III- phân tích kết quả và hiệu quả của hoạt động kinh doanh
1. Kết quả và hiệu quả kinh doanh
1.1 Kết quả
Kết quả hoạt động kinh doanh là một chỉ tiêu tổng hợp phản ánh quá trình tiến hành hoạt động từ khâu khai thác đến giám định bồi thờng, đề phòng và hạn chế tổn thất. Kết quả kinh doanh của nghiệp vụ đợc thể hiện ở hai chỉ tiêu chủ yếu là doanh thu và lợi nhuận.
- Doanh thu nghiệp vụ của công ty bảo hiểm là tổng số tiền thu đợc của nghiệp vụ trong một thời kỳ nhất định (thờng là 1 năm).
Doanh thu của nghiệp vụ bảo hiểm vật chất xe ô tô nớc ngoài bao gồm: + Doanh thu phí bảo hiểm gốc
+ Thu từ thủ tục phí tái bảo hiểm ( phí nhận tái bảo hiểm và hoa hồng nhợng tái bảo hiểm)
+ Thu kết d dự phòng năm trớc chuyển qua
+ Thu từ hoạt động đầu t phần vốn tạm thời nhàn rỗi của nghiệp vụ + Thu khác
Doanh thu có một ý nghĩa rất quan trọng đối với nghiệp vụ. Doanh thu cao, công ty mới có khả năng thanh toán chi trả cao, khả năng lập quỹ dự phòng lớn, chi phí cho công tác khai thác nhiều,... Hơn nữa, doanh thu cao sẽ nâng cao đợc uy tín của công ty trên thị trờng vì nó chứng tỏ đợc khách hàng thực sự tin tởng vào công ty.
- Chi phí nghiệp vụ của công ty bảo hiểm đợc hiểu là toàn bộ số tiền chi ra cho việc thực hiện nghiệp vụ trong một thời kỳ nhât định (thờng là 1 năm), bao gồm: + Chi bồi thờng + Chi hoa hồng + Chi quản lý + Chi đề phòng hạn chế tổn thất + Chi thuế
Mục đích hoạt động kinh doanh của các công ty bảo hiểm là phải tối đa hoá lợi nhuận. Muốn có lợi nhuận cao tức là kết quả kinh doanh cao thì chênh lệch thu chi phải lớn. Chính vì vậy, bên cạnh việc tăng cờng tổng thu còn phải hết sức chú ý đến các khoản chi. Điều đó có nghĩa là chi phải phù hợp và tiết kiệm.
Trong các khoản chi trên thì có lẽ chi bồi thờng là khoản chi không thể l- ờng trớc đợc, tuy nhiên khoản chi này có thể giảm bớt nếu công ty tăng cờng các biện pháp đề phòng và hạn chế tổn thất.
Trong 5 năm qua ( 2000 - 2004 ), dựa trên nguyên tắc hoạt động lấy thu bù chi, PJICO đã luôn duy trì đợc kết quả hoạt động kinh doanh nghiệp vụ bảo hiểm vật chất xe ô tô nớc ngoài của mình tăng ở mức ổn định, thể hiện qua bảng số liệu sau:
thu nghiệp vụ ( Tr đ ) Lợi nhuận Bồi th- ờng Thuế 10% DT Hoa hồng 5% DT Quản lý 9%DT ĐPHCTT Tổng chi 2000 1834 220,11 183,40 91,70 165,06 11,44 671,71 1162,29 2001 2350 297,11 235,00 117,50 211,50 20,31 881,42 1468,58 2002 3251 320,92 325,10 162,55 292,59 32,51 1133,67 2117,33 2003 4323 284.80 432.30 216.15 389.07 51.48 1373.80 2949.20 2004 5768 371.04 576.80 288.44 519.12 62.18 1817.58 3950.42
Nhìn vào bảng số liệu trên ta có thể nhận xét: Cả hai chỉ tiêu doanh thu nghiệp vụ và tổng chi nghiệp vụ đều tăng lên qua các năm. Tuy nhiên mức tăng doanh thu vẫn lớn hơn mức tăng chi phí cho nên kéo theo lợi nhuận của những năm sau luôn lớn hơn những năm trớc. Điều đó cho thấy tình hình triển khai nghiệp vụ bảo hiểm vật chất xe ô tô nớc ngoài của Công ty đang trong đà phát triển. Nếu xét cụ thể từng năm thì:
Năm 2000, doanh thu và chi phí là thấp nhất nên lợi nhuận năm này chỉ đạt 1162,29 triệu đồng. Sang năm 2001, do doanh thu tăng thêm 516 triệu đồng trong khi chi phí chỉ tăng thêm 209.71 triệu đồng so với năm 2000 cho nên lợi nhuận năm này đạt 1468.58 triệu đồng, tăng 26.35%.
Các năm sau 2002 và 2003, lợi nhuận tiếp tục tăng và tăng nhiều hơn những năm trớc, cụ thể năm 2002 là 2117.33 triệu đồng, tăng 44.18% so với năm 2001 và về tuyệt đối là 648.75 triệu đồng, cao nhất trong 5 năm; năm 2003 là 2949.20 triệu đồng, tăng 39.29% so với năm 2002 và về tuyệt đối là 831.87 triệu đồng.
Năm 2004 là năm mà doanh thu của Công ty đạt giá trị cao nhất và tổng chi cũng ở mức cao nhất, nhng lợi nhuận vẫn đạt 3950.42 triệu đồng, tăng 33.9% so với năm 2003.
