II. Phõn tớch thực trạng hiệu quả SXKD
1. Phõn tớch lợi nhuận trong Chi nhỏnh
2.1. Chi phớ giỏ vốn hàng bỏn
Theo bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh thỡ chi phớ- giỏ vốn hàng bỏn năm 2005 là 411.473.571.495 đồng và năm 2006 là 578.192.895.896 đồng. Vậy giỏ vốn hàng hoỏ năm 2005 chiếm 96,182% năm 2006 chiếm 96,43%
2005 2006 06/05
+- % Giỏ vốn hàng hoỏ 411.473.571.495 578.197.895.896 166.724.324.401 40,5 Tổng chi phớ 427.807.130.597 599.558.220.638 171.751.090.041 40,14 Tỷ suất (%) 96,182 96,43 0,248 0,2578
Trong tổng chi phớ của mỗi năm theo kết quả tỷ số chi phớ- giỏ vốn hàng hoỏ như vậy là chưa tố, việc sử dụng cỏc nguyờn vật liệu chưa hợp lý cũn lóng phớ. Trong năm tới, Chi nhỏnh cần quan tõm tới một số vấn đề như:
- Quan tõm khuyến khớch tới người lao độngm, tạo cho họ tư tưởng yờn tõm với cụng việc, cú trỏch nhiệm với cụng việc của mỡnh.
- Phỏt huy nhiều ưu điểm sử dụng cỏc yếu tố sao cho giảm được giỏ vốn hàng hoỏ
- Xem lại và tiết kiệm hơn nữa cỏc khoản chi phớ khỏc, tiền điện, tiền nước.
DN cần xem xột lại và điều chỉnh cho hợp lý để nõng cao doanh thu và lợi nhuận. 2.2. Chi phớ quản lý DN và bỏn hàng Ta cú bảng sau: 2005 2006 06/05 +- % Chi phớ bỏn hàng 16.004.631.363 20.791.044.127 4.786.412.760 29,906
Quản lý DN
Tổng chi phớ 427.807.130.59 7
599.558.220.638 171.751.090.041 40,146
Tỷ suất (%) 3,741 3,46 -0,281 -7,511
Chi phớ quản lý DN và bỏn hàng năm 2006 tăng 4.786.412.760 đồng nhưng tỷ suất so với tổng chi phớ thỡ năm 2006 giảm 0,281 so vớớ năm 2005. Do đú chứng tỏ Chi nhỏnh đó tăng cường cụng tỏc kiểm tra giỏm sỏt bộ mỏy quản lý, làm giảm chi phớ. Cỏc chi phớ như tiếp khỏch, cụng tỏc phớ, văn phũng phẩm.. đều giảm so với năm trước và DN cần tiếp tục phấn đấu giảm tối đa chi phớ này.
3. Phõn tớch doanh thu trong DN
Doanh thu là một chỉ tiờu phản ỏnh kết quả hoạt động của DN. Doanh thu là toàn bộ số tiền thu được do bỏn sản phẩm của Chi nhỏnh trong quỏ trỡnh SXKD.
Doanh thu thuần là doanh thu sau khi trừ đi cỏc khoản giảm trừ( Chi phớ chiết khấu thương mại, giảm giỏ hàng bỏn bị trả lại,…)
Doanh thu càng lớn thỡ mức độ hoạt động của Chi nhỏnh càng lớn. Do đú phõn tớch doanh thu để cho thấy với 100 đồng doanh thu sẽ đem đến cho Chi nhỏnh bao nhiờu đồng lợi nhuận. Ứng với doanh thu càng cao thỡ DN hoạt động càng cú hiệu quả.
- Tỷ suất lợi nhuận trờn doanh thu( ROS)
Lợi nhuận sau thuế
ROS = *100% Doanh thu thuần
+- % Lợi nhuận sau thuế 1.691.373.371 3.754.738.091 2.063.364.720 121,99 Doanh thu thuần 430.092.368.58
1
603.536.252.08 8
173.443.883.507 40,32
ROS (%) 0,3932 0,6221 0,2289 58,214
Năm 2005 tỷ suất LN trờn doanh thu là 0,3932% nghĩa là cứ 100 đồng doanh thu thỡ Chi nhỏnh thu được 0,3932 đồng LN sau thuế. Song năm 2006 tỷ suất lợi nhuận này tăng lờn là 0,6221 đồng, tương đương số tuyệt đối là 0,2289 đồng hay là tăng 58,214 %. Như vậy cứ 100 đồng doanh thu năm 2006 Chi nhỏnh thu được 0,6221 đụng lợi nhuận, sở dĩ tỷ suất này chưa được cao lắm là do chi phớ cao dẫn đến hiệu quả trong hoạt động chưa cao. Vấn để này cần được giải quyết kịp thời vỡ nú ảnh hưởng đến sự phỏt triển của Chi nhỏnh.
