Công ty CTGT 124 áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung. Hình thức kế toán này phù hợp với quy mô của Công ty, phù hợp với trình độ của nhân viên kế toán, phù hợp với điều kiện sử dụng phần mềm kế toán đồng thời thuận tiện cho việc phân công giữa các bộ phận kế toán khác nhau. Hiện nay Công ty CTGT 124 đang áp dụng phần mềm kế toán Accounting Version 2.5
2.1.Hệ thống sổ kế toán.
Với hình thức sổ kế toán Nhật ký chung, Công ty đã áp dụng hệ thống sổ theo quy định của hình thức này. Cụ thể gồm:
- Sổ Nhật ký chung: Dùng để ghi chép toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh theo trình tự thời gian.
- Sổ Cái và Sổ Chi tiết các tài khoản: Đợc mở để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh và đối tợng cần theo dõi chi tiết nh sổ Cái TK 621, 622, 623, 627, 154…
Chứng từ gốc
Sổ nhật ký đặc biệt Sổ Nhật ký chung Sổ thẻ kế toán chi tiết
Sổ Cái Bảng tổng hợp số liệu
Bảng đối chiếu phát sinh
Báo cáo tài chính
Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi định kỳ
Quan hệ đối chiếu so sánh
Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc ghi các nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung. Dùng số liệu đã ghi vào sổ Nhật ký chung để ghi vào sổ Cái. Nếu đơn vị có mở sổ kế toán chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh đợc ghi vào các sổ kế toán chi tiết liên quan.
Trờng hợp đơn vị mở các sổ Nhật ký đặc biệt thì hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký đặc biệt liên quan. Cuối tháng tổng hợp từ sổ Nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào các tài khoản phù hợp trên sổ cái. Cuối tháng, cuối quý, cuối năm cộng số liệu trên sổ Cái lập bảng cân đối phát sinh. Sau khi kiểm tra đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết đợc dùng để lập Báo cáo tài chính và các Báo cáo kế toán khác.
+ Hình thức Kế toán Nhật ký chung có các loại sổ kế toán chủ yếu sau: - Sổ Nhật ký chung
- Sổ (thẻ) kế toán chi tiết
2.2. Hệ thống tài khoản sử dụng:
Hệ thống tài khoản kế toán là một bộ phận cấu thành quan trọng trong toàn bộ hệ thống cấu thành doanh nghiệp. Công ty CTGT 124 đã sử dụng hầu hết các tài khoản kế toán theo quy định số 1141/TK/CĐTK và quyết định số 167/TC/QĐ ngày 25 tháng 10 năm 2000 của Bộ tài chính về các quy định của các chuẩn mức kế toán Việt Nam.
2.3. Các chứng từ kế toán của công ty:
- Đối với các chứng từ về lao động tiền lơng: + Bảng chấm công: C01-LĐTL
+ Bảng thanh toán lơng: C02-LĐTL + Bảng thanh toán tiền thởng: C05-LĐTL
- Các chứng từ về hàng tồn kho: Đơn vị sử dụng các chứng từ: + Phiếu nhập kho: C01- VT
+ Phiếu xuất kho: C02- VT
+ Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển: C03- VT + Biên bản kiểm nghiệm: C05- VT
+ Thẻ kho: C06- VT
- Các chứng từ về tiền tệ: Công ty sử dụng tất cả các chứng từ + Phiếu thu: C01- TT
+ Phiếu chi: C02- TT
+ Giấy đề nghị tạm ứng: C03- TT + Bảng kê quỹ: C07A- TT
+ Uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi các khế ớc vay.
- Các chứng từ về TSCĐ: Công ty sử dụng tất cả các chứng từ bắt buộc và hớng dẫn theo quy định của Bộ tài chính.
+ Biên bản giao nhận TSCĐ: C01- TSCĐ + Thẻ TSCĐ: C02- TSCĐ
+ Biên bản thanh lý TSCĐ: C03- TSCĐ + Biên bản đánh giá lại TSCĐ: C05- TSCĐ
2.4. Báo cáo tài chính.
Phòng Tài chính - Kế toán cuối kỳ SXKD lập Báo cáo tài chính gửi các cơ quan chủ quản theo đúng quy định của Nhà nớc bao gồm:
- Biểu 01 – DN Bảng cân đối kế toán
- Biểu 02 – DN báo cáo kết quả kinh doanh - Biểu 04 – Thuyết minh Báo cáo tài chính
III. Thực trạng công tác kế toán chi phí sản xuất và tính giáthành sản phẩm ở công ty CTGT 124.