131 521 192 700 Nhập lãi TG vào TKNH 515 104
2.2.3Tổ chức công tác kế toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ.
- Chứng từ kế toán sử dụng: phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, hoá đơn giá trị gia tăng, biên bản kiểm kê NVL - CCDC , bảng tổng hợp chi tiết.
- Sổ sách kế toán sử dụng: Sổ cái TK 152, 153, sổ nhật ký chung, sổ tổng hợp thanh toán với ngời bán.
- TK sử dụng: TK 152, TK 153 và các TK khác có liên quan
-TK 152: Nguyên liệu, vật liệu: dùng để phản ánh giá trị hiện có, tình hình biến động tăng giảm của các loại nguyên vật liệu trong doanh nghiệp.
-TK 153: Công cụ dụng cụ: phản ánh trị giá hiện có , tình hình biến động
tăng giảm của các loại CCDC theo giá thực tế.
;
Ghi chú:
Ghi hàng ngày:
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ: Đối chiếu, kiểm tra:
- Phiếu nhập kho dùng để xác nhận lợng vật t, công cụ dụng cụ, sản phẩm hàng hoá nhập kho.
Phiếu nhập kho đợc lập thành 3 liên: Chứng từ gốc
Bảng tổng hợp chứng từ gốc
Sỏ nhật ký chung
Sổ cái TK 152, 153
Bảng CĐ số phát sinh
Báo cáo tài chính
Sổ kế toán chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết
+)Liên 2: Thủ kho giữ để ghi thẻ kho và sau đó chuyển cho phòng kế toán + Liên 3: Ngời giao hàng giữ.
- Phiếu xuất kho: Theo dõi chặt chẽ số lợng vật t công cụ dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá xuất kho.
Phiếu xuất kho đợc lập thành 3 liên: +) Liên 1: Lu ở bộ phận lập phiếu.
+) Liên 2: Thủ kho giữ để ghi vào thẻ kho và sau đó chuyển cho kế toán để kế toán ghi vào cột 3,4 và ghi vào sổ kế toán.
+) Liên 3: Ngời nhận vật t, công cụ dụng cụ, sản phẩm hàng hoá giữ để theo dõi ở bộ phận sử dụng.
*) Một số nghiệp vụ liên quan đến kế toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ:
hoá đơn Mẫu số 01 GTKT - 3LL
giá trị gia tăng 02 - B
Ngày 27 tháng 12 năm 2009 DR : 050248
Đơn vị bán hàng : Công ty TNHH TM Thép Mê Linh
Địa chỉ : KCN Quang Minh - Mê Linh - Vĩnh Phúc Điện thoại :
Họ tên ngời mua hàng : Ông Chiến (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Đơn vị : Công ty TNHH Việt á
Địa chỉ : 386 Nguyễn Văn Linh - Long Biên-HN Hình thức thanh toán : Tiền mặt
Đơn vị tính : Đồng
stt Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền
1 Thép lá 3 mm Kg 2 232 12 000 26 784 000
2 Thép lá 4 mm Kg 2 944 12 095,24 35 608 381
3 Thép lá 1,5 mm Kg 1 104 13 047,62 14 404 571
Cộng tiền hàng 76 796 952
Thuế suất thuế GTGT: 10% tiền thuế GTGT: 7 679 695
Tổng cộng tiền thanh toán 84 476 647
(số tiền bằng chữ:Tám mơi t triệu bốn trăm bẩy sáu nghìn sáu trăm bốn bẩy đồng)
Ngời mua hàng Kế toán trởng Giám đốc
Công ty TNHH Việt á phiếu Nhập kho Mẫu số:01-VT
Ngày 28 tháng 12 năm 2009 QĐ số:15/2006/QĐ-BTC Ngày 20 tháng 3 năm 2006
của Bộ trởng BTC
Họ tên ngời giao hàng : Ông Chiến
Theo HĐ số 050248 ngày 27 tháng 12 năm 2009 Nhập tại kho : Công ty TNHH Việt á
Nợ TK 1521: Có TK 111: Đơn vị tính: Đồng VN Tên, nhãn hiệu, quy cách phẩm Số lợng Theo chứng từ Thực nhập 1 Thép lá 3 mm Kg 2 232 2 232 12 000 26 784 000 2 Thép lá 4 mm Kg 2 944 2 944 12 095,24 35 608 381 3 Thép lá 1,5 mm Kg 1 104 1 104 13 047,62 14 404 571 Tổng cộng 76 796 952
(Viết bằng chữ: Bẩy sáu triệu bẩy trăm chín sáu nghìn chín trăm năm hai đồng
Ngày 28 tháng 12 năm 2009
Ngời lập phiếu Ngời giao hàng Thủ kho Kế toán trởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Công ty TNHH Việt á phiếu XUấT kho Mẫu số:01-VT
Ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ trởng BTC
Họ tên ngời nhận hàng : Ông Hoàng
Lý do xuất kho : Xuất cho tổ thi công công trình Xuất tại kho : Công ty TNHH Việt á
Nợ TK : 621 Có TK : 152 Đơn vị tính: Đồng VN Tên, nhãn hiệu, quy cách phẩm Số lợng Theo chứng từ Thực xuất 1 Thép lá 3 mm Kg 2 232 2 232 12 000 26 784 000 2 Thép lá 4 mm Kg 2 944 2 944 12 095,24 35 608 381 3 Thép lá 1,5 mm Kg 1 104 1 104 13 047,62 14 404 571 4 Thép tấm Kg 1 000 1 000 15 130 15 130 000 Tổng cộng 91 926 952
(Viết bằng chữ: Chín mốt triệu chín trăm hai sáu nghìn chín trăm năm hai đồng)
Ngày 29 tháng 12 năm 2009 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ngời lập Ngời nhận Thủ kho Kế toán trởng Giám đốc
phiếu hàng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
- Trích sổ cái TK 152 Công ty TNHH Việt á
sổ cái
Tài khoản 152 - Nguyên liệu, vật liệu
Tháng 12 năm 2009 Đơn vị tính:Đồng Ngày ghi Chứng từ ghi sổ Tk đối ứng Số phát sinh Số hiệu Ngày Nợ Có Số d đầu tháng 25 239 400 Số phát sinh trong tháng Chi tiền mặt trả tiền mua nguyên vật liệu
111 13 050 090
Mua NVL bằng TGNH 112 4 500 000
Mua NVL cha trả tiền 331 56 560 890 ...
Trả tiền mua NVL công ty Thép Mê Linh
111 23 670 000
Xuất NVL cho tổ thi công 81 926 952 ... Cộng phát sinh 305 407 790 185 793 090 Số d cuối tháng 154 854 100 Ngày 31 tháng 12 năm 2009
Ngời ghi sổ Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký , họ tên)
- Trích sổ cái TK 153 Công ty TNHH Việt á
386 Nguyễn Văn Linh - Long Biên - Hà Nội
sổ cái
Tài khoản 153 - Công cụ, dụng cụ
Tháng 12 năm 2009
Ngày ghi Chứng từ ghi sổ Tk đối ứng Số phát sinh Số hiệu Ngày Nợ Có Số d đầu tháng 20 000 000 Số phát sinh trong tháng Chi TM mua CCDC của công ty Việt Hùng
111 56 800 000
Mua CCDC của công ty Tân Đạt cha trả tiền
331 24 807 000
... Xuất CCDC cho thi công 142 12 000 000 ... Cộng phát sinh 324 680 900 159 300 000 Số d cuối tháng 185 380 900 Ngày 31 tháng 12 năm 2009
Ngời ghi sổ Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký , họ tên)