II. Kế toán vốn bằng tiền:
2. Hạch toán tiền gửi Ngân hàng
Thanh toán qua Ngân hàng là một phơng thức thanh toán hữu hiệu và nhanh gọn, việc các công ty mở tài khoản ở Ngân hàng và tiến hành thanh toán với nhau qua Ngân hàng đã trở nên thông thờng bởi sự hữu hiệu, thuận tiện, dễ dàng của loại hình thanh toán này.
2.1. Tài khoản sử dụng
Chuẩn theo chế độ 1141/BTC do Bộ tài chính ban hành ngày 1/11/1995 để theo dõi tình hình tăng giảm tiền gửi ngân hàng (TGNH), Công ty Cao su Sao Vàng - chi nhánh Thái Bình đã sử dụng tài khoản 112 – Tiền gửi Ngân hàng. Tuy nhiên, khác với các đơn vị khác, Chi nhánh đã chi tiết tài khoản TGNH theo đối tợng tín dụng.
TK 112 – Tiền gửi Ngân hàng Công thơng Thái Bình.
2.2. Hệ thống chứng từ sử dụng
Để Ngân hàng thực hiện dịch vụ thanh toán hộ, công ty uỷ nhiệm cho ngân hàng thông qua các chứng từ gốc nh: uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi. Các chứng từ này thờng đi kèm với các hoá đơn, chứng từ khác nh hoá đơn GTGT, giấy đề nghị tạm ứng, giấy nộp tiền vào ngân sách bằng chuyển khoản.
2.3. Quy trình luân chuyển
Từ các nhu cầu thanh toán với bên ngoài về tiền mua NVL, về thanh toán với Nhà nớc…kế toán thanh toán lập uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu. Chứng từ này đợc lập thành 4 liên và phải có chữ ký của kế toán thanh toán, kế toán trởng, giám đốc chi nhánh. Cả 4 liên đợc gửi lên Ngân hàng Công thơng Thái Bình kèm theo các chứng từ liên quan (hoá đơn GTGT, giấy nộp tiền vào ngân sách, …).
Ngân hàng sẽ kiểm tra số d trên tài khoản TGNH của Chi nhánh, so sánh đối chiếu với số tiền trên uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu và thực hiện dịch vụ thanh toán.
Chi nhánh sẽ nhận đợc 1 liên uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu, giấy báo số d khách hàng, phiếu thu dịch vụ kiêm hoá đơn (thông báo dịch vụ của ngân hàng, lệ phí và phần thuế GTGT).
Sau khi nhận đợc uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu do ngân hàng trả lại, kế toán thanh toán tiến hành ghi sổ tổng hợp, sổ chi tiết tài khoản 112 và lu trữ.
2.4. Sổ sách hạch toán
Do Chi nhánh áp dụng hình thức Chứng từ ghi sổ nên sổ sách tổng hợp gồm có: chứng từ ghi sổ, sổ cái TK 112
Sổ chi tiết có sổ chi tiết TK 112.