- Để theo dõi tình hình thanh toán của khách hàng, kế toán sử dụng TK131. Căn cứ vào số d của từng khách hàng trên sổ chi tiết TK131, kế toán lên bảng kê tổng hợp d của khách hàng. Tính đến thời điểm ngày cuối quí dùng để đối chiếu với sổ tổng hợp và đối chiếu với từng khách hàng.
Trích sổ chi tiết TK 131
Tên khách hàng: Công ty XNK Phú Thọ Tháng 9 năm 2004
Chứng từ Diễn giải Ghi Nợ TK 131, Ghi Có các TK Ghi Có Số d cuối kỳ
SH NT 511 33311 Tổng hợp Nợ Có
0058966 7/9 Mua 1 xe 4T, 1 xe 3T thanh
toán ngay 238.095.238 11.904.762 250.000.000 0058966 23/9 Mua 2 xe 4T, 1 xe 3T thanh
toán ngay 528.571.428 26.482.572 555.000.000 0058966 28/9 Mua 2 xe 4T thanh toán
ngay 266.666.666 13.333.334 280.000.000 NHTX 6/9 Chuyển tiền 1 xe 4T (lô 10),
1 xe 3T (lô 12) 235.000.000
NHTX 15/9 Chuyển 100% tiền giá 1 xe
4T (lô 10), 1 xe 3T (lô 12) 275.000.000 NHTX 21/9 Chuyển 50% giá trị 2 xe 4T (lô 10) 140.000.000 NHTX 23/9 Chuyển 50% giá trị 2 xe 4T (lô 10) và 50% để lấy 2 ĐK xe 4T (lô 10) 280.000.000 NHTX 28/9 2 ĐK xe 4T (lô 10) 280.000.000 Cộng PS tháng 9 1.033.333.332 51.720.668 1.085.054.000 1.210.000.000 124.946.000
Ngời lập biểu Kế toán trởng
Cuối mỗi tháng kế toán căn cứ vào sổ chi tiết TK 131, sổ nhật ký chung tiến hành tổng hợp vào sổ cái TK 131.
Công ty T.M.T
Sổ Cái TK 131
Tên TK: Phải thu của khách hàng Số hiệu: 131
Tháng 9 năm 2004 NT
GS
Chứng từ
Diễn giải Trang
NKC TKĐƯ
Số tiền
S N Nợ Có
30/9 94 30/9 Khách hàng trả tiền 22 111 20.239.912.237 30/9 95 30/9 Thanh toán với khách
hàng
22 111 20.000.000 86.000.000
30/9 96 Khách hàng trả tiền 23 112 1.735.846.451 30/9 97 Thanh toán bù trừ 24 331 7.615.438.851
30/9 102 Doanh thu bán hàng 25 511 11.646.970.790 30/9 108 Thuế VAT đầu ra phải
nộp
25 33311 1.164.697.080
30/9 ……
Cộng T9 20.447.106.721 22.061.758.688
Ngời lập biểu Kế toán trởng