấp là 72 ngời , còn 408 ngời là công nhân kỹ thuật và nhân viên nghiệp vụ khác .
Năm 2002 2003 2004
+ Mô hình tổ chức bộ máy của công ty
Sơ đồ 2: Cơ cấu tổ chức của công ty
* Ban giám đốc gồm: Giám đốc , Phó giám đốc, Trởng các đơn vị trực thuộc công ty.
+ Giám đốc công ty là ngời giữ chức vụ cao nhất, chịu trách nhiệm chung
về mọi hoạt động của công ty trớc Bộ Trởng Bộ Giáo Dục Và Đào Tạo và trớc pháp luật
+ Phó giám đốc giúp giám đốc trong công tác quản lý và điều hành hoạt
động của công ty , đợc giám đốc uỷ quyền phụ trách một số lĩnh vực chuyên môn hoặc công việc cụ thể và chịu trách nhiệm trực tiếp với giám đốc .
+ Trởng các đơn vị trực thuộc công ty là ngời quản lý điều hành bộ phận
mình phụ trách và chịu trách nhiệm trớc giám đốc và pháp luật về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh ở đơn vị mình .
* Các phòng ban chức năng gồm 4 phòng
+ Phòng tổ chức hành chính quản trị, có nhiệm vụ tham mu tổ chức bộ máy quản lý , bố trí sắp xếp và sử dụng lao động hợp lý , thực hiện và giải quyết tốt các thủ tục , chế độ bảo hiểm xã hội, chế độ bảo hiểm y tế , bảo đảm an ninh trật tự , an toàn lao động trong công ty. Là nơi tập hợp in ấn các tài liệu , tiếp khách , lo các điều kiện vật chất cho các hoạt động của công ty .
+ Phòng kinh doanh có nhiệm vụ
Ban giám đốc
Phòng kế
Nghiên cứu nắm bắt thị trờng , xác định nhu cầu cơ cấu mặt hàng cho từng quý, và cả năm .
Tổ chức thực hiện bán hàng theo các kênh tiêu thụ sản phẩm , xây dựng ph- ơng hớng , đờng lối chiến lợc kinh doanh lâu dài .
+ Phòng dự án có nhiệm vụ nghiên cứu trên cơ sở kế hoạch sản xuất của công ty đã đợc giám đốc công ty phê duyệt để lập ra kế hoạch đấu thầu và đảm bảo hàng cho các dự án thầu đúng chất lợng , giá cả hợp lý , đúng thời hạn và tín độ .
+ Phòng kế toán tài vụ có nhiệm vụ tổ chức hạch toán mọi hoạt động tài chính , kinh tế diễn ra tại công ty theo đúng chế độ kế toán tài chính do Nhà nớc quy định , xây dựng kế hoạt thu chi tiền mặt , theo kế hoạt sản xuất của công ty , thông tin kịp thời cho lãnh đạo và các phòng ban có liên quan .
* Các trung tâm :gồm 6 trung tâm
+ Trung tâm đào tạo bồi dỡng : Trung tâm có đội ngũ giáo viên đã qua giảng dạy lâu năm ở các trờng phổ thông , cùng với sự tuyển chọn các cán bộ đã tốt nghiệp Đại học s phạm theo các môn học . Trung tâm có nhiệm vụ xây dựng nội dung trang thiết bị giáo dục cho các trờng theo từng năm học . Nội dung trang thiết bị phải phù hợp với chơng trình sách giáo khoa của Bộ Giáo Dục Và Đào Tạo .
+ Trung tâm công nghệ và thiết bị trờng học : Với đội ngũ cán bộ giảng viên , chuyên viên kỹ thuật có trên 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực giáo dục s phạm , thiết bị nhà trờng cũng nh kinh nghiệm tiếp cận các trang thiết bị và hệ thống dạy học tiên tiến của các nớc phát triển . Trung tâm có khả năng hỗ trợ nhà trờng từng bớc hiện đại hoá cơ sở dạy học với hiệu quả cao nhất trong khuôn khổ không vợt qua khả năng tài chính hiện nay .
