Về mặt kỹ thuật thì hiện nay hệ thống chấm điểm tín dụng của NHĐT&PT được xây dựng trên chương trình Excel, ưu điểm của nó là đơn giản và linh hoạt nhưng nhược điểm là không tương thích với hệ thống phần mềm hiện ngân hàng này đang sử dụng, do đó không tận dụng được cơ sở dữ liệu sẵn có cũng như dữ liệu và kết quả chấm điểm tín dụng không cập nhật được vào cơ sở dữ liệu chung. Vì vậy, ngân hàng cần đầu tư xây dựng phần mềm chấm điểm tín dụng tương thích với phần mềm đang sử dụng trong toàn hệ thống.
NHNN&PTNT và NHCT cần nhanh chóng triển khai hệ thống chấm điểm tín dụng xếp hạng doanh nghiệp vì hiện nay hai ngân hàng này chưa triển khai trong khi văn bản được ban hành từ năm 2004; bước đầu có thể chấp nhận kết quả xếp hạng có tính chất tham khảo để chuẩn bị cho giai đoạn hoàn thiện và áp
dụng toàn diện hệ thống này. NHNN&PTNT Việt Nam và NHCT Việt Nam cần chỉ đạo quyết liệt và hỗ trợ cho chi nhánh của mình tại địa phương Lâm Đồng tiến hành.
Về nghiệp vụ, để có thể thiết lập một hệ thống chấm điểm tín dụng hiệu quả cần có sự phối hợp chặt chẽ giữa các phòng ban có liên quan như phòng công nghệ thông tin, phòng nghiệp vụ phân tích tín dụng, phòng chính sách,… Có như vậy thì quá trình thu thập thông tin đầu vào, xử lý số, dữ liệu và sử dụng các kết quả phân tích mới có tính toàn diện và tính khả thi cao.
Ngân hàng cần nhanh chóng đào tạo được đội ngũ chuyên viên tư vấn chuyên nghiệp, tinh thông nghiệp vụ ngân hàng và hiểu biết về phân tích tài chính doanh nghiệp để hỗ trợ khách hàng trong việc thiết lập hệ thống báo cáo tài chính đầy đủ, chính xác, tư vấn khách hàng trong việc xây dựng phương án, kế hoạch kinh doanh.
Có thể rằng, việc thực hiện chấm điểm tín dụng xếp hạng doanh nghiệp đối với các ngân hàng thương mại trong nước còn khá mới mẻ. Tuy nhiên, với ý nghĩa hỗ trợ cho công tác tín dụng, nhằm nâng cao chất lượng tín dụng, hạn chế rủi ro và góp phần nâng cao khả năng cạnh cho ngân hàng phù hợp với các thông lệ và yêu cầu hội nhập quốc tế trong ngành ngân hàng thì các ngân hàng thương mại trong nước, đặc biệt là các ngân hàng thương mại quốc doanh, cần nhanh chóng chủ động triển khai thực hiện, duy trì và thường xuyên cải tiến hệ thống chấm điểm xếp hạng tín dụng doanh nghiệp của mình./.
TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. TS. Nguyễn Minh Kiều (2006), Tín dụng và thẩm định tín dụng ngân hàng,
Nhà Xuất bản Tài chính.
2. PGS.TS. Trần Ngọc Thơ, TS. Nguyễn Thị Ngọc Trang, TS. Phan Thị Bích Nguyệt, TS. Nguyễn Thị Liên Hoa, TS. Nguyễn Thị Uyên Uyên (2005),
Tài chính doanh nghiệp hiện đại, Nhà Xuất bản Thống kê.
3. NHCT Việt Nam (9/2004), Sổ tay tín dụng, Hà Nội.
4. NHĐT&PT Việt Nam, Sổ tay tín dụng (tiểu đề tài chính sách khách hàng)
ban hành kèm theo Quyết định số 5645/QĐ-TDDV2 ngày 31/12/2003 của Tổng Giám đốc NHĐT&PT Việt Nam.
5. Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2005), Quyết định số 493/2005/QĐ- NHNN của Thống đốc NHNN ngày 22/4/2005 ban hành quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng.
