B ng 1: Tiêu chí doanh nghi sd ng ửụ để đt ánh giá
2.4.3 Th c tr ngh th ng tiêu chí ệố đánh giá tín nhi mệ doanh nghi p c a các ngân hàng.ệủ
• C s pháp lý thi t l p h th ng ánh giá tín nhi m doanh nghi p.ơ ở ế ậ ệ ố đ ệ ệ
Th ng ố đốc ngân hàng nhà nướ đc ã ra quy t ế định s 57/2002/Q -ố Đ
NHNN, ngày 24 tháng 01 n m 2002, v vi c tri n khai thí i m ă ề ệ ể đ ể đề án phân tích, x p lo i tín nhi m doanh nghi p. Trung tâm thông tin tín d ng (nay làế ạ ệ ệ ụ
thí i m là 2 n m, song hi n nay v n ch a có hđ ể ă ệ ẫ ư ướng d n c a ngân hàng nhàẫ ủ
nước. N i dung chính c a quy t nh này ộ ủ ế đị được th hi n nh sau:ể ệ ư
- Ngu n thông tin thu th p dùng trong quá trình phân tích tín nhi mồ ậ ệ
doanh nghi p bao g m : b ng cân ệ ồ ả đố ếi k toán, B ng k t qu ho t ả ế ả ạ động kinh doanh, Tình hình d n ngân hang, Các thông tin phi tài chính khác.ư ợ
- Các doanh nghi p ệ được phân theo 4 ngành kinh t là công nghi p, xâyế ệ
d ng, thự ương m i, d ch v và nông lân ng nghi p.ạ ị ụ ư ệ
- Các tiêu chí tài chính ch y u là 11 trong 4 nhóm:ủ ế
+ Các tiêu chí thanh kho n : kh n ng thanh toán ng n h n, kh n ngả ả ă ắ ạ ả ă
thanh toán nhanh.
+ Các ch tiêu ho t ỉ ạ động : Luân chuy n hàng t n kho, k thu ti n bìnhể ồ ỳ ề
quân, h s s d ng tài s n.ệ ố ử ụ ả
+ Các ch tiêu cân n : N ph i tr / t ng tài s n, n ph i tr / ngu n v nỉ ợ ợ ả ả ổ ả ợ ả ả ồ ố
ch s h u, n quá h n/ t ng d n ngân hàng.ủ ở ữ ợ ạ ổ ư ợ
+ Các ch tiêu thu nh p : T ng thu nh p trỉ ậ ổ ậ ước thu / doanh thu, t ng thuế ổ
nh p trậ ước thu / t ng tài s n. t ng thu nh p trế ổ ả ổ ậ ước thu / ngu n v n ch s h u.ế ồ ố ủ ở ữ
Các tiêu chí tài chính tính i m d a vào các b ng i m chu n, theođ ể ự ả đ ể ẩ
tiêu chí t 5 ừ đến 1, trong ó 5 là t t nh t. Tr ng s cho các tiêu chí c ng đ ố ấ ọ ố ũ được n nh t 3 n 1, trong ó 3 là cao nh t.
ấ đị ừ đế đ ấ
- Doanh nghi p ệ đượ ếc x p h ng tín nhi m theo 6 lo i, có th h ng tạ ệ ạ ứ ạ ừ
cao xu ng th p theo kí hi u AA, A, BB, B, CC, Cố ấ ệ
+ AA: Doanh nghi p ho t ệ ạ động r t t t, ấ ố đạt hi u qu cao và có tri nệ ả ể
v ng t t ọ ố đẹ ủp, r i ro th pấ
+ A: Doanh nghi p ho t ệ ạ động có hi u qu , tài chính lành m nh, có ti mệ ả ạ ề
n ng phát tri n, r i ro th p.ă ể ủ ấ
+ BB: Doanh nghi p ho t ệ ạ động có hi u qu , có ti m n ng phát tri n.ệ ả ề ă ể
Tuy nhiên có h n ch nh t nh v ngu n l c tài chính và có nguy c ti m n,ạ ế ấ đị ề ồ ự ơ ề ẩ
r i ro th p.ủ ấ
+ B: Doanh nghi p ho t ệ ạ động ch a hi u qu , kh n ng t ch tài chínhư ệ ả ả ă ự ủ
th p, có nguy c ti m n, r i ro trung bình.ấ ơ ề ẩ ủ
+ CC: Doanh nghi p ho t ệ ạ động v i hi u qu th p, tài chính y u kém,ớ ệ ả ấ ế
thi u kh n ng t ch v tài chính, r i ro cao.ế ả ă ự ủ ề ủ
+ C: Doanh nghi p ho t ệ ạ động thua l kéo dài, tình hình tài chính y u,ỗ ế
không có kh n ng t ch v tài chính, có nguy c phá s n, r i ro r t cao.ả ă ự ủ ề ơ ả ủ ấ
• Đánh giá h th ng tiêu chí ánh giá tín nhi m doanh nghi p c a cácệ ố đ ệ ệ ủ ngân hàng