Nh vậy có thể nói kết quả kinh doanh nghiệp vụ bảo hiểm vật chất xe ô tô nớc ngoài của Công ty đang có nhiều thuận lợi, điều này đợc thể hiện khá rõ trong sự tăng trởng lợi nhuận kinh doanh. Có đợc kết quả này là nhờ thực hiện tốt một số khâu trong quy trình triển khai nghiệp vụ, đặc biệt là khâu khai thác và khâu chi trả bồi thờng. Chắc chắn trong tơng lai nếu Công ty tiếp tục hoàn thiện các khâu nhiều hơn nữa thì lợi nhuận của Công ty sẽ còn tăng lên nhiều.
1.2 Hiệu quả
Hiệu quả hoạt động kinh doanh nghiệp vụ là thớc đo sự phát triển của nghiệp vụ. Nó phản ánh trình độ sử dụng chi phí trong việc tạo ra những kết quả kinh doanh nhất định, nhằm đạt đợc các mục tiêu đã đề ra.
Với t cách là thớc đo sự phát triển của nghiệp vụ, hiệu quả kinh doanh thể hiện ở các chỉ tiêu đặc trng kinh tế, xã hội khác nhau và đợc xác định bằng tỷ lệ so sánh giữa kết quả với chi phí.
Thông thờng để đánh giá hiệu quả kinh doanh nghiệp vụ của công ty, ng- ời ta dựa vào hai chỉ tiêu sau:
- Tỷ lệ giữa doanh thu nghiệp vụ và chi phí bỏ ra để đạt đợc doanh thu đó. Chỉ tiêu này cho biết cứ một đồng chi phí bỏ ra trong kỳ tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu.
- Tỷ lệ giữa lợi nhuận thu đợc và chi phí bỏ ra để đạt đợc lợi nhuận đó. Chỉ tiêu này cho biết cứ một đồng chi phí bỏ ra trong kỳ tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận.
Các chỉ tiêu hiệu quả trên càng lớn thì càng tốt bởi vì nếu với mức chi phí nhất định, công ty sẽ thu đợc mức doanh thu nghiệp vụ và lợi nhuận ngày càng tăng, đó là mục tiêu hàng đầu của công ty.
Nh đã phân tích, chỉ tiêu lợi nhuận có xu hớng tăng lên qua các năm đã chứng tỏ kết quả hoạt động kinh doanh nghiệp vụ của Công ty có khả quan. Tuy vậy, chỉ tiêu này mới chỉ là chỉ tiêu “bề nổi”, nó chỉ mới phản ánh đợc kết
quả hoạt động kinh doanh chứ cha đề cập đến chi phí trong kinh doanh mà đây lại là yếu tố rất đáng quan tâm, bởi nếu chi phí tăng nhanh và sử dụng lãng phí thì về lâu dài, kết quả đó sẽ không có ý nghĩa và hoàn toàn không có hiệu quả. Chính vì vậy, để có thể đánh giá một cách triệt để tình hình triển khai nghiệp vụ bảo hiểm vật chất xe ô tô nớc ngoài của Công ty, ta đi vào phân tích bảng hiệu quả sau:
Hiệu quả kinh doanh nghiệp vụ bảo hiểm vật chất xe ô tô nớc ngoài tại công ty PJICO ( 2000 - 2004) Năm DT ( Tr đ ) CP ( Tr đ ) LN ( Tr đ ) DT/CP (Trđ/trđ) LN/CP ( Tr đ/Tr đ ) 2000 1834 671,71 1162,29 2,73 1,73 2001 2350 881,42 1468,58 2,67 1,67 2002 3251 1133,67 2117,33 2,87 1,87 2003 4323 1373.80 2949.20 3.15 2.15 2004 5768 1817.58 3950.42 3.17 2.17
Nguồn: Công ty PJICO
Bảng số liệu trên cho thấy: cả hai chỉ tiêu hiệu quả theo doanh thu và hiệu quả theo lợi nhuận đều lớn hơn 1 qua các năm, chứng tỏ hoạt động kinh doanh nghiệp vụ có hiệu quả.
Xét chỉ tiêu hiệu quả theo doanh thu ( DT/CP), ta thấy:
Năm 2000, chỉ tiêu này là 2.73 tức là cứ 1 triệu đồng chi phí bỏ ra tạo đ- ợc 2.83 triệu đồng doanh thu. Đến năm 2001, chỉ tiêu này lại giảm xuống, cứ bỏ ra 1 triệu đồng thu đợc 2.67 triệu đồng doanh thu.
Sang năm 2002 và 2003, chỉ tiêu này lại tăng lên là 2.87 và 3.15.
Năm 2004, chỉ tiêu này tiếp tục tăng, cứ bỏ ra 1 triệu đồng thì thu về 3.17 triệu đồng doanh thu, đạt giá trị cao nhất trong 5 năm.
Xét chỉ tiêu hiệu quả theo lợi nhuận ( LN/CP ), ta thấy:
Sự biến động của chỉ tiêu hiệu quả theo lợi nhuận tơng ứng với sự biến động của chỉ tiêu hiệu quả theo doanh thu. Trong đó:
Năm 2000 chỉ tiêu này đạt giá trị thấp nhất, cứ 1 triệu đồng bỏ ra thu đợc lợi nhuận là 1.73 triệu đồng. Đến năm 2004, thì chỉ tiêu này đạt giá trị cao nhất, cứ 1 triệu đồng bỏ ra thì thu đợc lợi nhuận là 2.17 triệu đồng.
Nh vậy, qua việc phân tích hai chỉ tiêu hiệu quả nêu trên ta thấy hiệu quả hoạt động kinh doanh nghiệp vụ của Công ty là khá ổn định, các chỉ tiêu hiệu quả đều tăng, mặc dù lợng tăng là không đồng đều.