6. NHNN&PTNT Việt Nam (7/2004), Sổ tay tín dụng, Hà Nội.
7. NHĐT&PT Việt Nam, Quyết định số 2090/QĐ-TDDV3 ngày 26/4/2005 của Tổng Giám đốc NHĐT&PT Việt Nam về việc sửa đổi, bổ sung Sổ tay tín dụng – Tiểu đề tài chính sách khách hàng ban hành kèm theo Quyết định số 5645/QĐ-TDDV2 ngày 31/12/2003.
8. Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín, Quyết định số 303/2005/QĐ-
HĐQT về việc ban hành Quy địnhn hệ thống chấm điểm tín dụng và xếp
hạng khách hàng ngày 11/8/2005 của Chủ tịch HĐQT Ngân hàng TMCP
Sài Gòn Thương Tín.
9. Ngân hàng Trung ương Pháp, học viện Ngân hàng và Tài chính Quốc tế (12/2005) – Đào tạo về quản lý rủi ro và xếp loại doanh nghiệp.
10.Quyết định của Thống đốc NHNN số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22 tháng 4 năm 2005 ban hành quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng.
11.Anthony Saunders, Linda Allen (2002), Credit Risk Measurement: New Approaches to Value at Risk and other Paradigms, John Wiley & Sons, Inc. 12.Basel Committee on Banking Supervision (2000), Credit Ratings and
Complementary sources of Credit Quality Information, Bank for
International Settlements Information, Press & Library Services, Basel, Switzerland.
13.Basel Committee on Banking Supervision (2000), Range of Practice in
Banks’ Internal Ratings Systems, Bank for International Settlements
Information, Press & Library Services, Basel, Switzerland.
14.Basel Committee on Banking Supervision (2002), Quantitative Impact
Study 3 Technical Guidance, Bank for International Settlements
Information, Press & Library Services, Basel, Switzerland.
15.Thilo Liebig and other members of the Validation Group (2005), Study on
Validation of Internal Rating Systems, Bank for International Settlements
PHỤ LỤC
Sơ đồ 1: Quy trình tín dụng tại các ngân hàng thương mại
Khách hàng: Cung cấp các tài liệu và thông tin Nhân viên tín dụng: - Tiếp xúc, hướng dẫn - Phỏng vấn khách hàng Lập hồ sơ: - Giấy đề nghị vay - Hồ sơ pháp lý - Phương án SXKD Thu thập thông tin qua phỏng vấn, viếng thăm, trao đổi
Tổ chức phân tích và thẩm định:
- Pháp lý - Bảo đảm nợ vay
Kết quả ghi nhận:
- Biên bản, báo cáo - Tờ trình - Giấy tờ về bảo đảm nợ Cập nhật thông tin thị trường, chính sách, pháp lý Quyết định tín dụng: - Cá nhân - Hội đồng
Từ chối Giấy báo lý do
Chấp thuận Hợp đồng tín dụng: - Đàm phán - Ký kết HĐTD - Ký kết các HĐ phụ khác Giải ngân:
- Chuyển tiền vào tài khoản của khách hàng - Trả cho nhà cung cấp
Tổ chức giám sát:
- Nhân viên kế toán - Nhân viên tín dụng - Thanh tra, kiểm soát viên
