Sau khi ký kết hợp đồng đóng tàu, các đơn vị đóng tàu sẽ bắt đầu lên kế hoạch đóng tàu và thiết kế tàu. Trên cơ sở các kế hoạch thi công, đơn vị đóng tàu sẽ gửi các yêu cầu về vật tư, thiết bị cần thiết lên Tập đoàn. Tập đoàn xem xét và xét duyệt yêu cầu sau đó thực hiện cung cấp các vật tư, thiết bị mà các đơn vị đóng tàu cần.
Do đặc điểm của các thiết bị đóng tàu là chỉ có số lượng ít và giá trị lớn nên khi xuất kho sẽ được tính theo phương pháp giá thực tế đích danh, có nghĩa là thiết bị được nhập kho theo giá nào thì cũng sẽ được xuất theo giá đó. Chẳng hạn như, khi thực hiện giai đoạn 7- lắp hoàn chỉnh các thiết bị, Công ty TNHH MTV ĐT Hạ Long có nhu cầu về các vật tư, thiết bị cho giai đoạn này, bên phía công ty TNHH MTV ĐT Hạ Long sẽ gửi lên Tập đoàn một Phiếu yêu cầu cung cấp vật tư, thiết bị (Biểu 2.7- trang 26).
Lãnh đạo Tập đoàn sẽ xem xét và quyết định việc xét duyệt yêu cầu của Cty TNHH MTV ĐT Hạ Long. Sau khi lãnh đạo đồng ý cung cấp vật tư, thiết
bị, Tập đoàn sẽ thực hiện xuất kho các thiết bị và lập Phiếu xuất kho (Biểu 2.8- trang 27). Phiếu xuất kho được lập thành 2 liên:
- Liên 1: giao cho khách hàng
- Liên 2: thủ kho giữ để ghi thẻ kho và chuyển cho kế toán để hạch toán.
Liên 2 sau khi được thủ kho dùng làm chứng từ để ghi thẻ kho sẽ được chuyển lên phòng kế toán, kế toán trên cơ sở đó sẽ xuất hoá đơn GTGT cho khách hàng (Biểu 2.9- trang 28). Hoá đơn GTGT được viết thành 3 liên. Kế toán sử dụng liên 3 của Hoá đơn bán hàng này để thực hiện ghi sổ nghiệp vụ bán hàng đã phát sinh.
Khi khách hàng thanh toán:
- Trường hợp khách hàng thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng thì Tập đoàn sẽ nhận được Giấy báo Có của Ngân hàng và sử dụng Giấy báo Có này để ghi sổ doanh thu bán hàng theo định khoản (đơn vị VNĐ)
Nợ TK 1121: 24.520.730.784
Có TK 5111: 24.520.730.784
- Trường hợp khách hàng thanh toán bằng tiền mặt thì thủ quỹ sẽ viết Phiếu thu (Biểu 2.10- trang 29)
Biểu 2.7 Phiếu yêu cầu cung cấp vật tư, thiết bị Công ty TNHH MTV ĐT Hạ Long
Giếng Đáy, phường Giếng Đáy, TP Hạ Long, tỉnh Quảng Ninh Điện thoại: +84-033-3846556
Fax : +84-033-3846044
PHIẾU YÊU CẦU CUNG CẤP THIẾT BỊ Cho việc đóng mới tàu HL 05/06 Số: 0015686 ngày 20 tháng 11 năm 2009 Kính gửi: VP Tập đoàn Công nghiệp Tàu thuỷ Việt Nam
Hiện nay, Công ty chúng tôi đang thực hiện đóng mới tàu chở hàng 53.000 DWT mang số hiệu HL 05/06. Quy trình đóng tàu đã được thực hiện đến giai đoạn Lắp ráp hoàn chỉnh thiết bị và theo yêu cầu thiết kế của con tàu, Công ty chúng tôi mong muốn được Tập đoàn cung cấp các thiết bị như sau:
STT Tên thiết bị Đơn vị
tính Số lượng Ghi chú
1 Thiết bị báo cháy bộ 1
2 Bộ xuồng cứu sinh bộ 10
3 Bộ phụ kiện bảng điện bộ 5
4 Cầu xuồng cứu sinh bộ 10
5 Nắp hầm hàng bộ 10
Kính mong Tập đoàn xem xét yêu cầu và thực hiện cung cấp các thiết bị trên nhằm đảm bảo đúng tiến độ thi công tàu HL 05/06.