+ Trung tâm sản xuất và cung ứng đồ chơi , thiết bị mầm non . Nhiệm vụ chính của trung tâm là nghiên cứu duyệt mẫu sản xuất và cung ứng các thiết bị giáo dục mầm non , tổ chức t vấn thiết kế lắp đặt bảo hành các cụm thiết bị đồ
chơi cho các trờng mầm non trọng điểm , t thục , dân lập theo mục tiêu chơng trình đợc Bộ Giáo Dục Và Đào Tạo phê duyệt .
+ Trung tâm chế bản và sản xuất bao bì :Với đội ngũ cán bộ của trung tâm là những hoạ sĩ mỹ thuật công nghiệp cùng các thiết bị hiện đại , trình bày bao bì trang nhã , hấp dẫn phù hợp với lứa tuổi học sinh . Vừa taọ mẫu mã , vừa tách mẫu điện tử là một thế mạnh của trung tâm để cho ra đời những mẫu phim chế bản nh ý .
+ Trung tâm sản xuất TBGD: trung tâm đợc giao nhiệm vụ sản xuất các thiết bị giáo dục dùng trong nhà trờng tiểu học và phổ thông . Đội ngũ cán bộ có thâm niên công tác về ngành cơ khí , chế tạo máy cơ điện và s phạm . Nhiều công nhân có trình độ bậc 7/7 nên trung tâm đã sản xuất đợc nhiều mặt hàng cung ứng cho các tỉnh trong cả nớc.
+ Trung nội thất học đờng : Năm học 1999 công ty chính thức đa vào danh mục phát hành hàng năm các thiết bị nội thất học đờng nh bàn ,ghế , bảng , giờng tủ dành cho các trờng nội trú . Ngoài việc sản xuất theo kế hoạch công ty giao , thì trung tâm có thể tự khai thác tổ chức sản xuất hàng dân dụng và nộp một phần cho công ty
* Các xởng sản xuất : có 3 xởng sản xuất .
+ Xởng mô hình sinh học , xởng có bề dày kinh nghiệm từ hơn 30 năm cùng với đội ngũ cán bộ khoa học kỹ thuật và công nhân có tay nghề cao . Do đó từ công việc tạo khuôn mẫu , tạo hình , láng bóng sản phẩm điều đợc thực hiện ngay tại xởng . Các sản phẩm chủ yếu của xởng là mô hình sinh học phục vụ việc giảng dạy bằng chất dẻo .
+ Xởng nhựa , xởng chủ yếu sản xuất hàng tiểu học nh: bàn tính hai hàng , bàn tính ba gióng , que tính khối chữ nhật , bộ lắp ráp kỹ thuật ...
+ Xởng thuỷ tinh , năm 1998 xởng đã thành công trong việc chế thử thuỷ tinh trung tímh , đợc cục đo lờng chất lợng Nhà nớc chứng nhận đạt tiêu chuẩn cấp I. Trong những năm qua xởng đã đa vào nhà trờng nhiều thuỷ tinh nh : ống nghiệm ,chậu thuỷ tinh ,đèn cồn , dụng cụ thí nghiệm hoá , thí nghiệm sinh ...
