Hàng ngày, căn cứ vào Hoỏ đơn GTGT nhận được, kế toỏn tiờu thụ nhập dữ liệu vào mỏy tớnh. Phần mềm kế toỏn sẽ tự động vào Sổ Nhật ký bỏn hàng, Sổ chi tiết bỏn hàng, Sổ chi tiết và Sổ Cỏi tài khoản doanh thu.
Vớ dụ: Ngày 01 thỏng 12 năm 2008, kế toỏn nhận được Hoỏ đơn số 003825 và nhập dữ liệu vào mỏy tớnh.
Biểu 2.4. Mẫu Hoỏ đơn GTGT HOÁ ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Mẫu số: 01GTKT-3LTTR/2008 Liờn 1: Lưu Số: 003825 Ngày 01 thỏng 12 năm 2008 Đơn vị bỏn hàng: Nhà mỏy Quy chế Từ Sơn
Địa chỉ: Thị trấn Từ Sơn - Huyện Từ Sơn - Tỉnh Bắc Ninh
Số Tài khoản: 421101-000304 tại Ngõn hàng NN&PTNT Từ Sơn - Bắc Ninh Điện thoại: 0241 743710 MST: 0100100671-005
Họ tờn người mua hàng: Nguyễn Hoàng Tựng Đơn vị: Nhà mỏy cơ khớ Yờn Viờn
Địa chỉ: Yờn Viờn – Hà Nội
Số Tài khoản: 103020011123456 tại Ngõn hàng NN&PTNT Yờn Viờn – Hà Nội. Hỡnh thức thanh toỏn: Tiền gửi ngõn hàng MST: 2460864235 STT Tờn hàng hoỏ, dịch vụ vị tớnhĐơn Số lượng Đơn gớa(đ) Thành tiền(đ) Ghichỳ
A B C 1 2 3 = 1x2 4 1 Vũng đệm phẳng D20 Cỏi 7.500 300 2.250.000 2 Vớt Cỏi 7.500 350 2.625.000 3 Đai ốc bỏn tinh C40M15ì10 Cỏi 8.000 1.800 14.400.000 4 BL cấp bền 56M20ì20 Cỏi 5.500 1.340 7.370.000 Tổng cộng 26.645.000VNĐ Thuế suất GTGT 5% 1.332.250VNĐ Tổng giỏ trị thanh toỏn 27.977.250VNĐ Số tiền (Bằng chữ): Hai mươi bảy triệu, chớn trăm bảy mươi bảy nghỡn, hai trăm năm mươi đồng chẵn.
Người mua hàng Ngưũi bỏn hàng Thủ trưởng đơn vị
(ký, ghi rừ họ tờn) (ký, ghi rừ họ tờn) (ký, đúng dấu, ghi rừ họ tờn)
Hoỏ đơn này được hạch toỏn như sau: Nợ TK 131: 27.977.250
Biểu 2.5. Nhật ký bỏn hàng
NHÀ MÁY QUY CHẾ TỪ SƠN Từ Sơn – Bắc Ninh
Sổ Nhật ký bỏn hàng Thỏng 12 năm 2008
Chứng từ Diễn giải Ghi nợ TK
131 Ghi Cú cỏc tài khoản
Số hiệu Ngày TK 5111 TK5112 TK 3331
003825 01 Nhà mỏy cơ khớ Yờn Viờn mua BL,
vớt, đai ốc, vũng đệm phẳng. 27.977.250 26.645.000 1.332.250
003826 02 ễng Nguyễn Tất Bỡnh mua phế liệu 10.188.650 9.703.476 485.174
003827 02 Cụng ty cơ khớ Hà Nội mua BL, đai
ốc 18.760.140 17.866.800 893.340
003828 02 Cụng ty cơ khớ Quang Trung mua
đai ốc bỏn tinh 21.332.742 20.316.897 1.015.845
003829 02 ễng Nguyễn Tuấn Anh mua phế liệu 6.363.021 6.060.020 303.001
003830 02 Cty TNHH An Bỡnh mua đai ốc tinh 45.816.795 43.635.043 2.181.752
003831 02 Nhà mỏy thiết bị điện Đụng Anh
mua đai ốc bỏn tinh 36.666.000 34.920.000 1.746.000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
003832 02 Cty TNHH Việt Linh mua BL 34.807.500 33.150.000 1.657.500
003833 05 ễng Hoàng Văn Thụ mua bu lụng
điện phõn 812.700 774.000 38.700
003834 05 Cty CP cơ khớ và xõy lắp cụng
nghiệp mua BL 175.822.202 167.449.716 8.372.486
003835 06 Cty CP xõy lắp điện 3 mua đai ốc
bỏn tinh 66.405.373 63.243.212 3.162.161
003836 06 ễng Bựi Đỡnh Lạc mua đai ốc 332.756 316.910 15.846
... ... ... ... ...