Ta thấy doanh thu bị ảnh hưởng của hai nhõn tố đú là: Sản lượng tiờu thụ
Giỏ bỏn sản phẩm
Giỏ bỏn sản phẩm là do Chi nhỏnh và tổng cụng ty Xăng Dầu Việt Nam quyết định dựa trờn chi phớ và giỏ bỏn cựng sản phẩm trờn thị trường. Kết hợp với chất lượng sản phẩm. Giỏ chớnh là cụng cụ đắc lực cho cạnh tranh, đặc biệt là trong cạnh tranh ngắn hạn. Chớnh vỡ vậy DN tăng doanh thu bằng cỏch phấn đấu giảm chi phớ đầu vào và tăng chất chất lượng sản phẩm. Cỏc hàng cạnh tranh nổi tiếng như: Shell, Caltrol. Mobil,.. đều cú một biểu giỏ cho phộp, Chi nhỏnh Xăng Dầu Hà Tĩnh và Tổng cụng ty Xăng Dầu Việt Nam cựng tuõn theo cỏch định giỏ này. Do vậy việc tỡm hiểu giỏ của đối thủ cạnh tranh là vụ cựng quan trọng trong cỏc quyết định về giỏ của cỏc mặt hàng. Về sản lượng tiờu thu thỡ hiện nay Chi nhỏnh Xăng Dầu Hà Tĩnh ngày càng SX và KD một số lượng mặt hàng càng ngày càng cao nhưng cú khả năng sử
dụng cỏc nguồn lực như hiện nay để cú được số lượng sản phẩm như vậy thỡ thu nhập của người lao động chưa được cải thiện nhiều, do đú Chi nhỏnh cần tập trung mọi điều kiện thuận lợi cú thể để nõng cao khả năng sử dụng cỏc nguồn lực của Chi nhỏnh.
Tỷ suất LN trờn Doanh thu tăng nhưng chưa cao. Mặc dự doanh thu tăng cao nhưng LN tăng khụng tương ứng nờn hiệu quả DN khụng đạt được LN tối ưu. Điều đú nhà quản lý DN hiểu rất rừ là cần cú biện phỏp hiệu quả hơn để củng cố cho Chi nhỏnh Xăng Dầu Hà Tĩnh ngày một đi lờn.
Trong quỏ trỡnh phõn tớch và so sỏnh kết quả và hiệu quả hoạt động của Chi nhỏnh qua 2năm 2005 và 2006 ta thấy rằng Chi nhỏnh Xăng Dầu Hà Tĩnh đó cú cố gắng hoạt động và dần đõn phỏt triển vững mạnh, khẳng định được vị trớ của mỡnh. Doanh thu của Chi nhỏnh tăng rất nhanh cũng đồng nghĩa bằng sự cố gắng và phỏt huy mọi nguồn lực để hoạt động và sản xuất kinh doanh. Tuy nhiờn, do bộ mỏy quản lý chưa đạt hiệu quả cao dẫn đến chi phớ cũn rất cao đặc biệt là giỏ vốn hàng bỏn nờn lợi nhuận của Chi nhỏnh chưa được cao, nờn tớnh hiệu quả của Chi nhỏnh chưa đạt yờu cầu một cỏch tối ưu. Chi nhỏnh cần xem xột lại vấn đề chi phớ cần giảm thiểu ở những gúc độ cú thể linh động được khi mà giỏ vốn hàng bỏn, chi phớ bỏn hàng và quản lý DN vẫn cũn cao. Vậy chỳng ta cần cú những biện phỏp khắc phục để giảm chi phớ quản lý DN bỏn hàng và đặc biệt chỳ trongj giảm đến mức tối thiểu chi phớ hàng bỏn.
