Sụ lửụùc về baựo caựo lửu chuyeồn tiền teọ: baựo caựo gồm 3 phần: (ụỷ ủãy chuỷ yeỏu xem xeựt baựo caựo lửu chuyeồn tiền teọ theo phửụng phaựp giaựn tieỏp).
• Lửu chuyeồn tiền thuần tửứ hoát ủoọng saỷn xuaỏt kinh doanh: phaỷn aựnh nhửừng doứng tiền thu chi liẽn quan ủeỏn hoát ủoọng saỷn xuaỏt kinh doanh cuỷa doanh nghieọp.
• Lửu chuyeồn tiền thuần tửứ hoát ủoọng ủầu tử: liẽn quan ủeỏn hoát ủoọng ủầu tử cuỷa doanh nghieọp cuừng nhử nhửừng khoaỷn thu do baựn vaứ thanh lyự taứi saỷn, thu hồi nhửừng khoaỷn ủầu tử.
• Lửu chuyeồn tiền thuần tửứ hoát ủoọng taứi chớnh: caực khoaỷn thu chi liẽn quan ủeỏn nhửừng khoaỷn vay nhaọn ủửụùc, tiền thu do nhaọn voỏn goựp liẽn doanh baống tiền hay phaựt haứnh caực chửựng tửứ coự giaự…
( Theo phửụng phaựp giaựn tieỏp)
ẹụn vũ tiền teọ: 1000 VND
CHặ TIÊU MAế SỐ TM NAấM NAY NAấM TRệễÙC
I - Lửu chuyeồn tiền tửứ hoát ủoọng saỷn xuaỏt, kinh
doanh
Lụùi nhuaọn trửụực thueỏ 01 24,061,130 (347,561,524)
ẹiều chổnh cho caực khoaỷn
- Khaỏu hao taứi saỷn coỏ ủũnh 02 121,010,054 83,115,299
- Laừi, loĩ chẽnh leọch tyỷ giaự hoỏi ủoaựi chửa thửùc hieọn 04 - 25,529,614
- Laừi, loĩ tửứ hoát ủoọng ủầu tử 05
- Chi phớ laừi vay 06 11,654,167 13,810,184
Lụùi nhuaọn tửứ hoát ủoọng kinh doanh trửụực nhửừng thay ủoồi voỏn lửu ủoọng
08 156,725,351 (225,106,426)
- Taờng, giaỷm caực khoaỷn phaỷi thu 09 (86,673,398) (19,976,564)
- Taờng, giaỷm haứng tồn kho 10 9,303,833 357,752
- Taờng, giaỷm caực khoaỷn phaỷi traỷ (khõng keồ laừi vay phaỷi traỷ, thueỏ thu nhaọp phaỷi noọp)
11 191,285,387 (83,889,860)
- Taờng giaỷm chi phớ traỷ trửụực 12 9,476,635 (102,595,760)
- Tiền laừi vay ủaừ traỷ 13 (11,654,167) (13,810,184)
- Tiền chi khaực tửứ hoát ủoọng kinh doanh 16 - (2,487,182)
Lửu chuyeồn tiền thuần tửứ hoát ủoọng kinh doanh 20 268,463,641 (447,508,224) II - Lửu chuyeồn tiền tửứ hoát ủoọng ủầu tử
- Tiền chi ủeồ mua saộm, xãy dửùng TSCẹ vaứ caực taứi saỷn daứi hán khaực
21 (210,053,210) (497,641,994)
Lửu chuyeồn tiền thuần tửứ hoát ủoọng ủầu tử 30 (210,053,210) (497,641,994) III
-
Lửu chuyeồn tiền tửứ hoát ủoọng taứi chớnh
- Tiền thu tửứ phaựt haứnh coồ phieỏu, nhaọn voỏn goựp cuỷa chuỷ sụỷ hửừu
31 343,489,520 -
- Tiền vay ngaộn hán, daứi hán nhaọn ủửụùc 33 200,416,000 1,203,468,501
- Tiền chi traỷ nụù goỏc vay 34 (613,276,664) (245,944,542)
Lửu chuyeồn tiền thuần tửứ hoát ủoọng TC 40 (69,371,144) 957,523,960
Lửu chuyeồn tiền thuần trong kyứ 50 (10,960,714) 12,373,742
Tiền vaứ tửụng ủửụng tiền ủầu kyứ 60 17,494,882 6,724,645
Aỷnh hửụỷng cuỷa thay ủoồi tyỷ giaự hoỏi ủoaựi quy ủoồi ngoái teọ 61 - (1,603,505)
Dửùa vaứo baựo caựo naứy, kieồm toaựn viẽn ủửa ra nhửừng nhaọn ủũnh ban ủầu ủeồ coự cụ sụỷ phãn tớch vaứ thửùc hieọn trong tieỏn trỡnh thửùc hieọn kieồm toaựn.