Giám sát tín dụng
Vi phạm hợp đồng
Thu nợ cả gốc và lãi không đúng hạn Không đủ,
Đầy đủ và đúng hạn
Thanh lý HĐTD mặc nhiên
Biện pháp:
Cảnh báo, tăng cường kiểm soát, ngừng giải ngân, tái xét tín dụng
Không đủ, không đúng hạn
Xử lý:
- Toà án
- Cơ quan thẩm quyền Thanh lý hợp đồng
Bảng 19: Phân loại doanh nghiệp theo ngành nghề
Nông, lâm ngư nghiệp
- Chăn nuôi
- Trồng trọt: cây lương thực, hoa màu, cây ăn quả, cây công nghiệp,… - Trồng rừng
- Khai thác lâm sản
- Đánh bắt, nuôi trồng thuỷ hải sản - Làm muối
Thương mại, dịch vụ
- Cảng sông, biển
- Khách sạn, nhà hàng, giải trí, du lịch
- Siêu thị, đại lý phân phối, kinh doanh bán buôn, bán lẻ các loại nông sản, lâm sản, thuỷ hải sản, thực phẩm, rượu bia, nước giải khát, thuốc lá, dược phẩm, thiết bị y tế, mỹ phẩm, văn hoá phẩm, vật liệu xây dựng, hàng điện tử, máy móc, phương tiện giao thông vận tải, hoá chất (bao gồm cả phân bón, thuốc trừ sâu), hàng tiêu dùng, hàng mỹ thuật, mỹ nghệ, điện, khí đốt
- In ấn, xuất bản sách, báo chí
- Sửa chữa nhà cửa, các loại máy móc, phương tiện giao thông - Chăm sóc sức khoẻ, làm đẹp
- Tư vấn, môi giới
- Thiết kế thời trang, gia công may mặc - Bưu chính viễn thông
- Vận tải đường bộ, đường sông, đường biển, đường sắt, hàng không - Vệ sinh môi trường, văn phòng,…
Xây dựng - Hạ tầng giao thông, khu công nghiệp - Hạ tầng đô thị và nhà ở
- Xây lắp (xây dựng cơ bản)
Công nghiệp - Chế biến các loại nông sản, lâm sản, thuỷ hải sản, thực phẩm, rượu bia, nước giải khát
- Sản xuất thuốc lá, dược phẩm, thiết bị y tế, mỹ phẩm, văn hoá phẩm, vật liệu xây dựng, hoá chất (bao gồm cả phân bón, thuốc trừ sâu), hàng tiêu dùng, hàng mỹ thuật, mỹ nghệ, nguyên vật liệu cho các ngành khác - Sản xuất, lắp ráp hàng điện tử, máy móc, phương tiện giao thông vận tải - Sản xuất điện, khí đốt
- Khai thác khoáng sản
Bảng 20: Các chỉ số tài chính áp dụng chấm điểm các doanh nghiệp ngành nông, lâm, ngư nghiệp (NHNN&PTNT và NHCT)
Phân loại các chỉ tiêu tài chính đối với doanh nghiệp
Chỉ tiêu Trọng
số Quy mô lớn Quy mô vừa Quy mô nhỏ
100 80 60 40 20 100 80 60 40 20 100 80 60 40 20 A Chỉ tiêu thanh khoản
1 Khả năng thanh toán ngắn hạn 8% 2.1 1.5 1 0.7 <0.7 2.3 1.6 1.2 0.9 <0.9 2.5 2.0 1.5 1.0 <1.0
2 Khả năng thanh toán nhanh 8% 1.1 0.8 0.6 0.2 <0.2 1.3 1.0 0.7 0.4 <0.4 1.5 1.2 1.0 0.7 <0.7
B Chỉ tiêu hoạt động
1 Vòng quay hàng tồn kho 10% 4 3.5 3 2 <2 4.5 4 3.5 3 <3 4 3 2.5 2 <2
2 Kỳ thu tiền bình quân 10% 40 50 60 70 >70 39 45 55 60 >60 34 38 44 55 >55
3 Hiệu quả sử dụng tài sản 10% 3.5 2.9 2.3 1.7 <1.7 4.5 3.9 3.3 2.7 >2.7 5.5 4.9 4.3 3.7 <3.7