4. Nhận xột tỡnh hỡnh thực trạng sử dụng cỏc nguồn lực
• Cụng tỏc quản lý: Chi nhỏnh đó sắp xếp bộ mỏy quản lý gọn nhẹ, đủ trỡnh độ quản lý, dõy chuyền sản xuất hoạt động nhịp nhàng, cú hiệu quả. Tuy nhiờn cần cố gắng giảm đến mức tối thiểu chi phớ quản lý.
• Tỡnh hỡnh sử dụng lao động: Việc thực hiện ngày cụng, giờ cụng của Chi nhỏnh là ở mức thực hiện tương đối cao so với kế hoạch, tỷ lệ lao động phõn bổ hợp lý giữa lao động giỏn tiếp và lao động trực tiếp. Đặc biệt số cụng nhõn, lao động cú tay nghề cao ngày càng tăng.
• Tỡnh hỡnh sử dụng TSCD: Chi nhỏnh cú cơ cấu TSCD tương đối hợp lý, nhúm TSCD chủ yếu là cỏc bến cảng kho chứa, phương tiện vận chuyển, phương tiện đo tớnh, bơm rút,phũng chỏy chữa chỏy.
• Tỡnh hỡnh sử dụng chi phớ trong SXKD: Đó tiết kiệm được cỏc yếu tố trong giỏ vốn hàng bỏn khiến cho giỏ vốn hàng bỏn giảm so với kế hoạch nhưng chi phớ vẫn cũn cao,cần khắc phục yếu tố này.
PHẦN III
MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ KINH DOANH TẠI CHI NHÁNH XĂNG DẦU HÀ TĨNH
Nõng cao hiệu quả SXKD mang tớnh sống cũn của mỗi DN tuỳ vào thực trạng sản xuất của từng đơn vị khỏc nhau mà tỡm ra cỏc biện phỏp nõng cao hiệu quả khỏc nhau ứng với tỡnh hỡnh tài chớnh, tỡnh hỡnh quản lý của từng đơn vị. Sauk hi phõn tớch thực trạng tỡnh hỡnh sử dụng cỏc nguồn lực tại Chi nhỏnh Xăng Dầu Hà Tĩnh, căn cứ vào tỡnh hỡnh tài chớnh và sản xuất tại doanh nghiệp, hướng tỡm biện phỏp nõng cao hiệu quả kinh doanh của Chi nhỏnh là:
Tiếp tục nõng cao chất lượng, số lượng và chủng loại sản phẩm nhằm mở rộng thị trường, nõng cao doanh số sản lượng hàng hoỏ cũng như tăng nộp ngõn sỏch.
Đảm bảo khả năng phỏt triển bền vững thể hiện tớnh cạnh tranh cao với cỏc đối thủ trong và ngoài nước.
Tăng cường cụng tỏc giỏm sỏt kiểm tra chất lượng snả phẩm, cú cơ chế đói ngộ người lao động trực tiếp để họ yờn tõm làm việc.
Sử dụng tiết kiệm tối đa vốn kinh doanh của Chi nhỏnh, trỏnh lóng phớ vốn, sử dụng tối đa hiệu quả TCSĐ của Chi nhỏnh.
Từ những định hướng trờn đõy, em xin đề ra một số biện phỏp sau nhằm nõng cao hiệu quả SXKD của Chi nhỏnh:
A. Ưu, nhược điểm trong quỏ trỡnh hoạt động kinh doanh hay tớnh hiệu quả của từng nguồn lực quả của từng nguồn lực
1. Những ưu điểm chủ yếu
• Vận dụng mọi nguồn lực, mọi thành phần trong sản xuất để tăng doanh thu và tăng lợi nhuận cho DN.
• Nắm bắt kịp thời mọi cơ chế đổi mới để vận dụng trong kinh doanh
• Tỡm mọi phương phỏp và vận dụng triệt để nguồn lực để tăng năng suất và giảm chi phớ sản xuất
• Hướng củng cố và đầu tư TSCĐ và phỏt triển lõu dài cho DN
• Vận dụng triệt để, chống lóng phớ để tiết kiệm và sử dụng hiệu quả nguyờn vật liệu trong SXKD.
2. Những hạn chế
• Vốn sử dụng cho DN chủ yếu là vốn chủ sở hữu chưa huy động được cỏc nguồn vốn khỏc.
