II. Giải pháp nâng cao hiệu quả tài chínhtại công ty xây dựng công trình và thơng
2. Các giải pháp hoàn thiện phân tích tài chínhtại Công ty Xây dựng công trình và thơng mại giaothông
2.1. Nguồn thông tin sử dung trong phân tích:
Nh ta đã biết thông tin có vai trò vô cùng quan trọng, nó quyết đinh đến sự thành công hay thất bại của quá trình phân tích tài chính tại một doanh nghiệp. Chính vì vậy, muốn đánh giá đúng tình hình tài chính của doanh nghiệp và đa ra các chiến lợc sản xuất kinh doanh phù hợp cho tơng lai đòi hỏi các thông tin sử dụng trong phân tích tài chính phải đầy đủ, chính xác, phù hợp đảm bảo tính khách quan, trung thực của quá trình phân tích. Đối với Công ty Xây dng công trình thơng mạivà giao thông vận tải các thông tin đợc phản ánh một cách khá đầy đủ trong các báo cáo tài chính. Các thông tin này lại đợc tập hợp từ các báo cáo tài chính của các đơn vị trực thuộc. Do vậy đề bảo đảm tính chính xác kịp thời đầy đủ của các thông tin Công ty cần xây dựng một quy trình thu thập và xử lý thông tin đồng bộ có hệ
thống. Công ty nên ứng dụng máy vi tính nối mạng với các đơn vị trực thuộc để thu thập thông tin một cách chính xác kịp thời để đảm bảo cho quá trình phân tích.
Đồng thời Công ty phải thực hiện việc kiểm tra và kiểm toán nội bộ thờng xuyên và nghiêm túc công tác này sẽ giúp Công ty phát hiện đợc những sai phạm hoặc nhầm lẫn trong công tác kế toán ngay từ khâu đầu, nhờ đó sẽ hạn chế ở mức cao nhất những sai lệch số liệu trong các khâu tiếp theo và đặc biệt là khâu lập báo cáo kế toán.
Nh vậy, kiểm tra kiểm toán nội bộ càng chặt chẽ thì công tác kinh doanh nói chung cũng nh công tác phân tích tài chính của Công ty càng chính xác. Để hỗ trợ cho công tác nàyCồng ty cần tổ chức tốt cộng tác kế toán, ứng dụng các phần mềm kế toán mới nhằm tằng cờng quản lý kiểm tra, kiểm soát quá trình kinh doanh.
2.2. Nhân sự cho quá trình phân tích:
Để đảm bảo quá trình thực hiện phân tích tài chính đợc diễn ra thông suốt và có hiệu quả thì bên cạnh nguồn thông tin sử dụng, ngời tiến hành phân tích tài chính cũng đóng vai trò hết sức quan trọng. Hiện nay, việc phân tích tài chính của công ty tế do các cán bộ, nhân viên kế toán của phòng Tài chính - kế toán - thống kê đảm nhiệm. Công ty cha có một độ ngũ cán bộ chuyên về lĩnh vực tài chính đảm nhận việc này. Đây cũng là một hạn chế vì kế toán và tài chính có nhiều điểm khác biệt : Kế toán về bản chất chính là việc đo lờng, xử lý và truyền đạt các số liệu tài chính, giúp các nhà quản lý tài chính có thể xem xét một cách toàn diện hoạt động tài chính của đơn vị. Chính vì vậy, công ty nên thành lập một bộ phận chuyên trách về phân tích và kiểm tra tài chính. Bộ phận này đuợc lãnh đạo bởi giám đốc phụ trách tài chính và bao gồm các nhân viên có chuyên môn tốt về tài chính và phân tích tài chính. Bên cạnh đó Công ty cũng cần có những chính sách đào tạo bồi dỡng chuyên môn cho cán bộ phân tích tài chính.
