4. Đại lý làm thủ tục
2.2.4Kế toán tiêu thụ và xác định kết quả tiêu thụ hàngnhập khẩu
Các chứng từ liên quan đến tiêu thụ và xác định kết quả tiêu thụ hàng nhập khẩu: • Hợp đồng kinh tế
• Phiếu xuất kho • Hoá đơn GTGT • Phiếu thu
• Sổ phụ ngân hàng Tài khoản sử dụng:
• TK 511: Tài khoản doanh thu bán hàng • TK 632: Giá vốn hàng bán
• TK 521: Chiết khấu thanh toán
Công ty TNHH Thơng mại và Đầu t Âu Châu có nhiều hình thức tiêu thụ hàng hoá nh: Bán lẻ, bán đại lý, bán buôn. Tuy vậy trong hai đơn hàng này có hai hình thức tiêu thụ chính là bán lẻ và bán hàng ký gửi đại lý.
Trong lô hàng nhập khẩu hàng của đơn hàng ngày 1 tháng 10 năm 2007, tiêu thụ đợc xác định là bán lẻ trong tháng 10 năm 2007 của công ty là bán hàng cho khách hàng mua lẻ và cụ thể để tiến hành theo dõi em xin lấy đơn hàng xuất bán lẻ cho đại siêu thị Mê Linh. Cụ thể đơn hàng đó nh sau
Ngày 25 tháng 10 năm 2007, chuyển 1,200m2 sàn gỗ màu K426, K425 và K327 cho Đại siêu thị Mê Linh theo đơn đặt hàng đã ký tháng 9 năm 2007 cho dự án khách sạn Bảo Sơn với giá xuất bán 200,000VNĐ/m2. Tiền hàng đợc Mê linh thanh toán bằng chuyển khoản. Kế toán thực hiện ghi sổ nhật ký chung về hàng vốn, doanh thu, vào sổ kho, sổ chi tiết hàng hoá, và nợ phải thu.
Ngày 27 tháng 10 năm 2007 nhận đợc sổ phụ ngân hàng có thông báo Mê Linh thanh toán tiền hàng.
Chứng từ nghiệp vụ xuất bán lẻ hàng hoá cho Mê Linh bao gồm • Phiếu xuất kho
• Hoá đơn GTGT • Sổ phụ ngân hàng
Mẫu số 01-VT
CTY ÂU CHÂU Phiếu xuất kho Theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ trởng BTC
105 Giảng Võ Ngày 25 Tháng10 năm 2007 MST : 0101767789
Nợ:632 Số: PX86. Họ và tên : Nguyễn mạnh Cờng Có:1561
Địa chỉ: Công ty CP Đại Siêu thị Mê Linh
Lý do xuất kho: Bán hàng
Xuất tại kho: Hàng hoá Địa điểm Linh Đàm
Số TT Tên, nhãn hiệu quy cách phẩm chất Mã số Đơn ví tính Số lợng Theo chứng từ Thực xuất 1 6927-K426 K426 m2 500 500.00 156,120 78,059,879 2 A269-K425 K425 m2 500 500.00 156,120 78,059,879 3 2232-K325 K325 m2 200 200.00 156,120 31,223,951 Cộng 1,200.00 187,343,709
Tổng số tiền ( viết bằng chữ): Một trăm tám mơi bảy triệu ba trăm bốn mơi ba nghìn bảy trăm lẻ chín đồng chẵn./.
Số chứng từ gốc kèm theo: 01 lệnh xuất kho
Thủ trởng đơn vị Kế toán Thủ kho Ngời giao hàng
(Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên)
( Nguồn: Phòng tài chính kế toán)
Bảng 16: Hoá đơn GTGT đầu ra bán hàng cho siêu thị MêLinh
Giá trị gia tăng 0072251 Liên 2 giao khách hàng
Ngày 27 tháng 10 năm 2007 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Thơng mại và Đầu t Âu Châu Địa chỉ: số 4 ngách 93/20 Hoàng Văn Thái-Thanh Xuân Hà Nội Số tài khoản
Điện thoại MST: 0101767789
Họ tên ngời mua hàng: Nguyễn Mạnh Cờng Tên đơn vị: Công ty Cổ phần Đại siêu thị Mê Linh
Địa chỉ: Trung tâm VLXD Km8 Cao tốc Thăng Long Nội Bài- Vĩnh Phúc Số tài khoản
Hình thức thanh toán: Chuyển khoản MST: 0101981912
Số TT Tên hàng hoá dịch vụ Đơn vị tính Số lợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3
1 Ván lát sàn K426 m2 500 200,000 100.000.000
2 Ván lát sàn K425 m2 500 200,000 100.000.000
3 Ván lát sàn K325 m2 200 200,000 40.000.000
Cộng tiền hàng 240.000.000
Thuế suất GTGT 05 % Tiền thuế GTGT 12.000.000
Cộng tiền thanh toán 252.000.000
Số viết bằng chữ: Hai trăm năm mơi hai triệu đồng chắn./.
Ngời mua hàng Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị
Ký, ghi rõ họ tên Ký, ghi rõ họ tên Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên
( Nguồn: phòng tài chính kế toán)
Techcombank Ba Đình Trang 1/1 Sổ phụ khách hàng
(Ngày 27 tháng 10 năm 2007) Số tài khoản: 115.2052.2236.018
Loại tài khoản: TIEN GUI THANH TOAN Khách hàng: CTY TNHH TM & ĐT ÂU CHÂU
Ngày giao
dịch Diễn giải Số bút toán Nợ Có
Số d đầu ngày 981,758,025