Tổng cộng 3.551.601.03
4
47.090.90
Biểu 2.6. Sổ chi tiết bỏn hàng
NHÀ MÁY QUY CHẾ TỪ SƠN Từ Sơn - Bắc Ninh
Sổ chi tiết bỏn hàng
Tờn sản phẩm: Thành phẩm điện phõn Thỏng 12 năm 2008
Ngày Số chứng từ Diễn giải TKĐƯ
Doanh thu
Thuế thanh toỏnTổng tiền Chiếtkhấu Số lượng Đơn giỏ Thành tiền 05/1 2
003833 ễng Hoàng Văn Thụ mua bu lụng
111 600 1.290 774.000 38.700 812.700
06/1 2
003837 Nhà mỏy thiết bị điện Đụng Anh mua đai ốc C40M15x5(S19) (OC40M15X5)
131 1.000 900 7.695.000 384.750 8.079.750
06/1 2
003838 Cty CP cơ khớ và xõy lắp cụng nghiệp mua đai ốc tinh C50M20x8 (OC50M20X8)
131 7.500 1.550 11.625.000 581.250 12.206.250 07/1
2
003840 Cty xõy lắp điện 3 mua vớt
111 5.500 325 1.787.500 89.375 1.876.875 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
07/1 2
003842 Nhà mỏy cơ khớ Yờn Viờn mua BL
08/1 2
003843 Nhà mỏy thiết bị điện Đụng Anh
mua đai ốc 111 1.500 1.100 1.650.000 82.500 1.732.500
08/1 2
003845 Cty CP MEINFA mua BL
5.6M18x60 (56M18X60) 131 1.450 4.500 6.525.000 326.250 6.851.250
08/1 2
003846 ễng Hoàng Tuấn Anh mua BL
6.6M15x60 111 80 3.560 284.800 14.240 299.040
09/1 2
003847 Cty TNHH Việt Linh mua đai ốc
131 5.500 1.100 6.050.000 302.500 6.352.500 09/1
2
003849 Cty cơ khớ Quang Trung mua
vũng đệm vờnh 131 2.500 1.200 3.000.000 150.000 3.150.000
09/1 2
003850 ễng Nguyễn Trần Anh mua đai
ốc 111 250 1.100 275.000 13.750 288.750 ... Tổng 1.536.636.28 8 76.831.81 4 1.613.468.10 2
Biểu 2.7. Sổ chi tiết tài khoản 5112 – Thành phẩm điện phõn
NHÀ MÁY QUY CHẾ TỪ SƠN Từ Sơn - Bắc Ninh
Sổ chi tiết Thỏng 12 năm 2008
Tài khoản 5112 – Doanh thu bỏn cỏc thành phẩm Thành phẩm điện phõn
Chứng từ
Diễn giải TKĐƯ Phỏt sinh
Ngày Số Nợ Cú
Dư đầu kỳ
05/12 003833 ễng Hoàng Văn Thụ mua BL 131
774.000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
06/12 003837 Nhà mỏy thiết bị điện Đụng
Anh mua đai ốc C40M15x5(S19) (OC40M15X5)
131
7.695.000
06/12 003838 Cty CP cơ khớ và xõy lắp
cụng nghiệp mua đai ốc tinh C50M20x8 (OC50M20X8)
131
11.625.000
07/12 003840 Cty xõy lắp điện 3 mua vớt 131 1.787.500
07/12 003842 Nhà mỏy cơ khớ Yờn Viờn
mua BL 6.6M20x66 (66M20X66)
131
16.125.000
...
31/12 KC Kết chuyển doanh thu 5112
911
1.536.636.288
Tổng phỏt sinh 1.536.636.288 1.536.636.288
Dư cuối kỳ
Ngày 31 thỏng 12 năm 2008
Biểu 2.8. Sổ Cỏi tài khoản 511 NHÀ MÁY QUY CHẾ TỪ SƠN Từ Sơn - Bắc Ninh
Sổ Cỏi
Thỏng 12 năm 2008
Tài khoản 511 – Doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ
Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Phỏt sinh
Ngày Số Nợ Cú
Dư đầu kỳ
01 003825 Nhà mỏy cơ khớ Yờn Viờn
mua đai ốc, BL, vớt, vũng đệm phẳng 131 26.645.000 02 003826 ễng Nguyễn Tất Bỡnh mua phế liệu 131 9.703.476 ... ... ... 05 003834 Cụng ty cơ khớ và xõy lắp cụng nghiệp mua BL 131 167.449.716 ... ... ...
30 004129 Cty CP MEINFA mua BL (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
5.6M18x60 (56M18X60) 131 15.178.050
... ... ...
31 004180 Cty CP MEINFA mua đai ốc
bỏn tinh 131 405.474.480
31 004181 Cụng ty xõy lắp điện 1 mua
BL
131 172.780.140
31 KC Kết chuyển doanh thu 511
911 3.332.609.984
Tổng phỏt sinh 3.332.609.98
4 3.332.609.984 Dư cuối kỳ
Ngày 31 thỏng 12 năm 2008
Kế toỏn ghi sổ Kế toỏn trưởng Trong cơ chế thị trường với nhiều yếu tố cạnh tranh, Nhà mỏy luụn tạo điều kiện thuận lợi khi khỏch hàng đến với mỡnh. Do đú, để thu hỳt khỏch hàng, Nhà mỏy ưu tiờn mua chịu đối với những bạn hàng thường xuyờn, mua với khối lượng hàng lớn. Vỡ vậy, trong vấn đề tiờu thụ, cụng tỏc theo dừi cỏc khoản phải thu là hết sức quan trọng.