M c ích ánh giá TNDN: các ngân hàng, v i các cách di n ụ đ đ ớ ễ đạt khác nhau, khi tri n khai ánh giá TNDN ể đ đề ướu h ng t i m c ích :ớ ụ đ
- Xây đựng chính sách, bi n pháp phù h p v i t ng doanh nghi p vàệ ợ ớ ừ ệ
nhóm doanh nghi p nh m nâng cao hi u qu kinh doanh c ng nh m c ệ ằ ệ ả ũ ư ứ độ an toàn cho ho t ạ động tín d ng.ụ
- Thi t l p c s d li u thông tin v r i ro. Giám sát và ánh giá khế ậ ơ ở ữ ệ ề ủ đ ả
n ng tài chính và m c ă ứ độ ạ độ ho t ng c a doanh nghi p khi tín d ng còn angủ ệ ụ đ
d n .ư ợ
- Xây d ng chi n lự ế ượ đầ ư ấc u t , c p tín d ng ụ đố ới v i các doanh nghi pệ
phát tri n n nh, ít r i ro. Duy trì và phát tri n m t cách b n v ng c c uể ổ đị ủ ể ộ ề ữ ơ ấ
khách hàng là doanh nghi p.ệ
- Xây d ng h n m c cho qu d phòng r i ro tín d ngự ạ ứ ỹ ự ủ ụ
• Các tiêu chí tài chính dùng ánh giá tín nhi m doanh nghiđ ệ ệp
C n c pháp lý mà các ngân hàng s d ng ă ứ ư ụ để xây d ng h th ng tiêuự ệ ố
chí thường d a trên hự ướng d n c a ngân hàng nhà nẫ ủ ước và kinh nghi m th cệ ự
t v i doanh nghi p. Có 65% các ngân hàng s d ng tài li u c a nh ng ngânế ớ ệ ử ụ ệ ủ ữ
hàng nước ngoài. Các tiêu chí tài chính óng vai trò quan tr ng trong vi cđ ọ ệ
ánh giá TNDN. Ngân hàng và các c quan qu n lý u không nh n m nh
đ ơ ả đề ấ ạ
n vi c s d ng l nh v c ho t ng c a mình trong ánh giá TNDN.
H th ng tiêu chí tài chính th nh t: g m có 5 nhóm v i 10 tiêu chíệ ố ứ ấ ồ ớ
- Nhóm 1: Kh n ng thanh toán g m kh n ng thanh toán ng n h n vàả ă ồ ả ă ắ ạ
dài h n.ạ
- Nhóm 2: Ch tiêu ho t ỉ ạ động: vòng quay hàng t n kho, vòng quayồ
v n l u ố ư động, tài s n l u ả ư động bình quân, hi u qu s d ng tài s nệ ả ử ụ ả
- Nhóm 3: Kh n ng t tài trả ă ự ợ
- Nhóm 4: Kh n ng sinh l i: t su t l i nhu n trên doanh thu, tài s nả ă ờ ỷ ấ ợ ậ ả
và v n.ố
- Nhóm 5: Ch p hành ch ấ ế độ ậ l p và g i báo cáo tài chính: g i ử ử đầ đủy , chính xác báo cáo tài chính theo nh k t ng quý t i ngân hàng.đị ỳ ừ ớ
H th ng tiêu chí tài chính th hai: có 4 nhóm v i 12 tiêu chí:ệ ố ứ ớ
- Nhóm 1: Tiêu chí ph n ánh kh n ng thanh toán: kh n ng thanhả ả ă ả ă
toán ng n h n, kh n ng thanh toán nhanh, các kho n ph i thu không tính nắ ạ ả ă ả ả ợ
khó òiđ
- Nhóm 2: Tiêu chí ph n ánh hi u qu ho t ả ệ ả ạ động: vòng quay các kho n ph i thu, vong quay hàng t n kho, vòng quay v n l u ả ả ồ ố ư động, hi u s sệ ố ử
d ng tài s nụ ả
- Nhóm 4: Tiêu chí ph n ánh kh n ng sinh l i: t c ả ả ă ờ ố độ ă t ng trưởng doanh thu, t c ố độ ă t ng trưởng l i nhu n, biên l i nhu n ròng, ROA, ROE.ợ ậ ợ ậ
• Các tiêu chí phi tài chính ánh giá tín nhi m doanh nghi pđ ệ ệ
M c dù trong quy t ặ ế định s 57/2002/Q – NHNN, ngày 24/01/2002ố Đ
c a th ng ủ ố đốc ngân hàng nhà nước không nêu nh ng tiêu chí phi tài chính cữ ụ
th . Nh ng các ngân hàng v i kinh nghi m nể ư ớ ệ ước ngoài, kinh nghi m th c tệ ự ế
và h c h i l n nhau ã xây d ng nên m t h th ng tiêu chí phi tài chính dùngọ ỏ ẫ đ ự ộ ệ ố
ánh giá TNDN.
