60
Chi phí sản xuất chung của công ty bao gồm các khoản chi phí phát sinh trong phạm vi phân xưởng, ở bộ phận kinh doanh quản lý chung như :Lương nhân viên quản lý phân xưởng, lương phó phòng, trưởng phòng, chi phí nguyên vật liệu, dụng cụ dùng cho quản lý phân xưởng , khấu hao tài sản cố định, điện nước dùng cho quản lý phân xưởng…..
Để tập hơp chi phí sản xuất chung cho phân xưởng kế toán sử dụng tài khoản 627 và các tài khoản khác có liên quan.
chi phí nhân viên phân xưởng bao gồm : tiền lương chính lương phụ, bảo hiểm xã hội , bảo hiểm y tế của cán bộ, công nhân phục vụ sản xuất ở phân xưởng cho quá trình sản xuất.
*Chi phí ở phân xưởng cơ khí được định khoản như sau: Nợ TK 627 : 36. 700 .94
Có TK 334: 33. 255. 769 Có TK 338 : 1.061645 Có TK 138.8: 2.383.500
Chi phí về vật liệu và công cụ dụng cụ
- Chi phí nguyên vật liệu cho phân xưởng cơ khí được định khoản như sau Nợ TK 627: 469. 792.374
Có TK 152: 340.544.814 Có Tk153.1: 117.453.259 Có TK 155: 11. 824.301
- Chi phí dụng cụ sản xuất cho phân xưởng cơ khí Nợ TK 627: 10. 774.936
Có Tk 152.1: 10.774.936
Chi phí khấu hao TSCĐ ở công ty là phương pháp khấu hao đều, mực khấu hao hàng năm dựa vào nguyên giá TSCĐ và thời gian sử dụng của TSCĐ, hay khả năng làm việc theo từng chủng loại máy móc thiết bị. Hàng tháng căn cứ vào tỷ lệ khấu hao đã được duyệt đối với từng loại TSCĐ để tính mức khấu hao hàng tháng.
Mức khấu hao hàng tháng = nguyên giá TSCĐ * tỷ lệ khấu hao 12 tháng
61
Khấu hao TSCĐ ở phân xưởng cơ khí được kế toán định khoản và ghi vào TK 009 làm căn cứ vào khoản mục TSCĐ
Nợ TK 627: 444.314 Có TK 214: 444.314
Chi phí bằng tiền khác: là các chi phí dịch vụ mua ngoài và chi phí bằng tiền khác phục vụ cho phân xưởng cơ khí kế toán tiến hành xác định và định khoản Nợ TK 627: 1.814.250
Có TK 136.1: 1.000.000 Có Tk 335: 814.250
- Chi phí dịch vụ mua ngoài Nợ TK 627: 1.091.338 Có TK 111.1 : 350.000 Có TK 141: 507.140
62 Biểu 12:
Công ty TNHH TM&SXVH
Bảng tính và phân bổ khấu hao tài sản cố định phân xưởng cơ khí
Tháng 8 năm 2004
ĐVT: đ STT chỉ tiêu tỉ lệ khấu hao
% Nơi sử dụng toàn DN NG KH TK627 TK641 TK642 TK214 TK142 1 trích khấu hao 610.440 2 Cộng 610.440 Ngày 31 tháng 8 năm 2004 Người lập biểu Kế toán trưởng
(ký họ, tên) (ký họ, tên)
63
Công ty TNHHTM&SXVH TK627 ( CFSXCPX cơ khí)
Tháng 8 năm 2004 ĐVT: đ STT Tên TK TK627.1 CPNVPX TK627.2 CFVL TK627.3 CFDCSX TK627.4 CPKHTSCĐ TK627.7 CFDVMN TK627.8 CFBTK Cộng 1 136.1 1.000.000 1000.000 2 111.1 350.000 350.000 3 138.8 383.500 383.500 4 152.2 559.688 559.688 5 152.3 12.045 12.045 6 152.4 273.681 273.681 7 153.1 128.198 774.936 903.134 8 154 234.198 234.198 9 214 444.314 444.314 10 334 255.679 255.679 11 338 161.645 161.645 12 335 32.814 32.814 13 155 824.301 824.301
64
14 141 507.140 507.140 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
15 Tổng 800.824 1.797.913 774.936 444.314 1.091.338 5.942.139
Ngày 31 tháng 8 năm 2004 Người lập biểu Kế toán trưởng
(ký họ, tên) (ký họ, tên)