2.5.1.Kế toán thành phẩm
Căn cứ vào hoá đơn GTGT và phiếu xuất kho, kế toán nhập số liêu vào máy, máy sẽ vào Bảng kê phiếu xuất kho, sau đó lên các chứng từ ghi sổ. Số liệu từ chứng từ ghi sổ đợc chuyển đồng thời vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và sổ cái
Mẫu bảng kê phiếu xuất kho
Biểu 23
Bảng kê phiếu xuất kho
Từ ngày 01/01/2003 đến ngày 31/01/2003
Chứng từ Diễn giải Số l-
ợng Đơn giá Thành tiền Ngày Số
16/01 HĐ01 Doanh thu hàng OGOOD
mãY11425 984
Cộng 18/01 HĐ02 Doanh thu hàng STARISE
Hàng GARNET mã 3129 780 Hàng GARNET mã 3133 604 Hàng GARNET mã 3102 710
…….. ….. ….. …..
Cộng 8758228 Bảng kê phiếu xuất kho theo dõi các nghiệp vụ xuất kho theo trình tự thời gian và chi tiết theo từng hoá đơn.Thông tin trên sổ gồm cột số lợng, đơn giá, thành tiền. Riêng cột số lợng đợc nhập vào máy ngay khi có hoá đơn GTGT, còn cột giá vốn và thành tiền thì cha nhập số liệu đợc ngay mà khi nào kế toán giá thành tính xong giá thành cho lô hàng đó và nhập số liệu vào máy thì máy sẽ tự động chuyển số liệu vào bảng kê
Số liệu đợc chuyển vào chứng từ- ghi sổ, một tháng Công ty mở một chứng từ ghi sổ cho các nghiệp vụ kinh tế phát sinh cùng loại
Biểu 24
Chứng từ- ghi sổ
Ngày 31 tháng 01 năm 2003
Số 13
Chứng từ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền
Ngày Số Nợ Có
16/1 HĐ01 Xuất bán cho Công ty ONGOOD 632 155 7167043 18/1 HĐ02 Xuất bán cho Công ty STARISE 632 155 27137339 18/1 HĐ03 Xuất bán cho Công ty STARISE 632 155 12261591
… …. …. … … ….
Tổng cộng 58160444
Chứng từ- ghi sổ dùng để theo dõi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh có cùng nội dung kinh tế theo trình tự thời gian
Từ số liệu của chứng từ- ghi sổ. Máy sẽ chuyển số liệu vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và sổ cái tài khoản 155
Biểu 25 Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Ngày 31 tháng 01 năm 2003 Chứng từ ghi sổ Số tiền Số liệu Ngày … … …. 13 31/01 58160444 Cộng ****
Mỗi chứng từ- ghi sổ đợc vào một dòng của sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ ghi theo trình tự các chứng từ ghi sổ.
Biểu 26
Sổ cái tài khoản
Tài khoản 155- Thành phẩm
Từ ngày 01/01/2003 đến ngày 31/01/2003
D Nợ đầu kỳ: 120982158
Chứng
từ- ghi
sổ
Diễn giải TKĐ/Ư Số phát sinh
Ngày Số PS Nợ PS Có
31/01 10 Chi phí SXKD xởng may I 1541 347064798 31/01 11 Chi phí SXKD xởng may II 1542 125001756 31/01 12 Phải trả cho ngời bán cung
cấp NVL 3311 109535590
31/01 13 Gía vốn hàng bán thành phẩm 6322 581602444 Tổng phát sinh Nợ: 548227435
Tổng phát sinh Có: 581602444 D Nợ cuối kỳ: 87607149 Mỗi chứng từ- ghi sổ đợc vào một dòng trên sổ cái TK155. Tổng phát sinh Nợ của sổ cái TK511 chính là giá trị thành phẩm nhập kho trong kỳ. Số liệu này phải khớp đúng với số liệu ở Bảng tổng hợp nhập- xuất- tồn.
Tổng phát sinh Có của sổ cái tài khoản 155 chính là giá trị thành phẩm xuất kho trong kỳ, số liệu này phải khớp đúng với số liệu của Bảng tổng hợp nhập –xuất –tồn