2.3. Hoàn thiện qui trình phân tích tài chính:
Cũng nh hầu hết các doanh nghiệp ở nớc ta hiện nay, công tác phân tích tài chính tại Công ty đã đợc triển khai nhng cha đợc thực hiện một cách thờng xuyên,
liên tục và cha có một hệ thống cơ sở lý luận, phơng pháp phân tích hoàn chỉnh. Điều này gây hạn chế cho cấp lãnh đạo trong việc đa ra các quyết định quản lý phù hợp. Vì vậy, để khắc phục hạn chế này Công ty nên thực hiện phân tích theo một quy trình hoàn chỉnh, với đầy đủ nội dung phân tích, phơng pháp và thông tin sử dụng và đảm bảo tốt chất lợng nhân sự cho công tác phân tích. Cụ thể, Công ty nên tiến hành phân tích theo các bớc sau:
Bớc 1: Chuẩn bị cho công tác phân tích:
- Xác định mục tiêu chung và mục tiêu trọng tâm (nếu có) - Lập kế hoạch phân tích:
+ Thời gian tiến hành
+ Số lợng nhân sự và phân công chi tiết
- Thông báo đến từng bộ phận, cá nhân theo kế hoạch - Thu thập và chuẩn bị thông tin:
+ Các thông tin, tài liệu nội bộ doanh nghiệp + Các thông tin bên ngoài cần thiết
- Kiểm tra lại tính chính xác của các thông tin
Bớc 2: Tiến hành phân tích:
Tiến hành phân tích đầy đủ các nội dung phân tích theo mục tiêu chung. Nếu có vấn đề nào cần chú ý thì phân tích đi sâu vào các nội dung có liên quan.
Nội dung phân tích là:
- Phân tích khái quát về hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty
- Phân tích các chỉ tiêu, tỷ lệ tài chính. Các chỉ tiêu, tỷ lệ tài chính đợc tập hợp qua bảng sau:
STT Chỉ tiêu Năm X-1 Năm X Năm X+1 X/X-1 X+1/X 1. Nhóm chỉ tiêu về khả năng thanh toán
- Hệ số thanh toán hiện hành
- Hệ số thanh toán nhanh -Hệ số thanh toán tức thời 2. Nhóm chỉ tiêu về cơ cấu
tài chính
- Hệ số nợ tổng tài sản - Hệ số cơ cấu TSCĐ - Hệ số cơ cấu TSLĐ - Hệ số cơ cấu nguồn vốn 3. Nhóm chỉ tiêu về năng
lực hoạt động
- Vòng quay hàng tồn kho ( vòng)
- Kỳ thu tiền bình quân (ngày)
- Hiệu suất sử dụng TSCĐ - Hiệu suất sử dụng tổng tài sản
4. Nhóm chỉ tiêu về khả năng sinh lời
- Hệ số sinh lời doanh thu - Hệ số sinh lời vốn chủ sở hữu
- Phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn
- Phân tích việc đáp ứng nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh
Bớc 3: Đánh giá tình hình tài chính của Công ty:
- Thành công
- Hạn chế và nguyên nhân
2.4. Lập kế hoạch tài chính:
Thông qua kết quả của phân tích tài chính, công ty tiến hành kế hoạch hoá tài chính. Đây chính là việc sử dụng phân tích tài chính vào trong hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty thông qua kế hoạch hoá tài chính.
Công ty cần phát triển công tác kế hoạch hoá tài chính. Các nhà lập kế hoạch tài chính cần xem xét tập trung tất cả các hoạt động của doanh nghiệp chứ không đi sâu vào chi tiết. Một kế hoạch tài chính là một báo cáo về những việc sẽ đợc hoàn thành trong tơng lai nên nó phải phản ánh đợc các yếu tố có tính tơng lai.
Kế hoạch tài chính năm mới chỉ cung cấp những dự tính của việc huy động, khai thác, phân phối và sử dụng nguồn tài chính cho cả một thời kỳ một năm, bổ sung cho kế hoạch tài chính dài hạn. Công ty cần tiến hành các công việc kế hoạch ngắn hạn một cách tin cậy, chi tiết.