C Chỉ tiêu đòn cân nợ (%)
1 Nợ phải trả/tổng tài sản 10% 39 48 59 70 >70 30 40 50 60 >60 30 35 45 55 >55
2 Nợ phải trả/nguồn vốn CHS 10% 64 92 143 233 >233 42 66 108 185 >185 42 53 81 122 >122
3 Nợ quá hạn /tổng dư nợ ngân hàng 10% 0 1 2 3 >3 0 1 2 3 >3 0 1 2 3 >3
D Chỉ tiêu thu nhập (%)
1 Tổng thu nhập trước thuế/doanh thu 8% 3 2.5 2 1.5 <1.5 4 3.5 3 2.5 <2.5 5 4.5 4 3.5 <3.5
2 Tổng thu nhập trước thuế/tổng tài sản 8% 4.5 4 3.5 3 <3 5 4.5 4 3.5 <3.5 6 5.5 5 4.5 <4.5
3 Tổng thu nhập trước thuế/nguồn vốn chủ sở hữu 8% 10 8.5 7.6 7.5 <7.5 10 8 7.5 7 <7 10 9 8.3 7.4 <7.4
Bảng 21: Các chỉ số tài chính áp dụng chấm điểm các doanh nghiệp ngành thương mại, dịch vụ (NHNN&PTNT và NHCT)
Phân loại các chỉ tiêu tài chính đối với doanh nghiệp
Chỉ tiêu Trọng
số Quy mô lớn Quy mô vừa Quy mô nhỏ
100 80 60 40 20 100 80 60 40 20 100 80 60 40 20 A Chỉ tiêu thanh khoản
1 Khả năng thanh toán ngắn hạn 8% 2.1 1.6 1.1 0.8 <0.8 2.3 1.7 1.2 1.0 <1.0 2.9 2.3 1.7 1.4 <1.4
2 Khả năng thanh toán nhanh 8% 1.4 0.9 0.6 0.4 <0.4 1.7 1.1 0.7 0.6 <0.6 2.2 1.8 1.2 0.9 <0.9
B Chỉ tiêu hoạt động
1 Vòng quay hàng tồn kho 10% 5 4.5 4 3.5 <3.5 6 5.5 5 4.5 <4.5 7 6.5 6 5.5 <5.5
2 Kỳ thu tiền bình quân 10% 39 45 55 60 >60 34 38 44 55 >55 32 37 43 50 >50
3 Hiệu quả sử dụng tài sản 10% 3 2.5 2 1.5 <1.5 3.5 3 2.5 2 <2 4 3.5 3 2.5 <2.5
C Chỉ tiêu đòn cân nợ (%)
1 Nợ phải trả/tổng tài sản 10% 35 45 55 65 >65 30 40 50 60 >60 25 35 45 55 >55
2 Nợ phải trả/nguồn vốn CHS 10% 53 69 122 185 >185 42 66 100 150 >150 33 54 81 122 >122
3 Nợ quá hạn /tổng dư nợ ngân hàng 10% 0 1 1.5 2 >2 0 1.6 1.8 2 >2 0 1.6 1.8 2 >2
D Chỉ tiêu thu nhập (%)
1 Tổng thu nhập trước thuế/doanh thu 8% 7 6.5 6 5.5 <5.5 7.5 7 6.5 6 <6 8 7.5 7 6.5 <6.5
2 Tổng thu nhập trước thuế/tổng tài sản 8% 6.5 6 5.5 5 <5 7 6.5 6 5.5 <5.5 7.5 7 6.5 6 <5
3 Tổng thu nhập trước thuế/nguồn vốn chủ sở hữu 8% 14.2 12.2 10.6 9.8 <9.8 13.7 12 10.8 9.8 <9.8 13.3 11.8 10.9 10 <10
Bảng 22: Các chỉ số tài chính áp dụng chấm điểm các doanh nghiệp ngành xây dựng (NHNN&PTNT và NHCT)
Phân loại các chỉ tiêu tài chính đối với doanh nghiệp
Chỉ tiêu Trọng
số Quy mô lớn Quy mô vừa Quy mô nhỏ
100 80 60 40 20 100 80 60 40 20 100 80 60 40 20 A Chỉ tiêu thanh khoản
1 Khả năng thanh toán ngắn hạn 8% 1.9 1.0 0.8 0.5 <0.5 2.1 1.1 0.9 0.6 <0.6 2.3 1.2 1 0.9 <0.9
2 Khả năng thanh toán nhanh 8% 0.9 0.7 0.4 0.1 <0.1 1 0.7 0.5 0.3 <0.3 1.2 1 0.8 0.4 <0.4
B Chỉ tiêu hoạt động
1 Vòng quay hàng tồn kho 10% 3.5 3 2.5 2 <2 4 3.5 3 2.5 <2.5 3.5 3 2 1 <1
