(30 = 31+32+33) 30 0 0 0 1.Cỏc khoản phụ thu 31 2.Cỏc khoản phớ,lệ phớ 32 3.Cỏc khoản phải nộp khỏc 33 Tổng cộng (40=10+30) 40 207,103,677 1,702,021,564 2,050,863,616 -141,738,375 Lập, ngày 31 thỏng 12 năm 2005
Người lập biểu Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
3.5. Thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh
Đơn vị: Cụng ty Thiết bị và Chuyển giao Cụng nghệ CETT
Mẫu số: B 09-DNN
Ban hành theo quyết định số
Địa chỉ: Số 4, Lụ 12B, Khu đụ thị mới Trung Yờn,Trung Hoà, Cầu Giấy, Hà Nội.
144/2001/QĐ-BTC ngày 21/12/2001 Của Bộ Tài Chớnh
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Năm 2005 Năm 2005
1. Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp
1.1. Hỡnh thức sử dụng vốn: TNHH1.2. Lĩnh vực kinh doanh: 1.2. Lĩnh vực kinh doanh:
- Buụn bỏn tư liệu sản xuất, tư liệu tiờu dựng (điện, điện tử, tin học, mỏy múc, thiết bị, dụng cụ y tế, thớ nghiệm, đo lường, tự động hoỏ, trang thiết bị văn phũng, mỏy múc thiết bị xõy dựng, cụng nụng nghiệp...);
- Buụn bỏn trang thiết bị bưu chớnh viễn thụng;
- Chế tạo, lắp đặt, sửa chữa, bảo dưỡng, bảo hành, bảo trỡ cỏc sản phẩm điện, điện tử, tin học, tự động hoỏ, đo lường, cụng nụng nghiệp
- Tư vấn và chuyển giao cụng nghệ trong lĩnh vực điện, điện tử, tin học, tự động hoỏ, đo lường, cụng nụng nghiệp;
- Sản xuất và buụn bỏn phần mềm tin học, phần mềm ứng dụng; ....
1.3. Những sự kiện cú ảnh hưởng quan trọng đến tỡnh hỡnh tài chớnh và tỡnhhỡnh kinh doanh của doanh nghiệp trong năm bỏo cỏo: hỡnh kinh doanh của doanh nghiệp trong năm bỏo cỏo:
- Doanh nghiệp là đơn vị kinh doanh hàng hoỏ nhập khẩu, do đú phụ thuộc rất nhiều vào tỷ giỏ hối đoỏi. Trong 6 thỏng đầu năm 2005, tỷ giỏ giữa đồng EURO và đồng Việt nam rất cao mà hàng hoỏ của doanh nghiệp chủ yếu nhập từ cỏc nước Chõu Âu đó làm cho đơn vị gặp rất nhiều khú khăn trong lĩnh vực kinh doanh cũng như tỡnh hỡnh tài chớnh.
- Do kinh doanh trong lĩnh vực thiết bị cụng nghệ cao nờn cần phải thuờ cỏc chuyờn gia nước ngoài (của cỏc hóng cấp hàng hoỏ) và cỏc chuyờn gia trong nước đào tạo,hướng dẫn lắp đặt, vận hành thiết bị ..., nờn chi phớ cao.
2 - Chớnh sỏch kế toỏn tại đơn vị
- Chế độ kế toỏn đang ỏp dụng: kế toỏn mỏy - Hỡnh thức sổ kế toỏn ỏp dụng: Nhật ký chung
- Phương phỏp khấu hao: theo quy định của Bộ Tài Chớnh
- Phương phỏp hạch toỏn hàng tồn kho: theo phương phỏp kờ khai thường xuyờn.
