III. Công tác tập hợp chi phi và tính giá thành sản phẩm của nhà máy xi măng sông đà.
3. Chi phí khấu hao TSCĐ
Tính đến hết T6/2003 tình hình TSCĐ của nhà máy nh− sau: Biểu 14 Nội dung Tổng số NS TSX Tín dụng Nguyên giá 77.072.136.139 29.770.569.944 3.941.426.315 43.360.148.876 Còn lại 61.985.056 23.223.500.282 2.929.715.949 35.931.839.991
Nhà máy áp dụng ph−ơng pháp tính khấu hao theo đ−ờng thẳng với tỉ lệ khấu hao là 10%/ng−ời.
Riêng phần khấu hao sửa chữa lớn - nhỏ, nhà máy tính nh− sau:
- Phần vốn thiết bị: 30.100.000.000 (đ). Tỉ lệ khấu hao sửa chữa lớn là 1,5%/năm. Khấu hao sửa chữa nhỏ là 1%/năm.
- Phần vốn xây dựng: 46.972.136.139 (đ). Tỉ lệ khấu hao sửa chữa lớn là 1%/năm, khấu hao sửa chữa nhỏ là 0,5/năm.
Căn cứ vào cách tính trên, kế toán xây dựng báo cáo khấu hao TSCĐ quý II năm 2003 nh− sau:
Biểu 15
Công ty XL-VT-VT Sông Đà 12 Nhà máy xi măng Sông Đà Báo cáo khấu hao TSCĐ Quý II năm 2003 Nội dung Tổng số Ngân sách Tự bổ sung Tín dụng Khấu hao SCL, SCN 1 2=3+4+5 3 4 5 6 - Khấu hao quý II/2003 951.200.053 744.264.023 98.535.657 108.400.373 364.270.510 - Luỹ kế cuối 951.200.053 744.264.023 98.535.657 108.400.373 364.270.510
40
quý I
Ng−ời lập biểu Kế toán tr−ởng Giám đốc
Giá trị TSCĐ tính khấu hao tháng 6/2003 là:
Error! = 438.490.187,7 (đ)
Căn cứ vào giá trị TSCĐ đ−ợc tính khấu hao cơ bản, khấu hao sửa chữa lớn, nhỏ kế toán ghi:
Nợ TK 6274 438.490.187,7 Có TK 335 438.490.187,7
Giá trị TSCĐ phải tính đ−ợc phản ánh trên Sổ Cái TK 6274 nh− sau:
Biểu 16:
Công ty XL-VT-VT Sông Đà 12 Nhà máy xi măng sông Đà
Sổ Cái Tháng 6/2003
TK 6272 - CF khấu hao TSCĐ
Diễn giải TK đối ứng Nợ Có Số d−
- Trích khấu hao TSCĐ 335 438.490.187,7
- K/c chi phí sản xuất chung 6274 438.490,187,7
Ng−ời lập sổ Kế toán tr−ởng