Biểu 2.8. PHIẾU XUẤT KHO Ngày 26 tháng 11 năm 2009
Số 152/2009
Người nhận hàng: Công ty TNHH MTV ĐT Hạ Long
Địa chỉ: Giếng Đáy, phường Giếng Đáy, TP Hạ Long, tỉnh Quảng Ninh Người nhận hàng: Trần Bảo Thành
Diễn giải: Xuất kho thiết bị hoàn chỉnh tàu Xuất tại kho: kho Tập đoàn
STT Mã thiết (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
bị Tên thiết bị
Đơn vị tính
Số lượng
Yêu cầu Thực xuất
1 TB 01 Thiết bị báo cháy bộ 1 1
2 TB 02 Bộ xuồng cứu sinh bộ 10 10
3 TB 03 Bộ phụ kiện bảng điện bộ 5 5
4 TB 04 Cầu xuồng cứu sinh bộ 10 10
5 TB 05 Nắp hầm hàng bộ 10 10
Ngày 26 tháng 11 năm 2009
Biểu 2.9 Hoá đơn giá trị gia tăng
VP Tập đoàn Công nghiệp tàu thuỷ Việt Nam HOÁ ĐƠN GTGT Mẫu số 01 GTKT 172 Ngọc Khánh, Quận Ba Đình, Hà Nội Ký hiệu: TQ/2209B
Liên 2: Giao cho khách hàng No: 0061283 Ngày 26 tháng 11 năm 2009
Khách hàng : Công ty TNHH MTV DDT Hạ Long
Địa chỉ : Giếng Đáy, phường Giếng Đáy, TP Hạ Long, tỉnh Quảng Ninh Mã số thuế :5700100129
Hình thức thanh toán: Tiền gửi ngân hàng
STT Tên hàng hoá Đơn vị tính
Số
lượng Đơn giá Thành tiền
1 Thiết bị báo cháy bộ 1 195.636.690 195.636.690
2 Bộ xuồng cứusinh bộ 10 155.491.000 1.554.910.000 3 Bộ phụ kiện bảng
điện bộ 5 8.060.750 40.303.750
4 Cầu xuồng cứusinh bộ 10 491.7240.000 4.917.240.000
5 Nắp hầm hàng bộ 10 1.558.348.300 15.583.483.000
Cộng tiền hàng 22.291.573.440
Thuế suất thuế GTGT
10% Tiền thuế GTGT 2.229.157.344
Tổng cộng 24.520.730.784 Số tiền viết bằng chữ: hai mươi tư tỷ năm trăm hai mươi triệu bảy trăm ba mươi nghìn bảy trăm tám
mươi tư đồng
Khách hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Biểu 2.10 Phiếu thu
VP Tập đoàn Công nghiệp tàu thuỷ Việt
Nam Mẫu số 01- TT
172 Ngọc Khánh, Quận Ba Đình, Hà Nội Quyển số: 156 PHIẾU THU No: 0045152 Ngày 15 tháng 12 năm 2009
Họ và tên người nộp tiền: Trần Bảo Thành
Địa chỉ: Công ty TNHH MTV DDT Hạ Long- TP Hạ Long, tỉnh Quảng Ninh
Lý do nộp tiền: Thanh toán tiền mua thiết bị theo hoá đơn số 0061283 ngày 26 tháng 11 năm 2009 Số tiền: 24.520.730.784
Viết bằng chữ:
Hai mươi tư tỷ năm trăm hai mươi triệu bảy trăm ba mươi nghìn bảy trăm tám mươi tư đồng
Kèm theo 01 chứng từ gốc
Ngày 15 tháng 12 năm 2009 Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền
Người lập
phiếu Thủ quỹ (ký, họ tên, đóng
dấu) (ký, họ tên) (Ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Đã nhận đủ số
tiền: Hai mươi tư tỷ năm trăm hai mươi triệu bảy trăm ba mươi nghìn bảy trăm tám mươi tư đồng
Trong trường hợp này thì kế toán sẽ định khoản như sau (đơn vị VNĐ): Nợ TK 111: 24.520.730.784
Có TK 5111: 24.520.730.784