2.1.3-Kết qủa kinh sdoanh và tình hình tài chính: Bảng 2.1: Bảng kết quả kinh doanh và tình hình tài chính
Đơn vị: Triệu đồng I.Tình hình kinh doanh 1.Tổng doanh thu 191.573.409 210.153.703 212.736.943 2.Lợi nhuận trớc thuế 1.872.759 4.514.659 6.333.472 II. Tình hình tài chính 1. Tổng tài sản trong đó : 157.148.461 149.958.698 152.960.553
a.các khoản phải
thu 42.355.778 36.959.581 40.966.039 b. Dự trữ 50.917.255 46.048.118 44.137.304 c. Tiền 21.257.351 25.646.048 22.022.468 d. Giá trị còn lại của TSCĐ 24.495.675 22.204.807 28.830.532 e. Đầu t dài hạn 18.122.402 19.100.144 17.004.210 2. Tổng nguồn trong đó : 157.148.461 149.958.698 152.960.553 a. Vốn chủ sở hữu 46.424.159 50.925.132 51.594.724 b. Vay dài hạn 10.696.609 9.669.388 7.407.563 c. Vay ngắn hạn 33.314.659 30.131.976 44.901.813 d. Các khoản phải trả ngời bán 20.138.225 16.441.913 36.448.785
Nguồn: Phòng kế toán- tài chính công ty thiết bị giáo dục 1
Nhận xét :
Qua bảng kết quả kinh doanhvà tình hình tài chính của công ty TBGDI, cho thấy lợi nhuận rất thấp so với quy mô tài sản và nguồn vốn của công ty . Tuy nhiên
trong tình trạng phần lớn doanh thu của công ty đều dành để trang trải các chi phí . Qua đó ta thấy , việc sử dụng vốn của công ty cha đem lại hiệu quả cao . mặt khác , qua bảng ta thấy tổng tài sản của năm 2003 giảm hơn so với năm 2002 là 7.189.763 triệu đồng , tức là giảm 4,57%, tuy nhiên năm 2004 tổng tài sản tăng so với năm 2003 là 3.001.855 triệu đồng, tức là tăng 2,001%. Do lợng tồn kho và các khoản phải thu tăng . Đây sẽ là một khó khăn cho công ty trong việc đáp ứng ngay những nhu cầu vốn ngắn hạn . cần phải có những biện pháp để giảm dự trữ và các khoản phải thu . Nhìn chung cơ cấu sử dụngvốn tơng đối ổn định nhng tỷ lệ vốn l- u động còn thấp so với yêu cầu của lĩnh vực kinh doanh.
2.2- Thực trạng quản lý ngân quỹ tại công ty TBGDI:
2.2.1.-Tình hình quản lý ngân quỹ tại công ty thiết bị giáo dục 1
Hiện nay, công tác quản lý tài chính của công ty Thiết Bị Giáo Dục I do phòng kế toán - tài chính đảm nhiệm .
Do hạn chế về trình độ của đội ngũ cán bộ và hệ thống công nghệ thông tin nội bộ nên trong thời gian tới công ty cha thể lập kế hoạch quản lý ngân quỹ theo từng tháng . Thực chất quản lý ngân quỹ là một hoạt động qủan lý ngắn hạn , các nhà quản lý phải lập kế hoạch cho từng tháng , từng quý , từng năm . Trên thực tế , tuỳ theo trình độ cán bộ nhân viên bộ phận tài chính , khả năng về công nghệ và trình độ qảun lý trong doanh nghiệp, các nhà quản lý sẽ chọn mô hình quản lý sao cho phù hợp . Chính vì những hạn chế của công ty hiện nay nên hoạt động quản lý ngân quỹ phù hợp nhất lúc này nên áp dụng tại công ty TBGDI là lập kế hoạch quản lý ngân quỹ theo quý .
Đơn vị: Triệu đồng
Nội dung Đầu năm Cuối năm Bình quân
Dự trữ (Nguyên vật liệu) 46.048.118 44.137.304 45.092.711
Phải trả (Phải trả ngời bán, phải trả công nhân viên... không tính các khoản vay ngắn hạn và dài hạn)
16.441.913 36.448.785 26.445.349
Phải thu (Phải thu khách hàng, trả trớc
cho ngời bán, phải thu nội bộ...) 36.959.581 40.966.039 38.962.810
Nguồn: Phòng kế toán- tài chính công ty thiết bị giáo dục 1
Nh vậy, chu kỳ tiền mặt của công ty TBGDI chiếm khoảng 66% trong chu kỳ kinh doanh tơng đơng với 105 ngày , tức là phải mát tung bình khoảng 105 ngày để có thể chuyển từ tài sản thành tiền mặt . Nh vậy , đòi hỏi công ty TBGDI