IV. Nội dung phân tích tài chính trong doanh nghiệp
2 Đặc điểm về bộ máy quản lý:
Để đảm bảo cho hoạt động của công ty diễn ra thờng xuyên và đi vào nề nếp, ổn định vào sự thống nhất từ trên xuống dới, giúp cho công ty không ngừng tăng hiệu quả khinh doanh và để hoàn thiện các mối quan hệ kinh tế,công ty đã tổ chc hoạt động kinh doanh của mình theo mô hình chc năng...
- Ban giám đốc:
Giám đốc công ty là đại diện pháp nhân của công ty,chịu trách nhiệm trớc tổng công ty và pháp luật trứoc việc điều hành hoạt động của công ty. Giám đốc do tổng công tyhay hội đồng quản trị bổ nhiệm, miễn nhiệm.
Chức năng nhiệm vụ của giám đốc
Tổ chức điều hành toàn bộ hoạt động của công ty.
Công tác hành chính:
Chăm lo đến công tác đời sống của công tynh nơi làm việc,nơi ở củacủa cán bộ công nhân viên .
Công ty có 3giám đốc đảm nhiệm các vai trò khác nhau, đó là :Phó giám đốc kỹ thuật, phó giám đốc kinh doanh phó giám đốc nội chính
Các phó giám đóc có nhiệm vụ giúp giám đốc điều hành công việc điều hành doanh ngiệp theo nhiệm vụ đã phân công
- Đối với phó giám đốc kỹ thuật
Chịu trách nhiệm về công tác xây dựng, công tát quản lý thi công và các công trình.
Trực tiếp chỉ đạo công tát lập thiết kế thi công, tiến độ chất lợng công trình và an toàn lao động.
Trực tiếp chỉ huy một số công trình lớn, công trình quan trọng .
- Đối với phó giám đốc kinh doanh
Tham mmu cho giám đốc lập các dự án mở rộng sản suất, các luận chứng kinh tế kỹ thuật đầu t xây dựng cơ bản
Chỉ đạo chặt chẽ, kịp thời công tác lập ké hoạch, tổ chức thi công, tiến độ chất lợng công trình, an toàn lao động
* Phòng kinh tế kế hoạch :
Chức năng và nhiệm vụ :
Là bộ phận tham mu giúp công ty về côngtác kế hoạch, chỉ đạo điều hành sản xuất kinh doanh, giúp giám đốc công ty về công tác kinh tế kế hoạch .
Xây dựng kế hoạch dài hạn, hàng năm, quí của công ty bao gồm :Kế hoạch sản xuất, xây lắp, lao động tiền long, kế hoạch đầu t, kế hoạch xây dựng cơ bản, tổng hơp kế hoạch sản xuất kỹ thuật,tài chính năm, quí của công ty.
Cânđối các kế hoạch sản xuất các kỹ thuật, tài chính năm, quí của công ty, giúp công ty giao nhiệm vụ cho các xí nghiệp, đon vị .
Thực hiện chế độ báo cáo kế hoạch định kì và đột xuất với cấp trên đúng qui định.
Giúp giám đốc công ty bổ xung hoặc điều chỉnhkế hoạch, năm quí của công ty.
Giúp giám đốc công ty đề nhgị bộ công nhân mcđộ hoàn thành kế hoạch hàng năm của công ty và quyết định kế hoạch hoàn thành năm của các xí nghiệp trực thuộc .
Nghiên cứu bổ sung hoàn thiện phơng pháp kế hoạch hoá của công tyhớng dẫn phơng pháp nghiệp vụ xây dựng báo cáo kế hoạch của các đơn vị trong công ty.
Xây dựng đè án phát triển của công ty, nghiên cứu xây dựng, đề xuất các biện pháp kinh tế thích hợp để kích thích sản xuất và giải quyêt việc làm, pháp triển kinh tế chung của công ty.
Tổng hợp hẹ thống hoá các tài liệu về giá cả và lập dự toán, đơn giá nhân công, ca máy ...thông báo cho các xí nghiệp .
Xây dựng các định mức đơn giá d toán,phụ ký, đơn giá sản phẩm kiến nghị với bộ và cơ quan quản lý cấp trếnửa đổi, bổ xung sao cho phù hợp với việc sản xuất của công ty. Kiểm tra việc xác định giá cả các sản phẩm, vật t, phụ tùng...của xí nghiệp .
