2. Kế tốn bán hàng và xác định kết quả kinh doanh trong doanh nghiệp
2.4.2.2.Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp
*Tiền lương, các khoản phụ cấp (nếu cĩ) phải trả cho nhân viên qldn Nợ TK 642 (6421) Cĩ TK 334 *Trích BHXH, BHYT, KPCĐ Nợ TK 642 (6421) Cĩ TK 338 (3381,3382,3383) *Giá trị vl, ccdc xuất dùng cho cp QLDN
Nợ TK 642 (6422,6423) Cĩ TK 152,153,1421,242 *Trích khấu hao TSCĐ dùng cho QLDN Nợ TK 642 (6424) Cĩ TK 214 Đồng thời ghi: Nợ TK 009 - Nguồn vốn KHCB
*Cáckhoản thuế mơn bài, thuế nhà đất phải nộp nhà nước ghi: Nợ TK 642 (6425)
Cĩ TK 333(3337,3338)
*Lệ phí giao thơng, lệ phí qua cầu phà phải nộp Nợ TK 642 (6425)
Cĩ TK 111, 112 –Sốđã nộp Cĩ TK 333 (3338)- Số phải nộp
*Dự phịng các khoản phải thu khĩ địi tính vào chi phí QLND Nợ TK 642(6426)
Cĩ TK 139
*Tiền điện thoại, điện báo, điện nước mua ngồi Nợ Tk 642 (6427) Nợ TK 133 - thuế GTGT được khấu trừ Cĩ TK 111, 112, 331 ,335... *Chi phí sửa chữa TSCĐ cĩ GT nhỏ Nợ TK 642 Cĩ TK 331 Cĩ TK 111, 112
*TH sd phương pháp trích trước về chi phí sửa chữa TSCĐ
- Khi trích trước sửa chữa TSCĐ
Nợ TK 642 Cĩ TK 335
- Khi cpsc TSCĐ ps thực tế ghi Nợ TK 335
Cĩ TK 331 - phải trả cho người bán Cĩ TK 241(2413) - XDCB dở dang Cĩ TK 111,112 *Cuối kỳ xác định số phải nộp cấp trên về cp ql Nợ TK 642 Cĩ TK 336
*Khi phát sinh các khoản ghi giảm chi phí Nợ TK111,112,138(1388)
Cĩ TK 642
*Cuối kỳ kết chuyển cp QLDN Nợ TK 911
Cĩ TK 642
*Đối với hoạt động cĩ chu kỳ dài trong kỳ khơng cĩ sp tiêu thụ, cuối kỳ
kết chuyển cp qldn vào tk 1422-cp trả trước Nợ TK 142(1422)
Cĩ TK 642
Khi cos sp tiêu thụ ,cpqldn đã được kết chuyển tồn bộ sang tk 911 Nợ TK 911
Cĩ TK 142(1422)