- TSCĐ thuộc nguồn vốn tự bổ sung
- TSCĐ thuộc nguồn vốn liên doanh - TSCĐ thuộc nguồn vốn cổ phần - TSCĐ thuộc nguồn vốn vay
92 93 94 95 8.686.321.660 16.887.727.047 Trích sổ nhật ký chung tháng 12 năm 2002 Đơn vị tính: VNĐ
Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Số tiền
NT ghi sổ SH NT Nợ Có Nợ Có ghi sổ SH NT Nợ Có Nợ Có Số trang tr−ớc mang sang 955.277.688 827.348.568 21/12 Trích khấu hao TSCĐ T12 6274 6424 214 25.939.846.452 215.984.381 26.155.830.833 Sổ cái TK 214 Tháng 12 năm 2002 Đơn vị tính: VNĐ Chứng
từ Diễn giải Số hiệu TK Số tiền
Ngày tháng ghi sổ SH NT Nợ Có Nợ Có D− đầu tháng Trích khấu hao TSCĐ tháng 12 6274 6424 1.346.357.203.167 25.939.846.452 215.984.381 D− cuối tháng 1.372.513.034.000
2.3.5. Hạch toán sửa chữa TSCĐ hữu hình tại Công ty Truyền tải Điện 1
2.3.5.1. Sửa chữa th−ờng xuyên TSCĐ
- Chi phí của sửa chữa th−ờng xuyên nhỏ do đó khi phát sinh chi phí thì ghi trực tiếp vào chi phí SXKD của từng bộ phận có TSCĐ sửa chữa th−ờng xuyên.
- Thủ thục sửa chữa th−ờng xuyên: + Hợp đồng sửa chữa TSCĐ
+ Biên bản nghiệm thu bàn giao công trình. + Biên bản xác nhận công việc thực hiện.
- Sửa chữa th−ờng xuyên TSCĐ ở Công ty Truyền tải Điện 1 có thể tự làm hoặc thuê ngoàị
- Trích số liệu ngày 20/9/2002, Công ty Truyền tải Điện 1 tiến hành sửa chữa máy in. Các hạng mục sửa chữa bao gồm :
1- Thay bộ kim máy in 1.900.000 đồng. 2- Sửa chữa vi mạch 1.000.000 đồng. Căn cứ vào hồ sơ trên kế toán định khoản:
Nợ TK 627: 2.900.000 Có TK 111: 2.900.000
Kế toán tiến hành ghi sổ Nhật ký chi tiền (TK 111), sổ Nhật ký chung và vào sổ Cái TK 111, 627.
2.3.5.2. Sửa chữa lớn TSCĐ
TSCĐ sử dụng trong Công ty khi đ−a ra sửa chữa theo định kỳ hay đột xuất phải thực hiện đúng quy định của Nhà n−ớc và Tổng Công ty về công tác sửa chữa lớn TSCĐ. Hàng năm, các đơn vị phải lập kế hoạch sửa chữa lớn TSCĐ và đ−ợc Tổng Công ty duyệt.
Thủ tục:
Khi đơn vị đ−a máy móc thiết bị ra sửa chữa lớn thì bộ phận quản lý và sử dụng máy móc thiết bị phải lập biên bản bàn giao cho bộ phận sửa chữạ Khi TSCĐ đã đ−ợc sửa chữa hoàn thành thì đơn vị phải tiến hành các b−ớc:
* Hợp đồng sửa chữa
* Lập biên bản nghiệm thu khối l−ợng sửa chữa lớn TSCĐ đã hoàn thành. * Lập biên bản giao nhận TSCĐ sửa chữa lớn đã hoàn thành.
* Lập bản quyết toán số chi phí sửa chữa lớn và trình duyệt quyết toán theo quy định phân cấp của Tổng Công ty Điện lực Việt nam.
Trích số liệu ngày 15/8/2002 về việc đại tu máy cắt C35 – M lộ 371 trạm 220 KV Chèm. Sửa chữa lớn máy cắt cần có những thủ tục sau:
1 1 1
1 Biên bản đại tu sửa chữa máy cắt C35 M (xem biểu số 07 “ phụ lục trang 77)
2 2 2
2 Biên bản nghiệm thu và bàn giao công việc hoàn thành (xem biểu số 08 “ phụ lục trang 78)
3 3 3
3 Bảng tổng hợp quyết toán kinh phí sửa chữa lớn
Bảng tổng hợp quyết toán kinh phí sửa chữa lớn Bảng tổng hợp quyết toán kinh phí sửa chữa lớnBảng tổng hợp quyết toán kinh phí sửa chữa lớn
Bảng tổng hợp quyết toán kinh phí sửa chữa lớn (tự làm)
- 57 -
Nội dung chi phí Trích tr−ớc chi phí CP thực tế phát sinh Ị Chi phí xây lắp
- Chi phí vật liệu
+ Vật liệu do Công ty cấp + Vật liệu X−ởng cấp + Chi phí nhân công + Nhân công ĐTx1,25 + Nhân công TNHCx1,1 +Bổ sung l−ơng tối thiểu IỊ Chi phí khác
- Chi phí khảo sát và thiết kế dự toán - Chi phí nghiệm thu chạy thử
IIỊ Dự phòng chi