3 - Chi tiết một số chỉ tiờu trong bỏo cỏo tài chớnh
3.1. Chi tiết hàng tồn kho
Chỉ tiờu Số tồn kho cuối
năm
1. Nguyờn liệu, vật liệu 2. Cụng cụ, dụng cụ
3. Chi phớ sản xuất, kinh doanh dở dang 4. Thành phẩm
5. Hàng húa 2,188,632,188
6. Hàng gửi đi bỏn (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
3.2. Chi tiết doanh thu
3.3 Chi tiết cỏc khoản phải thu khú đũi và nợ phải trả quỏ hạn
Chỉ tiờu Số tiền
1 - Doanh thu 61,521,795,809
2 - Cỏc khoản giảm trừ doanh thu - Chiết khấu thương mại (nếu cú) - Hàng bỏn bị trả lại
- Thuế tiờu thụ đặc biệt phải nộp
- Thuế GTGT tớnh theo phương phỏp trực tiếp phải nộp
Chỉ tiờu Số đầu năm Số phỏt sinh trong năm
Số cuối năm
A 1 2 3
1-Cỏc khoản phải thu khú đũi 0 0 0
2- Cỏc khoản nợ phải trả quỏ hạn 0 0 0
3.5. Phõn phối lợi nhuận
Chỉ tiờu Số tiền
1. Lợi nhuận sau thuế TNDN năm nay 231,076,543
2. Số lợi nhuận chưa chia năm trước chuyển sang 3. Số lợi nhuận tớch lũy
4. Số lợi nhuận trớch lập cỏc quỹ
5. Số lợi nhuận trả cổ tức phõn chia cho cổ đụng Trong đú: - Số đó trả
- Số chưa trả
6. Số lợi nhuận chưa phõn phối cuối năm
3.6. Tỡnh hỡnh trớch lập và sử dụng cỏc quỹ của doanh nghiệp
Chỉ tiờu Số đầu năm Trớch lập trong năm Sử dụng trong năm Số cuối năm 1 2 3 4 5 1. Quỹ dự phũng về trợ cấp mất việc làm 0 0 0 0
2. Quỹ khen thưởng, phỳc lợi 0 0 0 0
3. - Giải thớch và kiến nghị của doanh nghiệp
- Do là đơn vị kinh doanh hàng hoỏ nhập khẩu chủ yếu từ cỏc nước Chõu Âu nờn phụ thuộc rất nhiều vào tỷ giỏ hối đoỏi. 6 thỏng đầu năm 2005 tỷ giỏ giữa đồng EURO và đồng Việt nam rất cao mà hàng hoỏ của doanh nghiệp chủ yếu nhập từ cỏc nước Chõu Âu đó làm cho đơn vị gặp rất nhiều khú khăn trong lĩnh vực kinh doanh cũng như tỡnh hỡnh tài chớnh. - Do kinh doanh trong lĩnh vực thiết bị cụng nghệ cao nờn cần phải thuờ
cỏc chuyờn gia nước ngoài (của cỏc hóng cấp hàng hoỏ) và cỏc chuyờn gia trong nước đào tạo,hướng dẫn lắp đặt, vận hành thiết bị ..., nờn chi phớ cao.
Ngày 31 thỏng 12 năm 2005
2.4. Cụng tỏc phõn tớch tài chớnh ở cụng ty CETT
Cụng ty tiến hành phõn tớch tài chớnh hàng năm vào thời điểm cuối năm, được tiến hành bởi phũng kế toỏn và người trực tiếp phõn tớch là kế toỏn trưởng.
- Phương phỏp sử dụng: Chỉ sử dụng phương phỏp so sỏnh gồm so sỏnh ngang (so sỏnh, đối chiếu tỡnh hỡnh biến động theo số tuyệt đối và tương đối của cỏc chỉ tiờu trờn BCTC), so sỏnh dọc (sử dụng cỏc tỷ suất, hệ số thể hiện mối tương quan giữa cỏc chỉ tiờu trờn cỏc BCTC). (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Nội dung phõn tớch:
+ Phõn tớch chi phớ: chi phớ được chi tiết theo từng khoản cấu thành và tớnh tỷ lệ % so với doanh thu, ngoài ra cũn tớnh chi phớ bỡnh quõn theo thỏng.
+ Phõn tớch giỏ vốn
+ Phõn tớch cụng nợ và khả năng thanh toỏn (cú sử dụng cỏc hệ số thanh toỏn tổng quỏt, hệ số thanh toỏn hiện hành, hệ số thanh toỏn nợ ngắn hạn, hệ số thanh toỏn nhanh).
3. Phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh thụng qua hệ thống BCTC của cụng tyCETT CETT
3.1. Đỏnh giỏ khỏi quỏt tỡnh hỡnh tài chớnh của cụng ty CETT
Theo số liệu trờn BCĐKT ngày 31 thỏng 12 năm 2005 của cụng ty CETT, tổng số nguồn vốn cuối năm là 24,811,259,801 đồng, tăng so với đầu năm (23,461,439,766 đồng) là 1,349,820,035 đồng tương ứng 5.75%. Như vậy ta thấy khả năng huy động vốn tăng lờn, quy mụ sản xuất mở rộng thờm tuy nhiờn do quy mụ nguồn vốn nhỏ nờn tốc độ tăng như vậy là chưa thực sự khả quan. Để làm rừ hơn tỡnh hỡnh tài chớnh chung của cụng ty, ta tiến hành phõn tớch thờm một số chỉ tiờu sau: