I. Một số nét khái quát về Công ty giầy Thợng Đình.
4. Tổ chức công tác kế toán ở công ty.
Hiện nay công ty áp dụng hình thức kế toán là nhật ký chứng từ kết hợp với việc xử lý số liệu trên máy vi tính công ty hạch toán hàng tôn kho theo phơngpháp kê khai thờng xuyên . Đối với tài sản cố định công ty áp dụng ph- ơng pháp khấu hao đều theo thời gian , tỷ lệ khấu hao cụ thể với từng loại tài sản cố định đợc thực hiện theo quyết định 1062 của Bộ Tài chính . Đơn vị tìên tệ kế toán sử dụng trong ghi chép là VNĐ.
Xuất phát từ đặc điểm đó tổ chức kinh doanh của công ty phù hợp với điều kiện và trình độ quản lý , trình độ cán bộ kế toán , công ty giầy Thợng Đình áp dụng mô hình tổ chức bộ máy kế toán tập trung . (Biểu số 2 )
Biểu số 2
Theo hình thức này , toàn bộ công tác kế toán trong công ty đợc tiến hành tập trung ở phòng kế toán – tài chính , ở các phân xởng không tổ chức bộ phận kế toán riêng mà chỉ theo dõi bố trí các nhân viên thống kê phân x- ởng phục vụ cho yêu cầu quản lý của phân xởng. Các nhân viên này có nhiệm vụ hớng dẫn kiểm tra công tác hạch toán ban đầu thu thập ghi chép vào sổ sách các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại phân xởng (chủ yếu là theo dõi việc sử dụng nguyên vật liệu và tính tiền lơng của công nhân sản xuất ).
Bộ máy kế toán có nhiệm vụ tổ chức chỉ đạo toàn diện công tac kế toán thống kê thông tin kinh tế và hạch toán chung toàn doanh nghiệp.
Tại các phân xởng sản xuất:nhân viên thống kê tại phân xởngco nhiệm vụ theo dã từ khâu nguyên vật liệu đa vào sản xuất đến lúc giao sản phẩm cho công ty và các phần việc sản xuất đạt đợc để tính lơng cho công nhân viên.
Tại phòng kế toán – tàI chính của công ty:
Mô hình bộ máy kế toán của công ty gồm 11 ngời và họ đợc phân công những việc cụ thể .
- Kế toán trởng: chịu sự chỉ đạo trực tiếp của giám đốc công ty. Tổ chức và chỉ đạo toàn bộ công tác kế toán theo chế độ quy định . Hoạch toán tổnghợp từng tháng, lập bảng cân đối kế toán hàng quý , năm . Kiểm tra và ký các chứng từ thanh toán , các phiếu thu , phiếu chi , ,phiếu nhập kho và hồ sơ vay vốn . Đề xuất với giám đốc về công tác quản lý tài chính , giá cả .
- Kế toán phó : Giúp việc và thay mặt kế toán trởng giải quyết công việc khi kế toán trởng đi vắng , chịu trách nhiệm với kế toán trởng phần việc đợc phân công . Ngoài ra trực tiếp làm kế toán thành phẩm và tiêu thụ , kế toán các khoản thanh toán với ngân sách Nhà nớc .
- Kế toán thanh toán bảo hiểm xã hội , quỹ tiền mặt : kiểm tra tính hợp pháp của các chứng từ trớc khi lập phiếu thu , phiếu chi . Tính và trích các khoản bảo hiểm xã hội , bảo hiểmt y tế, kinh phí công đoàn hạch toán và quýêt định theo quy định
- Kế toán thanh toán với ngoi bán : Theo dõi chi tiết với từng công nợ thanh toán với từng đơn vị bán hàng trong nớc và các công ty nớc ngoài . Đối chiếu các vật t hàng nhập với hoá đơn xác định công nợ phải thanh toán với công ty nớc ngoài .
- Kế toán vật t ( ba ngời ) :Hàng ngày giám sát vật t nhập kho , ký xác nhận vế số lợng và chủng loại vật t nhập kho đảm bảo chính xác . Đối chiếu các phiếu xuất kho của từng phân xởng và định mức vật t cấp theo đơn đặt hàng của phòng kế hoạch vật t trớc khi đa cho phụ trách phong ký . Đôn đốc việc viết phiếu nhập kho , xuất kho vật t kịp thời ( tránh các trờng hợp để các sổ sách âm ) . Phát hiện và đề xuất với lãnh đạo các loại vật t tồn kho ứ đọng . Kiến nghị với lãnh đạo các loại vật t nhập kho không đảm bảo chất lợng và biện pháp xử lý .
- Kế toán tài sản cố định _công cụ đụng cụ : hàng tháng theo dõi và hạch toán sự biến động tăng giảm tàI sản cố định căn cứ vào số lợng và nguyên giá tài sản cố định để trích khấu hao . Sau đó phân bổ số khấu hao đó cho các đối tợng liên quan . Theo dõi hạch toán công việc nhập xuất và sử dụng công cụ dụng cụ hàng tháng , theo dõi nguồn vốn tài sản cố định .
Tham gia vào các công việc có liên quan nh thanh lý với cấp trên các loại vật t ứ đọng , tài sản cố định tồn kho
- Kế toán tiền lơng , thanh toán tạm ứng : Căn cứ vào ngày công và tiền lơng khoán đã đợc phòng Hành chính _ Tài chính xác nhận kế toán tiền lơng tính tiền lơng và các khoản phụ cấp của từng ngời ở các bộ phận phòng ban . Kiểm tra đối chiếu tiền lơng từng phân xởng và toàn công ty . Phân bổ tiền l- ơng theo quy định , theo dõi tạm ứng các khoản vay mợn của từng đối tợng . - Kế toán ngân hàng , tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm: Căn cứ vào các khoản chứng từ thanh toán hợp đồng kinh tế đã đợc phê duyệt lập uỷ nhiệm chi chuyển thanh toán với khách hàng . Hạch toán các chứng từ với ngân hàng , theo dõi các khoản thu chi số d trên tài khoản tiền gửi , tiền vay giúp lãnh đạo cân đối tình hình tàI chính của công ty . Hàng tháng tập hợp và phân bổ các chi phí sản xuất cho tng đơn đặt hàng ,
tính giá thành thực tế cho sản phẩm hoàn thành sang tháng sau . Lập biểu tính giá thành thực tế và so sánh vơi giá bán .
- Thủ quỹ hàng ngày căn cứ vào phiếu thu , phiếu chi đã đợc phụ trách phòng xem xét kỹ ( phiếu chi phải đựơc giám đốc phê duyệt , thực hiện thu và chi tiền đối với khách hàng, cuối ngày vào sổ tổng hợp thu chi _ tồn qũy . chi tiêu tới các tổ chức sản xuất tại phân xởng vào kỳ lơng .
II Thực trạng công tác hạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm ở công ty giầy Thợng Đình .