I- Đặc điểm tình hình tổ chức và quản lý sản xuất kinh doanh ở xí nghiệp may Minh Hà.
3. Kế toán chi tiết vật liệu
3.2. Hạch toán chi tiết vật liệụ
Để phù hợp với đặc điểm vật liệu kho tàng của Xí nghiệp và để công tác kế toán đạt hiệu quả cao Xí nghiệp đã hạch toán chi tiết vật liệu theo ph−ơng pháp sổ só d−. Trình tự hạch toán cụ thể ở Xí nghiệp nh− sau:
3.2.1. Quy trình hạch toán ở khọ
Hạch toán chi tiết vật liệu đ−ợc thực hiện trên thẻ khọ Thẻ kho do thủ kho lập khi có chứng từ nhập, xuất, thủ kho sau khi kiểm tra tính hợp lý, hợp
lệ, chính xác của chứng từ, đối chiếu số vật liệu nhập hoặc xuất ghi trên chứng từ rồi ghi số thực tế nhập, thực tế xuất trên chứng từ vào thẻ kho, tính ra số vật liệu tồn kho trên thẻ kho với số liệu có trong khọ
Các chứng từ nhập, xuất vật liệu hàng ngày đ−ợc thủ kho sắp xếp, phân loại riêng cho từng thứ, loại và định kỳ gửi lên phòng kế toán để ghi sổ.
Biểu 8
Đơn vị: Xí nghiệp may Minh Hà Bộ phận kho bông Thẻ kho Ngày lập thẻ Mẫu số 03 - vật t− - 3LL Ban hành theo QĐ số 1141TC/C Ngày 1/1/1995 của BTC Tên nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật t−, sản phẩm hàng háo Bông gầm ý. Đơn vị: Kg Mã số Ngày Chứng từ Số l−ợng N Số phiếu Nhập Xuất Tồn Ký xác nhận của KTT x N x NT Diễn giải Tòn đầu tháng 0 7 10/11 Chị Anh 10.333,4 3 15/11 Chị Liên 1908 5 21/11 Chị Hoa 8426,4 Tồn cuối kỳ 10.333,4 10.333,4 0
3.2.2. Quy trình hạch toán ở phòng kế toán.
Định kỳ kế toán vật liệu xuống kho h−ớng dẫn và kiểm tra việc ghi chép của thủ khọ Hàng ngày khi nhận đ−ợc các chứng từ nhập xuất, kế toán vật liệu kiểm tra các chứng từ rồi nhập số liệu vào máy tính. Máy sẽ in ra để xem tính có đúng không, nếu tính đúng thì máy sẽ tiếp tục tính giá cho các Phiếu xuất theo ph−ơng pháp bình quân gia quyền liên hoàn cho từng loại vật liệụ Cuối tháng kế toán in các "bảng kê chứng từ nhập, xuất vật liệu", "báo cáo nhập xuất tồn kho vật liệu" và "Sổ số d−" cho từng khọ
Trong bảng liệt kê các chứng từ nhập, xuất vật liệu bao gồm hai phần. Phần liệt kê các chứng từ xuất, phần liệt kê các chứng từ xuất, phần liệt kê các chứng từ nhập. Bảng này liệt kê tất cả các chứng từ nhập, xuất trong tháng theo thứ tự từng chứng từ phát sinh, từng danh điểm vật t−, kèm theo số l−ợng và đơn giá của từng chứng từ.
Biểu số 9
Bảng liệt kê các chứng từ Nhập - Xuất - Tồn kho vật liệu
Tháng 11/2003 Kho bông
Record # TK Nợ Đơn giá Số l−ợng Thành tiền 01 331 13.908,68 150.000 2.086.302.000 02 331 16.050 199.974 3.209.582.700 03 331 2.250 10.333,4 23.250.150 04 331 15.437,52 195.169 3.012.925.341 ………. Cộng 263.329 9.159.581.115
Record # TK Nợ Đơn giá Số l−ợng Thành tiền 01 6211 50.368,68 4.999.046 2.513.628.828 02 6211 40.594,6 39.241,7 1.593.0011.115 03 6211 2.250 10.333,4 23.250.150 04 6211 7.781,13 27.038,6 108.112.862 ……….. Cộng 573.378 8.737.092.721
Bảng tổng hợp xuất kho vật liệu đ−ợc mở cho từng kho, chi tiết cho từng danh điểm, từng loại vật liệu, mỗi danh điểm vật t− đ−ợc theo dõi trên một dòng của bảng. Nó theo dõi cả về mặt số l−ợng và giá trị của từng loại vật liệu nhập, xuất, tồn trong tháng.
(Xem biểu 10)
với số liệu trên bảng liệt kê các chứng từ nhập xuất kho vật liệu đ−ợc kế toán đối chiếu với số liệu trên thẻ kho của thủ khọ Từ số liệu trên thẻ kho, kế toán vật liệu lập sổ số d− vào cuối tháng. Sổ số d− đ−ợc lập để theo dõi cho một năm, mỗi danh điểm trên vật t− đ−ợc theo dõi trên một dòng. Khi lập xong sổ số d− ta sẽ đối chiếu với bảng tổng hợp nhập xuất tồn.
(Xem biểu 11)