• Lợi nhuận của DN quỏ nhỏ so với đồng vốn bỏ ra, hiệu quả sử dụng vốn chưa cao nờn chưa đem lại kết quả như mong muốn.
• Chi phớ DN quỏ cao dẫn đến lợi nhuận quỏ nhỏ, chi phớ quản lý là nguyờn nhõn dẫn đến chi phớ DN tăng cao, làm giảm lợi nhuận đến mức đỏng kể.
• Mức độ tăng doanh thu và tăng lợi nhuận khụng cõn đối, điều đú là vấn đề cần quan tõm trong doanh nghiệp.
B. Một số biện phỏp nhằm nõng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh
1. Một số biện phỏp nhằm nõng cao hiệu quả núi chung tại cụng ty
Lập kế hoạch kinh doanh và xỏc định mục đớch đạt được doanh thu hay kiểm soỏt chi phớ cho ổn định sản xuất.
Nghiờn cứu và dự đoỏn thị trường để đảm bảo hoạt động khụng thừa thiếu nguyờn vật liệu, vật tư hàng hoỏ nhằm khụng bị tồn đọng vốn kinh doanh.
Nõng cao tiến độ, chất lượng sản phẩm, hạ giỏ thành để cú nhiều doanh thu và tiết kiệm chi phớ.
Duy trỡ mối quan hệ khỏch hàng cũng như đẩy mạnh những mối quan hệ quen biết để tỡm sản lượng cụng việc về cho cụng ty. Nắm bắt kịp thời những đổi mới của Nhà nước để theo kịp những
biến động của thị trường cạnh tranh cho phự hợp.
2. Một số biện phỏp nhằm nõng cao hiệu quả tài sản cố định
Định kỳ phải xem xột, đỏnh giỏ và đỏnh giỏ lại TSCĐ, điều chỉnh kịp thời phự hợp với giỏ cả thị trường. Đỏnh giỏ TSCĐ thấp hơn giỏ trị thật của nú thỡ khụng thực hiện tỏi sản xuất TSCĐ và ngược lại, nếu đỏnh giỏ cao hơn giỏ trị thực thỡ sẽ nõng cao giỏ thành sản xuất, sản phẩm tạo ra được định giỏ cao, mất đi tớnh cạnh tranh và khú tiờu thụ. Đỏnh giỏ và đỏnh giỏ lại TSCĐ giỳp cho nhà quản lý nắm bắt được tỡnh hỡnh biến động vốn của cụng ty để cú những biện phỏp đỳng đắn kịp thời như lập kế hoạch khấu hao, thanh lý hoặc nhượng bỏn một số TSCĐ khụng cần thiết, tài sản dựng khụng hiệu quả.
Thực hiện chế độ bảo dưỡng, sửa chữa thường xuyờn, sửa chữa lớn TSCĐ theo quy định. Một mặt đảm bảo cho TSCĐ duy trỡ
năng lực hoạt động bỡnh thường, trỏnh tỡnh trạng hư hỏng. Mặt khỏc, thụng qua việc bảo quản, boả dưỡng,đầu tư mới, cụng ty cú cơ sở quản lý tốt hơn cỏc khoản trớch chi phớ xõy dựng cơ bản dở dang, trỏnh tỡnh trạng vốn cố định ở cụng ty nhiều nhưng hiệu quả lại khụng cao.
Chỉ đầu tư mới, đầu tư mở rộng khi đó xỏc định khỏ chớnh xỏc nhu cầu thị trường cũng như dung lượng thị trường, khả năng hoạt động kinh doanh lõu dài của thiết bị được đầu tư mới.
Giảm thiểu tối đa thời gian thiệt hại trong sản xuất. Chẳng hạn khi thiếu nguyờn vật liệu cho sản xuất thỡ mỏy múc ngừng hoạt động, do đú cụng tỏc chuẩn bị nguồn nguyờn liệu cú ảnh hưởng lớn đến hiệu quả sử dụng TSCĐ.
Trước khi ỏp dụng những biện phỏp kỹ thuật mới, hiện đại cũng như việc đầu tư mới, cụng ty cần cú kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng cỏn bộ chuyờn trỏch, nõng cao tay nghề cho cụng nhõn. Nắm rừ tỡnh trạng kỹ thuật của TSCĐ sẽ giỳp họ quản lý và sử dụng tốt hơn, hiệu quả cao hơn.