Kết luận
Việc bảo hộ Sở hữu công nghiệp và t vấn chuyển giao công nghệ có vai trò quan trọng đối với nền kinh tế nớc ta. Đặc biệt trong giai đoạn hiện nay, nớc ta đang trong thời kỳ Công nghiệp hoá - Hiện đại hoá, chuyển giao công nghệ đợc tiến hành dới nhiều hình thức khác nhau nâng cao hiểu biết về chuyển giao công nghệ giúp chúng ta có thể rút ngắn thời gian tiến hành Công nghiệp hoá - Hiện đại hoá, nắm bắt thành tựu khoa học kỹ thuật, tránh lãng phí, thua thiệt cho đất nớc, rủi ro cho phía Việt nam .
Những năm gần đây, mặt trái của cơ chế thị trờng, đã bắt đầu xuất hiện bảo hộ sở hữu công nghiệp là việc làm cần thiết nhằm bảo vệ quyền lợi hợp pháp cho nhà sản xuất, quyền lợi chính đáng cho ngời tiêu dùng, bảo đảm đúng định hớng tiến lên xã hội chủ nghĩa của Đảng và Nhà nớc .
Trong tình hình hiện nay, Công ty Xây Dựng Công Trình và Thơng Mại Giao Thông Vận Tải đã góp phần không nhỏ trong việc lành mạnh hoá thị trờng và hoạt động chuyển giao công nghệ .
Cuối cùng em xin chân thành cảm ơn Thầy Mỹ và cùng toàn thể các thầy trong khoa, các cô chú trong Công ty Xây Dựng Công Trình Vận Tải và Môi Giới Vận Tải và các bạn đã giúp em hoàn thành đề tài này.
Kiến nghị.
Để công tác phân tích tài chính của Công ty ngày một mang lại hiệu quả thiết thực thì Ban giám đốc Công ty và Trởng phòng tài chính kế toán phải thực sự nhận thức đợc tầm quan trọng của công tác phân tích đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty. Sự quan tâm thể hiện ở quyết tâm và những việc làm thiết thực của cấp lãnh đạo của Công ty là điều kiện tiền đề cho sự thành công các hoạt động của công tác phân tích tài chính.
Các quy định về công tác phân tích tài chính cần phải đợc xây dựng một cách hợp lý, đảm bảo là một nội dung cơ bản của quy định về quản lý tài chính của Công ty.
Báo cáo về công tác phân tích tài chính phải là một trong những nội dung chính đợc đa ra khi trình bầy về công tác quản lý tài chính của Công ty trong hội nghị tổng kết hoạt động sản xuất kinh doanh hàng năm của Công ty.
Thời gian tiến hành phân tích nên quy định là ngay sau khi các báo cáo tài chính của Công ty đợc lập xong, độ dài thời gian tiến hành cần đợc xác định rõ (Trởng phòng tài chính kế toán và các cán bộ phân tích thống nhất với nhau, sau đó đợc ban Giám đốc Công ty thông qua).
Với quy định về khen thởng, Công ty nên quy định rõ về các hình thức khen thởng cụ thể:
- Khen thơng chung cho tập thể đối với việc hoàn thành tốt công tác phân tích.
- Khen thởng cho các cán bộ phân tich có những kiến nghị , giải pháp sáng tạo mang lại nhiều lợi ích cho công ty.
Với các quy định về hình thức kỷ luật cũng tơng tự nh vậy, tuy nhiên khi xây dựng phải chú ý đến các lý do chủ quan (ý thức, tinh thần trách nhiệm đối với công việc của cán bộ phân tích) và các nguyên nhân khách quan.
Tài liệu tham khảo
* Sách:
1. Giáo trình Quản trị Tài chính doanh nghiệp - NXB Thống kê - 2000.TS Vũ Duy Hào - Phạm Văn Huệ - Phạm Long.
2. Quản trị Tài chính doanh nghiệp. Nguyễn Hải Sản - NXB Thống kê - 1997 3. Phân tích báo cáo tài chính. PTS Nguyễn Văn Công - NXB Giáo dục -
1996.
