II. Trỡnh tự và phương phỏp hạch toỏn chi phớ sản xuất tại Cụng ty cổ phần trang thiết bị
4. Tổng hợp chi phớ sản xuất toàn doanh nghiệp
Chi phớ sản xuất khi tập hợp riờng theo 3 khoản mục: chi phớ NVL trực tiếp, chi phớ nhõn cụng trực tiếp,chi phớ sản xuất chung sẽ được kế toỏn chuyển vào TK 154 để tập hợp chi phớ cho toàn cụng ty theo từng đối tượng kế toỏn tập hợp chi phớ.
Từ số liệu nhật ký chứng từ số 1, số 2 và số 10 cựng cỏc bảng phõn bổ số 1, số 2, số 3, cỏc sổ TK 621, 622, 627 kế toỏn tiến hành lập bảng kờ số 4 - Tập hợp chi phớ sản xuất kinh doanh theo phõn xưởng. Sau đú, lấy số liệu để lập nhật ký chứng từ số 7 - Tập hợp chi phớ sản xuất toàn cụng ty nhằm theo dừi chi phớ sản xuất kinh doanh cho toàn doanh nghiệp.
Nhật ký chứng từ số 7 lại được sủ dụng để vào cỏc sổ cỏi TK 621, TK 622, TK 627, TK 154. Ở cụng ty sổ cỏi là một quyển sổ tổng hợp mở cho cả năm, mỗi tờ sổ dung cho một TK, ở chuyờn đề này em xin phộp chỉ trớch sổ cỏi TK 621,622, 627, 154 với số liệu là thỏng 01 năm 2008.
Số phỏt sinh của mỗi TK 621, 622, 627, 154 đựoc phản ỏnh trờn sổ cỏi theo tổng số lấy từ nhật ký chứng từ số 7. Riờng số cỏi TK 154 do trờn NKCT số 7 của cụng ty khụng thể hiện ghi Cú TK 154 cho nờn cần phải căn cứ vào kết quả xỏc định chi phớ sản xuất dở dang cuối thỏng,và tổng giỏ thành trong thỏng được phản ỏnh trờn sổ chi tiết TK 154 đẻ điền vào dũng số dư cuối thỏng và dũng cột số phỏt sinh cho thớch hợp. Sổ cỏi là tài liệu để kế toỏn lập bỏo cỏo tài chớnh cho cụng ty.
Nợ TK 154 :1.425.065.678 Cú TK 621 :964.853.123 Cú TK 622 :224.464.241 Cú TK 627 :235.748.314 SỔ CÁI TK 154 Năm 2008 TK ghi cú Thỏng 12/2007 Thỏng 1/2008 Thỏng ... Thỏng 12 TK 621 964.853.123 TK 622 224.464.241 TK 627 235.748.314 Cộng phỏt sinh nợ 1.425.065.678 Cộng phỏt sinh cú 1.425.065.678 Dư cuối thỏng 8.650.000 8.648.937