3.Một số biện phỏp để giảm thiểu chi phớ quản lý
a.Biện phỏp chung để giảm chi phớ quản lý
Cần tuyển chọn những cỏn bộ nhiều kinh nghiệm, kỹ thuật cao nắm bắt kịp thời những tỡnh huống những đổi mới thị trường hay những kinh nghiệm quản lý.
Đào tạo và tập huấn cỏn bộ kỹ thuật định kỳ hàng năm để nõng cao tay nghề trong cụng việc và phự hợp cụng việc hay phự hợp những tiến bộ trong khoa học.
Vận động sỏng tạo và động viờn, tạo mọi điều kiện thoải mỏi trong tõm lý để cỏn bộ sử dụng hết mọi tõm lực vào cụng việc và đem lại kết quả lao động tốt.
Tỡm cụng việc ổn định và lõu dài, phự hợp địa điểm, địa hỡnh để giảm thiểu những chi phớ giao thụng đi lại dẫn đến kộm hiệu quả trong cụng việc.
Hạn chế những chi phớ giao tiếp, quà cỏp mà khụng mang lại tớnh hiệu quả trong cụng việc và khụng mang lại cụng việc cho DN. Trỏnh những sai lầm trong quản lý sản xuất để cụng việc thực
hiện xong phải thực hiện lại dẫn đến những tổn thất nguyờn vật liệu, nhõn cụng và thời gian thực hiện.
Tỡm những cụng trỡnh, những dự ỏn phự hợp với năng lực DN khụng vượt quỏ tầm, dẫn đến khú khăn khi khụng đủ sức thực hiện.
Trực tiếp làm việc với khỏch hàng, trỏnh qua nhiều bước trung gian dẫn đến những tổn thất, chi phớ trao tay làm giảm doanh thu mà lại tăng chi phớ.
Luụn luụn tỡm cụng việc để làm việc liờn tục, trỏnh tỡnh trạng chờ việc dẫn đến lóng phớ nhõn lực và chi phớ quản lý tăng cao.
b.Biện phỏp cụ thể làm giảm chi phớ quản lý
Theo sổ sỏch chi tiết và sổ cỏi của bộ phận kế toỏn. Ta thấy tài khoản 642 chiếm rất lớn trong chi phớ quản lý, mà thành phần chi trong tài khoản này chủ yếu là chi phớ tiếp khỏch và chi phớ điện thoại, những chi phớ này cú thể tiết kiệm được trong DN.
Cần giảm thiểu những tiệc tựng mà khụng mang ý nghĩa cụng việc, giảm những quà cỏp mang tớnh ơn nghĩa, cần tỡm những cụng việc bằng khả năng của DN.
Cần quản lý chặt chẽ hơn những chi phớ điện thoại khụng cần thiết hay việc riờng cỏ nhõn trong DN. Nhắc nhở và tập ý thức cho nhõn viờn khụng sử dụng điện thoại trong DN làm việc cỏ nhõn hay sử dụng bừa bói. Hợp thường niờn để giao nhiệm vụ từng người cụ thể, để trỏnh việc khụng ró ràng phải liờn hệ qua lại là tăng chi phớ liờn lạc.
Khi giảm thiểu chi phớ này ở mức cú thể được thỡ đồng nghĩa với việc đem lại cho DN bấy nhiờu đồng lợi nhuận.
Bởi vỡ: Lợi nhuận = Doanh thu- chi phớ
* Theo sổ sỏch, chứng từ kế toỏn, nếu giảm được chi phớ tiếp khỏch và chi phớ điện thoại, nghĩa là chỳng ta tăng đến 102.000.000 đồng, một con số lớn để đem về lợi nhuận cho DN.
2. Một số biện phỏp nõng cao hiệu quả sử dụng lao động
DN nờn tin gọn lại bộ mỏy quản lý, phải chỳ trọng vào cụng tỏc sắp xếp, bố trớ cụng việc phự hợp với khả năng, đảm bảo đỳng người đỳng việc được như vậy thỡ mới cú khả năng nõng cao năng suất lao động.
Khoỏn quỹ lương trờn cơ sở lợi nhuận. Kớch thớch tớnh năng động,