2 Kỳ thu tiền bình quân 10% 60 90 120 150 >150 45 55 60 65 >65 40 50 55 60 >60
3 Hiệu quả sử dụng tài sản 10% 2.5 2.3 2 1.7 <1.7 4 3.5 2.8 2.2 <2.2 5 4.2 3.5 2.5 <2.5
C Chỉ tiêu đòn cân nợ (%)
1 Nợ phải trả/tổng tài sản 10% 55 60 65 70 >70 50 55 60 65 >65 45 50 55 60 >60
2 Nợ phải trả/nguồn vốn CHS 10% 69 100 150 233 >233 69 100 122 150 >150 66 69 100 122 >122
3 Nợ quá hạn /tổng dư nợ ngân hàng 10% 0 1 1.5 2 >2 0 1.6 1.8 2 >2 0 1 1.5 2 >2
D Chỉ tiêu thu nhập (%)
1 Tổng thu nhập trước thuế/doanh thu 8% 8 7 6 5 <5 9 8 7 6 <6 10 9 8 7 <7
2 Tổng thu nhập trước thuế/tổng tài sản 8% 6 4.5 3.5 2.5 <2.5 6.5 5.5 4.5 3.5 <3.5 7.5 6.5 5.5 4.5 <4.5
3 Tổng thu nhập trước thuế/nguồn vốn chủ sở hữu 8% 9.2 9 8.7 8.3 <8.3 12 11 10 8.7 <8.7 12 11 10 9.5 <9.5
Bảng 23: Các chỉ số tài chính áp dụng chấm điểm các doanh nghiệp ngành công nghiệp NN&PTNT và NHCT)
Phân loại các chỉ tiêu tài chính đối với doanh nghiệp
Chỉ tiêu Trọng
số Quy mô lớn Quy mô vừa Quy mô nhỏ
100 80 60 40 20 100 80 60 40 20 100 80 60 40 20 A Chỉ tiêu thanh khoản
1 Khả năng thanh toán ngắn hạn 8% 2 1.4 1 0.5 <0.5 2.2 1.6 1.1 0.8 <0.8 2.5 1.8 1.3 1 <1
2 Khả năng thanh toán nhanh 8% 1.1 0.8 0.4 0.2 <0.2 1.2 0.9 0.7 0.3 <0.3 1.3 1 0.8 0.6 <0.6
B Chỉ tiêu hoạt động
1 Vòng quay hàng tồn kho 10% 5 4 3 2.5 <2.5 6 5 4 3 <3 4.3 4 3.7 3.4 <3.4
2 Kỳ thu tiền bình quân 10% 45 55 60 65 >65 35 45 55 60 >60 30 40 50 55 >55
3 Hiệu quả sử dụng tài sản 10% 2.3 2 1.7 1.5 <1.5 3.5 2.8 2.2 1.5 <1.5 4.2 3.5 2.5 1.5 <1.5
C Chỉ tiêu đòn cân nợ (%)
1 Nợ phải trả/tổng tài sản 10% 45 50 60 70 >70 45 50 55 65 >65 40 45 50 55 >55
2 Nợ phải trả/nguồn vốn CHS 10% 122 150 185 233 >233 100 122 150 185 >185 82 100 122 150 >150
3 Nợ quá hạn /tổng dư nợ ngân hàng 10% 0 1 1.5 2 >2 0 1.6 1.8 2 >2 0 1 1.4 1.8 >1.8
D Chỉ tiêu thu nhập (%)
1 Tổng thu nhập trước thuế/doanh thu 8% 5.5 5 4 3 <3 6 5.5 4 2.5 <2.5 6.5 6 5 4 <4
2 Tổng thu nhập trước thuế/tổng tài sản 8% 6 5.5 5 4 <4 6.5 6 5.5 5 <5 7 6.5 6 5 <5
3 Tổng thu nhập trước thuế/nguồn vốn chủ sở hữu 8% 14.2 13.7 13.3 13 <13 14.2 13.3 13 12.2 <12.2 13.3 13 12.9 12.5 <12.5
Bảng 24: Bảng tiêu chuẩn đánh giá các chỉ tiêu tài chính doanh nghiệp ngành nông, lâm ngư nghiệp (NHĐT&PT)
Tiêu chuẩn về các chỉ tiêu tài chính
STT Chỉ tiêu
Quy mô lớn Quy mô vừa Quy mô nhỏ
α β γ λ α β γ λ α β γ λ
A Khả năng thanh toán
1 Khả năng thanh toán ngắn hạn 2.1 1.5 1.0 0.7 2.3 1.6 1.2 0.9 2.5 2.0 1.5 1.0
2 Khả năng thanh toán nhanh 1.1 0.8 0.6 0.2 1.3 1.0 0.7 0.4 1.5 1.2 1.0 0.7
B Chỉ tiêu hoạt động
1 Vòng quay hàng tồn kho 4.0 3.5 3.0 2.0 4.5 4.0 3.5 3.0 4.0 3.0 2.5 2.0