4. Tài chính doanh nghiệp. PTS Lu Linh Hơng - NXB Thống kê - 1996.
5. Quy chế mới về quản lý tài chính doanh nghiệp Nhà nớc. TCQLV và TSNN tại DN - NXB Tài chính - 1998.
6. Phân tích hoạt động kinh doanh. PTS Nguyễn Thị Gái - NXB Giáo dục - 1996.
7. Kế toán - Kiểm toán - Phân tích tài chính doanh nghiệp. PTS Vơng Đình Huệ - PTS Đàm Xuân Tiên - NXB Tài chính - 1996.
8. Phân tích tài chính doanh nghiệp. JOSETTE PEYRARD - NXB Thống kê - 1998.
* Tạp chí:
1. Tạp chí tài chính 2. Tạp chí kế toán 3. Tạp chí kiểm toán
4. Tạp chí nghiên cứu kinh tế 5. Tạp chí Ngân hàng
* Tài liệu thực tiễn tại công ty
1. Bảng cân đối kế toán năm, 1999 và 2000. 2. Báo cáo kết quả kinh doanh năm, 1999, 2000.
Mục lục
Lời nói đầu...1
Chơng I: Phân tích tài chính - Một yếu tố quan trọng trong quản lý tài chính của doanh nghiệp...2
I. Phân tích tài chính trong doanh nghiệp...2
1. Khái niệm:...2
2. Các bớc tiến hành phân tích tài chính trong doanh nghiệp...3
II. Tầm quan trọng của phân tích tài chính doanh nghiệp...4
1. Đối với bản thân doanh nghiệp:...4
2. Đối với các chủ nợ:...5
3. Đối với nhà đầu t :...6
4. Đối với các cơ quan chức năng:...7
III. Những yếu tố ảnh hởng đến phân tích tài chính trong doanh nghiệp...8
1. Nguồn thông tin: ...8
1.2. Các nguồn thông tin bên ngoài doanh nghiệp:...10
2. Phơng pháp phân tích:...11
3. Chất lợng cán bộ công nhân viên của doanh nghiệp...13
IV. Nội dung phân tích tài chính trong doanh nghiệp...14
1. Phân tích khái quát Hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp:...14
2. Phân tích các nhóm chỉ tiêu:...16
2. Nhóm chỉ tiêu phản ánh khả năng cân đối vốn hoặc cơ cấu vốn:...18
Tổng tài sản ...19
3. Phân tích nguồn vốn và sử dụng vốn:...23
4. Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh:...24
Chơng2: Phân tích tình hình hoạt động của công ty xây dựng công trình và thơng mại giao thông vận tải....27
1 Sơ lợc quá trình hình thành và phát triển của công ty...27
2 Đặc điểm về bộ máy quản lý:...30
III. Phân tích tài chính tại Công ty Xây dựng công trình và thơng mại giao thông vận tải...36
1. Nguồn thông tin sử dụng trong PTTC của Công ty...36
2. Phân tích khái quát vể hoạt động về hoạt động kinh doanh của Công ty trong thời gian qua...40
3. Phân tích chỉ tiêu trong hoạt động tài chính ...42
4. Phân tích tình hình quản lý và sử dụng vốn...45
5. Phân tích việc đáp ứng nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty...45
6. Đánh giá tình hình tài chính của công ty...46
Chơng III: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện việc phát triển tài chính của công ty...49
I. Phơng hớng phát triển của Công ty trong thời gian tới...49
II. Giải pháp nâng cao hiệu quả tài chínhtại công ty xây dựng công trình và thơng mại giao thông vận tải...49
1 Biện pháp nâng cao hiệu quả tài chính trong hoạt động sản xuất kinh doanh...49
2. Các giải pháp hoàn thiện phân tích tài chính tại Công ty Xây dựng công trình và thơng mại giao thông vận tải...51
Kết luận...57
Kiến nghị...58