* Phòng kế toán tài chính:
Là phòng có chc năng giúp phó giám đốc về công tác hạch toán kế toán,quản lý và sử dụng các loại vốn, quỹ, phân phối và phân phói lại thu nhập cuẩ các đơn vị trong công tytheo chế độ phù hợp với điều kiện cụ thể. đòng thời giúp giám đốc thc hiện việc kiểm tra, kiểm soát baèng tiền đối vớimọi hoạt động của các bộ phận của các bộ phận các đơn vị trực thuộc của công ty, phối hợp với các phòng ban trong công ty đôn đốc kiểm tra việc thc hiện các kế hoạch sản xuất
Bảng: Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty
Đơn vị VNĐ
Năm Doanh thu
1992 8965456412354 1993 9512456987855 1994 1025654547554 1995 9875455622481 1996 1048712396545 1997 1125454547821 1998 1245745692234 1999 1454212387623 2000 1717948213537
Đơn vị tính VNĐ STT Tên các công trình Chi phí thực tế Doanh thu
1 Mỹ Đức 21.000.123 28.133.584 2 Tuyên Quang - Thợng Bộ 856.123.541 1.132.993.468 - Hạ Bộ 546.814.391 737.417.608 3 Phà bảo hà 423.659.874 688.422.561 4 Đờng 205 995.976.321 1.289.578.485
5 Viện Nghiên Cứu 485.687.981 691.216.157
6 Lạc thuỷ 120.487.652 259.596.488 7 CK120 548.975.115 645.666.347 8 Sơn La - Hạ Bộ 324.789.454 432.626.704 Thợng Bộ 758.956.541 878.853.797 9 Láng Hoà Lạc 169.854.123 239.634.806 10 Mộc Châu 115.869.745 149.014.188 11 Biển Số nhà 223.659.871 281.393.052 12 Quốc Lộ 18 124.578.965 159.349.931 13 Cầu bình thuận 186.458.478 224.869.600 14 Quốc Lộ 1A 301.456.987 329.707.563 15 Cảng Linh Phúc 895.765.412 1.154.189.104 16 Cầu Bính 712.549.874 881.778.045 17 Chi phí quản lý Tổng cộng 7.812.664.448 10.264.441.378
Bảng: Bảng thuyết minh báo cáo tài chính năm 2000
1. Bố trí cơ cấu vốn:
- Tài sản cố định / Tổng số tài sản (%) 42 29
- Tài sản lu động / Tổng số tài sản (%) 58 61
2. Tỷ suất lợi nhuận:
- Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu (%) 14 13
- Tỷ suất lợi nhuận trên vốn (%) 15 17
3. Tình hình tài chính:
- Tỷ lệ nợ phải trả so với toàn bộ tài sản (%) 53 55 - Khả năng thanh toán (%)
+ Tổng quát: Tài sản lu động / Nợ ngắn hạn 71 76
+ Thanh toán nhanh: Tiền hiện có / Nợ ngắn hạn 40 45 Đánh giá tổng quát các chỉ tiêu:
- Tài sản lu động / Tổng số tài sản tăng hơn so với năm trớc thể hiện công ty sử dụng vốn lu động có hiệu quả.
- Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu và trên vốn tăng hơn so với năm trớc thể hiện việc sản xuất kinh doanh của Công ty năm sau tốt hơn năm trớc, việc sử dụng vốn của công ty cũng có hiệu quả hơn.
- Tỷ lệ nợ phải trả so với toàn bộ tài sản tăng thể hiện Công ty sử dụng nhiều nợ hơn.
- Các tỷ lệ Tài sản lu động trên nợ ngắn hạn, tỷ lệ tiền hiện có trên nợ ngắn hạn đều tăng chứng tỏ khả năng thanh toán của Công ty là bình thờng . Đó là những phân tích trong thuyết minh báo cáo tài chính của công ty. Tuy nhiên, những thuyết minh này còn sơ sài, không đầy đủ và không tạo cơ sở để đánh giá toàn diện tình hình tài chính của công ty. Vì vậy, trong thời gian tới để nâng cao chất lợng công tác phân tích tài chính, cán bộ phòng Tài chính - kế toán - thống kê cần đi sâu phân tích và chỉ ra đợc những nguyên nhân gây ra đợc những hiện t- ợng bất thờng xảy ra trong kinh doanh. Đồng thời cần phân tích đồng bộ các chỉ tiêu cơ bản để hoạt động phân tích tài chính của công ty đợc thực hiện một cách quy củ và có hệ thống.
III. Phân tích tài chính tại Công ty Xây dựng công trình và thơng mại giao thông vận tải