đểđ
H th ng tiêu chí phi tài chính th nh t có 3 nhóm v i 10 ch tiêuệ ố ứ ấ ớ ỉ
- Nhóm 1: Uy tín trong quan h tín d ng: n quá h n, t l gia h n nệ ụ ợ ạ ỷ ệ ạ ợ
g c, t l lãi quá h n, s d ng v n vay úng m c ích.ố ỷ ệ ạ ử ụ ố đ ụ đ
- Nhóm 2: M c ứ độ ả đả b o m b ng tài s n: t l d n có tài s n b oằ ả ỷ ệ ư ợ ả ả
m, t l giá tr tài s n b o m, giá tr tài s n b o m và d n c tính
đả ỷ ệ ị ả ả đả ị ả ả đả ư ợ đượ
t i th i i m x p lo iạ ờ đ ể ế ạ
- Nhóm 3: M c ứ độ quan h tín d ng v i ngân hàng: M c ệ ụ ơ ứ độ quan hệ
tín d ng v i ngân hàng, các d n tính theo tháng, t l chuy n doanh thu quaụ ớ ư ợ ỷ ệ ể
ngân hàng, s ti n g i bình quân t i ngân hàng, l i nhu n doanh nghi p mangố ề ử ạ ợ ậ ệ
l i cho ngân hàng.ạ
- Nhóm 1: R i ro ngành, th trủ ị ường: t ng tră ưởng trong l nh v c kinhĩ ự
doanh, đố ới v i doanh nghi p ho t ệ ạ động nhi u ngành ngh thì l a ch n ngànhề ề ự ọ
ngh em l i t l l i nhu n cao nh t ề đ ạ ỷ ệ ợ ậ ấ đểđ ánh giá. V th s n ph m, d ch vị ế ả ẩ ị ụ
trên th trị ường. Xu hướng phát tri n c a s n ph m, d ch v . Th ph n c a s nể ủ ả ẩ ị ụ ị ầ ủ ả
ph m, d ch v . M ng lẩ ị ụ ạ ưới phân ph i c a s n ph m. Công ngh s n xu t. Khố ủ ả ẩ ệ ả ấ ả
n ng xu t kh u. Hàng hóa thay th . M c ă ấ ẩ ế ứ độ uy tín v i nhà cung c p.ớ ấ
- Nhóm 2: R i ro thông tin tài chính: v n ủ ấ đề liên quan đến ch t lấ ượng báo cáo tài chính. Tính chính xác, đầ đủ đy , úng h n. Báo cáo s d ng ạ ử ụ để
ch m i m là báo cáo n i b hay là báo cáo thuấ đ ể ộ ộ ế
- Nhóm 3: R i ro qu n lý, kinh nghi m qu n lý c a ủ ả ệ ả ủ đội ng lãnh ũ đạo, th i gian làm vi c c a các thành viên trong ban lãnh ờ ệ ủ đạo trong l nh v c kinhĩ ự
doanh chính, th i gian ờ đảm nhi m v trí qu n lý c a các thành viên trong banệ ị ả ủ
lãnh đạo, uy tín c a ch doanh nghi p trên th trủ ủ ệ ị ường.
- Nhóm 4: M c ứ độ tín nhi m v i ngân hàng: t l gia h n n g c, t lệ ớ ỷ ệ ạ ợ ố ỷ ệ
quá h n t i ngân hàng, t l d n có tài s n ạ ạ ỷ ệ ư ợ ả đảm b o, vòng quay v n tín d ngả ố ụ
ng n h n, m c ắ ạ ứ độ quan h tín d ng v i ngân hàng, d n bình quân t i các tệ ụ ớ ư ợ ạ ổ
ch c tín d ng khác, t l tài s n b o ứ ụ ỷ ệ ả ả đảm có tính thanh kho n cao…ả