Dự tốn tiền sẽ đ−ợc lập bởi Phịng Kế Tốn - Thống Kê nhằm dự kiến l−ợng tiền thu, chi trong kỳ sao cho tiền trong kỳ đ−ợc sử dụng hợp lý vμ cĩ hiệu quả nhất. Dự tốn tiền sẽ đ−ợc lập hμng quý dựa trên các báo cáo dự tốn đã lập cĩ liên quan đến thu, chi tiền ở trên.
Dự tốn tiền gồm các chỉ tiêu sau: tiền tồn đầu kỳ, tiền thu trong kỳ, tiền chi trong kỳ, cân đối thu chi, tiền tồn cuối kỳ.
+ Tiền tồn đầu kỳ: lμ khoản tiền dự kiến tồn đầu kỳ. Chỉ tiêu nμy đ−ợc lập dựa trên tiền tồn thực tế đầu quý 4 năm tr−ớc điều chỉnh tăng giảm cho đến ngμy lập báo cáo dự tốn tiền.
+ Tiền thu trong kỳ: bao gồm các khoản phải thu kỳ tr−ớc −ớc thu đ−ợc trong kỳ, Phải thu bán hμng trong kỳ, Khoản phải thu khác (nếu cĩ). Căn cứ để lập chỉ tiêu nμy lμ Dự tốn tiêu thụ Phần II
+ Tiền chi trong kỳ: bao gồm các khoản tiền mặt phải chi theo các báo cáo dự tốn nh−: chi mua nguyên vật liệu, chi trả l−ơng, chi phí phục vụ chung cho sản xuất, chi phục vụ bán hμng, chi phục vụ quản lý doanh nghiệp, chi đầu t−
vμ mua sắm TSCĐ, chi nộp thuế, trả nợ ng−ời bán...Căn cứ để lập chỉ tiêu nμy lμ: Dự tốn thanh tốn chi phí mua nguyên vật liệu, Dự tốn chi phí nhân cơng trực
tiếp, Dự tốn chi phí sản xuất chung, Dự tốn đầu t− vμ xây dựng, Dự tốn chi phí bán hμng, Dự tốn chi phí quản lý doanh nghiệp, Dự tốn báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
+ Cân đối thu chi: đ−ợc tính dựa trên cơ sở: tiền tồn đầu kỳ, tiền thu trong kỳ, tiền chi trong kỳ. Trong đĩ, nếu thu lớn hơn chi thì dùng khoản chênh lệch đĩ để trả các khoản vay hoặc đem đầu t− ngắn hạn. Ng−ợc lại, nếu chi lớn hơn thu thì phải cĩ kế hoạch huy động vốn để bù đắp đảm bảo vốn cho kinh doanh.
(Dự tốn tiền đ−ợc trình bμy chi tiết trong phụ lục 3.11)