- Khaỏu hao naờm nay taờng ủaựng keồ so vụựi naờm trửụực, vỡ theỏ phaỷi xem xeựt chớnh saựch khaỏu hao coự nhaỏt quaựn hay khõng giửừa caực naờm, bẽn cánh ủoự coự nhửừng taứi saỷn naứo maứ ủụn vũ sửỷ dúng chớnh saựch khaỏu hao nhanh khõng, vỡ trong naờm nay tiền chi mua saộm taứi saỷn tửụng ủoỏi khõng nhiều so vụựi naờm trửụực. Maởc khaực, coự theồ do naờm trửụực caực taứi saỷn ủửụùc ủửa vaứo sửỷ dúng chửa khaỏu hao troứn naờm hoaởc khaỏu hao chổ coự vaứi thaựng nẽn naờm nay taờng cuừng laứ ủiều tửụng ủoỏi chaỏp nhaọn ủửụùc.
- Laừi loĩ chẽnh leọch tyỷ giaự naờm nay khõng phaựt sinh trẽn baựo caựo lửu chuyeồn tiền teọ so vụựi naờm trửụực. ẹiều naứy chửựng toỷ tái thụứi ủieồm cuoỏi naờm ủụn vũ chửa ủaựnh giaự lái chẽnh leọch tyỷ giaự cuoỏi kyứ.
- Chi phớ laừi vay naờm nay giaỷm so vụựi naờm trửụực, neỏu so saựnh tửụng quan ban ủầu coự theồ nhaọn thaỏy ủiều naứy laứ hụùp lyự vỡ trong naờm ủụn vũ ủaừ duứng nguồn tiền chi traỷ khoaỷn nụù vay raỏt lụựn, gaỏp khoaỷng 2.5 lần chi traỷ so vụựi naờm trửụực, coứn ủoỏi vụựi khoaỷn vay thỡ cõng ty giaỷm soỏ tiền ủaựng keồ khoaỷn 6 lần so vụựi naờm trửụực.
- Taờng giaỷm caực khoaỷn phaỷi thu cho thaỏy, naờm nay toỏc ủoọ thu hồi cõng nụù tửụng ủoỏi toỏt so vụựi naờm trửụực. ẹoỏi vụựi caực khoaỷn phaỷi traỷ, ủụn vũ chieỏm dúng voỏn raỏt lụựn vaứ taờng raỏt nhiều so vụựi naờm trửụực. ẹiều naứy kieồm toaựn viẽn cuừng raỏt quan tãm vỡ: coự theồ laứ do cõng ty ủửụùc caỏp tớn dúng phaỷi traỷ tửứ nhaứ cung caỏp toỏt hoaởc do cõng ty ủang trong giai ủoán khoự khaờn về taứi chớnh. Keỏt hụùp vụựi caực tyỷ soỏ thanh toaựn, chuựng ta coự theồ thaỏy ủửụùc vaỏn ủề thanh toaựn cần phaỷi ủửụùc xem xeựt trong giai ủoán naứy.
- Nhỡn chuựng, neỏu xeựt về caực nguồn tiền trong baựo caựo taứi chớnh, chuựng ta coự theồ thaỏy: luồng tiền thuần tửứ hoát ủoọng saỷn xuaỏt kinh doanh chieỏm tyỷ tróng lụựn trong hoát ủoọng kinh doanh cuỷa khaựch haứng, luồng tiền thuần tửứ hoát ủoọng ủầu tử cuừng chi ra moọt lửụùng khaự lụựn so vụựi luồng tiền thu vaứo tửứ hoát ủoọng saỷn xuaỏt kinh doanh, luồng tiền thuần tửứ hoát ủoọng taứi chớnh ãm maởc duứ coự moọt lửụùng tiền thu vaứo ủaựng keồ tửứ vieọc boồ sung voỏn goựp phaựp ủũnh. Nhử vaọy, taỏt caỷ caực khoaỷn tiền tửứ vieọc goựp voỏn, ủụn vũ hầu nhử duứng ủeồ traỷ caực khoaỷn nụù vay ngaộn hán vaứ daứi hán.